企业会计信息化内部控制问题及解决措施探究

韩艳琳

上会会计师事务所（特殊普通）山西分所 山西太原 030006

在大数据背景下，企业会计管理工作的信息化程度不断加大，为企业的发展提供了动力。在日益激烈的市场竞争中，企业面临更大的风险与挑战。为了实现稳定、持续发展，企业要及时创建与会计信息化相符的内部控制体系，在发展中实现转型升级。这就要求相关工作人员在会计信息化程度不断提高的基础上，合理构建企业内部控制体系，确保内部控制效率不断提高。

1 会计信息化内部控制的优势

会计信息化管理和传统的会计管理模式相比，具有非常明显的优势。会计信息化是将传统会计管理模式和信息技术结合的现代化管理模式，将会计管理工作全面融入到信息化管理流程当中，利用现代化信息技术对数据和信息进行管理，进而实现会计信息系统的建立和完善。同时，会计信息化具有开放性的特点，通过数据资源在网络平台的开放与共享，利用数据处理技术将所有信息汇总起来，提升信息的快速收集和传递性。另外，会计信息化还具有多元化的特征，在信息处理的过程中，达到了多种形式和渠道的目标，无论是对外还是对内提供的信息收集和处理都是多元化的[1]。

2 会计信息化环境下企业内部控制面临的问题

2.1 计算机数据安全风险

大数据时代，企业之间的竞争归根到底是信息的战争，信息是一切活动的基础，数据是各种决策的来源，一切财务活动都离不开数据的支持。在信息环境下，企业的各种数据资料都以电子数据的形式存储于不同的磁性存储介质中，而磁性介质由于其自身的特点，极易受断电、火灾、病毒、磁化等外界客观因素的影响，而且这些因素都是不可预见的，一旦发生意外，在企业没有进行数据备份的情况下，将丢失所有的电子数据资料，且不能在短时间内轻易恢复甚至可能再也无法恢复，那将会造成无法弥补的损失。

2.2 财务会计风险管理手段滞后

首先，当前很多企业在内部审计方面所使用的工具比较落后。例如，常发生于小微型企业内部控制流程中的问题包括在内部审计方面依旧使用比较传统的会计审计工具，而这种落后的审计方式很难真正发挥审计的效果，直接导致风险发生的概率上升。再者，企业管理层、内部控制人员常常没有意识到先进的风险管理工具的优势及其重要性。

2.3 现有的内部控制体系和会计信息化难以形成有效适应

完善的企业会计信息化内部控制体系有助于信息化建设速度的加快，在新时期企业推动信息化的过程中不可避免的会遇到一定的困难，对此可以通过有效的内部控制作出一定的改善，提高企业的经营效果，循序渐进的完成传统会计模式向信息化会计管理模式的转变。在此过程中，会计信息化和企业内部控制体系的协调配合是重中之重。但实际上，随着会计信息化在财务和业务管理一体化中的逐步渗透，一些冲突和不适应也会相继出现。很多适应了长期以来会计工作模式的企业都很难在短时间内接受信息化模式，内部控制体系的变革表现出一定的迟滞，这必然会影响到会计信息化环境下内部控制工作的开展[2]。

3 优化企业内部控制的对策

3.1 加强对数据档案的保护

会计信息化下，企业的计算机以电子形式保存着大量的会计数据和其他信息，数据的处理和分析也是在计算机上进行的，这就必然要求每一个企业或者单位都要配备一个功能完善的数据库管理系统对其中的数据进行管理，使会计数据的完整性和条理性得以保障。同时，打造一个健全适当的会计档案管理制度体系，所有的电子档案都要有纸质文件备份，设置专用会计档案保管库。应指定专门的人员负责会计档案的管理工作，人员的更换要办理严格的交接手续。对于存储在磁性介质的数据，由于磁性介质极易受外界环境的影响，因此应对其特别关注，严格做好防磁化工作，使发生数据丢失的风险降到最低。

3.2 完善企业财务风险管理体系

企业的发展壮大离不开完善的内部控制体系。尤其是面对复杂多变的市场环境的前提下，企业间竞争的加剧，使企业面临的风险更加难测。所以，企业在完善财务管理体制的同时，还需要不断的提高自身产品的综合竞争力，通过引进优秀的风险管理人员来对风险进行充分预测和预防，为企业的发展予以更加清晰的指导，建立完善的财务风险管理体系[3]。

3.3 建立与信息化环境相适应的内部会计控制体系

企业内部会计控制的目的是保障企业资产的安全以及会计数据信息的精确度，具体可以从以下两个方面入手：首先，完善会计核算监督，加强对经济业务过程记录的监督，基于对会计凭证的审核、监督，确保账簿和实物、款项相符合。同时通过对财务会计报告和财务收支的监督保障经济业务事项的真实和完整。其次，完善会计制度监督。会计制度监督的关键点在于建立健全各项内部会计控制制度，并通过一定的保障性措施确保制度的执行，具体包括会计信息化系统操作制度、会计信息化岗位工作制度、会计内部控制监督和评价制度。在制度落实的过程中，要确立内部会计控制制度的权威性，由高层管理人员担当会计内控体系的组织者。同时，充分发挥技术优势，全面推行信息化会计系统，借助信息技术的优势提高内部控制的实施效果。此外，还需要根据企业实际情况对会计内部控制的关键环节进行把握，强化监督管理。

4 结语

随着大数据技术的不断发展，企业会计信息化程度也不断加深。企业要想获得近期效益以及远期发展，就必须构建与财务信息化一致的内部控制体系，有效规范生产经营行为，获得经济效益并实现持续发展。