JN集团采购内控流程存在的问题和对策

李天贺

摘 要：现阶段，我国市场经济体制不断深化改革，进一步完善和优化，在这样的时代背景下，针对大中型国企经营管理工作而言，也要进行不断的改进和完善，顺应市场经济体制改革的需求，以此使自身的经营管理质量和效率得到显著提升。然而，需要注意的是，在大中型国企采购内控管理过程中仍然存在一定的问题或者不足，针对这样的情况，就需要探究各类问题的根源，以此为基准进一步提出和落实相对应的控制对策，进而确保大中型国企采购内控管理水平和质量能够得到显著提升。据此，本文以JN集团为对象，有针对性地探讨该集团采购内控流程存在的问题和对策，通过会计专业视角进行分析，希望本文的分析能够为国企管理者提供一定的参考和借鉴。

关键词：JN集团;采购内控流程;问题;对策

随着市场经济体制和各类机制的进一步完善和优化，我国国有企业也发生了巨大的变化，随着市场经济改革的进一步深入，各类国有企业面临着机遇和挑战并存的局面。针对这样的情况，就需要在国有企业的经营发展过程中着重做好各项管理工作，特别是针对国企的采购内控管理工作而言，要充分认识到当前存在的各类问题，着重把握当前的时代发展趋势和机遇，通过采购内控管理质量和效率的提升。通过调查分析，能够明显看出JN集团在内控流程方面存在一定的问题，采购的各个环节仍然存在很多不足之处，对此，要提出切实可行的应对策略。

一、JN集团采购内控流程存在的问题

与一般的企业进行对比，JN集团有着一定的特殊性，而这些特殊性也使得该集团在具体的采购内控流程等项目方面存在着很多问题，各项采购工作面临着更多的困难或者挑战，进而使得当前采购管理环节存在一定的问题或者不足，而这样的情况对于采购质量和管理效率的提升，都会造成十分严重的影响。具体来说，该集团采购内控流程方面存在的问题主要体现在以下几个方面。

（一）缺乏统一性和标准化

从整体情况来看，该集团经营发展过程中，都会结合自身的实际情况确立相对应的经营管理制度，但是相关部门往往没有高度关注采购内控流程等相关内容，与采购内控管理相关的制度和办法往往没有得到充分的确立，相关内容不够健全完善，各类制度内容缺乏可操作性和针对性，具体的采购操作层次不够完善，往往存在一定的问题，不具备标准化、统一性的管理规范，在管理力度方面存在很大的欠缺。针对该集团而言，因为涉及到很多的子公司或者分公司等，而这些子公司或分公司在物资采购方面往往没有统一化、标准化的规定，或者相应的规定和细则不够完善，缺乏应有的执行力度，各个公司或者相关部门没有做好切实有效的协调和沟通工作，缺乏协同作业，而这样的情况在很大程度上严重影响到采购质量和内控水准。除此之外，在实际的采购内控流程中，相关分公司或各个部门之间往往缺乏应有的信息共享渠道，不够协调一致，特别是生产部门和采购部门等，在物资采购方面往往没有进行顺畅的交流，信息沟通不足，而这样的情况严重导致采购内容不够科学合理，缺乏系统性和完善性，进而导致整体的采购工作存在很多问题或者失误，而这样的情况对于集团的采购内控管理质量和效率的提升都会造成严重阻碍。

（二）各项采购内控管理环节不够规范

从实践情况来看，JN集团采购内控管理机制和相关要求不够规范，缺乏统一性和标准化程度，因此导致各项采购内控管理工作不够规范，没有严格按照相对应的设计要求和操作要领来操作，使得采购管理各个环节往往存在很多问题或者矛盾。特别是JN集团在采购管理环节对于采购过程并没有明确的规定，操作细节也不够详尽，缺乏针对性和可执行性。通常情况下对于采购办法往往只是进行了笼统的规定，并没有行之有效的明细内容，由此导致相关的采购管理人员在物资采购过程中往往面临很大的困难或者问题，使其无法明确具体的采购计划或者标准规范，进而使得我国很多国有企业在采购执行过程中存在很多问题，不能真正意义上采购到与应用要求相符合的物资，而这样的情况对于JN集团的发展质量会造成严重影响，无法呈现出应有的采购管理效果。

除此之外，在实际的内控管理环节并没有与时俱进，有效应用信息化技术手段，信息化的优势没有在采购管理环节得到充分的应用和体现，而这样的情况对于JN集团采购内控管理工作造成很大的限制。

（三）考核办法存在一定的问题

当前，从实践情况来看，我国大中型国有企业在采购内控管理过程中并没有确立统一化、标准化的考核方法和流程，JN集团在采购人员的考核过程中往往采取的是领导决定制度，也就是说，所有的考核内容都是由领导来决定的，而领导的考核往往缺乏客观性和公正性，没有充分结合员工的具体情况对于采购人员进行评价和考核，而这样的情况对于采购人员的工作质量往往不能科学合理的评价和考核。同时，相关领导往往缺乏應有的深入细致的监督管理，甚至在考核的过程中存在隐私舞弊的情况，而此类问题十分严重，对于考核的公平性，公正性和透明性都会造成严重的损害，进而导致广大职工群众不能真正意义上信服相对应的考核内容，这对其工作的积极性、主动性和创造性都会造成严重影响。

除此之外，JN集团的各个部门和相关采购工作内容存在着很大的差异性，而在实际的考核过程中，会计审核或者财务管理等相关工作往往进行一刀切的考核和管理办法，并没有充分考虑到采购内控管理的差异性和不同之处，由此导致实际的采购考核质量受到严重影响，无法提升考核的精准性和针对性。同时，在考核的过程中并没有确立长效的考核机制，考核的内容不够科学合理，没有充分引入现代化的企业管理理念，考核内容和实际情况没有充分融合，使考核结果不具备参考性和可执行性，由此导致JN集团采购内控管理质量无法得到切实提升，这对于企业的经营发展会造成很大的阻碍。

二、大中型国企采购内控管理对策

在JN集团的采购内控管理过程中，要想使管理水平得到更显著的提升，就需要充分分析当前存在的问题，对于现状进行详尽的分析和探究，把握问题的根源，从而提出和落实与之相对应的各类对策，采取更高效更可行的方法，以此促进JN集团采购内控管理流程更加完善，内控管理质量和效率得到显著提升，进而促进其实现可持续发展。具体来说，针对JN集团采购内控流程方面存在的问题进行相对应的解决，其对策主要体现在以下几个方面：

（一）进一步加大监督管理的力度

通常情况下，在大中型国有企业的采购过程中，都要结合自身的发展情况和物资需求，制定出切实可行的采购计划，然后严格按照相对应的采购计划和具体内容来进行采购工作。因此，在这个过程中，要从根本上确保采购计划编制更科学合理，具有高度的可行性和高效性，相关管理部门要针对各个环节和采购的全过程进行严格细致的监督管理，加大监管力度，确保各类采购内容与采购计划相吻合，以此从根本上有效提升物资采购管理质量和效率，使各项采购物资充分符合具体的应用需求。除此之外，也要着重关注采购计划的科学性和可行性，在实际的采购过程中，要对其进行不断的补充和优化，确保采购过程中不会出现资金和成本浪费问题，使采购计划和实际的情况充分吻合，以此充分满足企业相对应的经营发展需求。另外，也要针对采购人员进行严格的监督和管控，对于采购计划中所涉及的物品种类，数量标准等等进行严格的规范和监管，从根本上有效规避采购人员出现采购失误等相关方面的问题。要针对各类采购人员进行严格细致的培训工作，使其充分掌握相对应的采购技能和采购标准，同时具备应有的谈判能力和综合技能，进而从根本上提升整体的物资采购质量和内控管理水平。

（二）从根本上严格细致的审查申报价格

当前，从具体情况来看，在JN集团采购内控管理过程中，最核心的工作就是着重做好采购价格的控制和管理工作，然后通过会计专业的集中会审和财务把关对其价格报表进行申报和审查。在这样的情况下，就需要严格把关采购物品的申购价格，进一步加大审查的力度，特别是针对当前相关物资价格的市场变动情况和市场环境进行深入的分析，从根本上加大对于市场中采购物品的报价审查力度，使各类物资产品的申报价格更科学合理，符合经济性、合理性的要求，以此从根本上有效提升物资采购的内控管理水平，避免国有企业出现经济损失。在具体的操作过程中，要全面深入地调查和分析市场的实际情况，对于采购物品的具体价格和性能、质量等等进行全面深入的了解和科学的控制，然后对于各类物资审核表进行有效汇总，然后向上级主管部门和采购监察部门进行上报，相关部门对其加大监管力度，对于采购物资审价表进行严格的会审和分析，以此确保物资采购工作有序推进，并呈现出应有的成效。

（三）针对采购合同进行严格细致的审查

在JN集团的采购内控流程管理过程中，合同的签订是其中至关重要的组成部分，为了使采购管理质量得到切实提升，就需要严格细致的审查和监管采购合同的相关内容，进一步有效规避营私舞弊等相关方面的问题，对于采购资金的具体去向和明细等，要充分地明确，确保各类采购工作和内控管理有据可查，以此在更大程度上提升采购管理质量和水准。

（四）针对采购物资的质量和性能进行严格细致的检查

针对JN集团采购内控管理流程而言，要着重做好整个采购过程的监管，针对各类物资的性能和质量要进行全面细致的检查和分析，严格把关，确保物资具备应有的可用性和功能性，在价格方面也更科学合理，符合市场标准。在物资质量的审查过程中，要从根本上有效加大相关供应商的资质审查力度，严格按照相对应的质量规范和标准进行审核，从根本上避免采购人员在实际的采购环节出现失误或者漏洞，在最大程度上增强其物资采购水平，掌握应有的技能，以此使各类物资的性价比更高，更符合企业经营发展需要。

（五）严格审查采购票据和会计信息

要着重做好JN集团各项内控采购流程中的采购行为的监督管理工作，其中要重点做好采购票据的审查工作，对于各类物资报价表进行严格细致的分析和判断，针对相关的票据进行有针对性的收集，并集中会审。通常情况下，在实际的采购过程中，所产生的各类票据往往十分繁杂，很难进行全面性、系统性的管理，因此要进一步加大管理的力度，着重做好各类票据的收集汇总和会审等工作，特别是针对物资的检验报告单、运费单据、入库单以及购货发票等相关内容都要进行详细的审查，相关会计人员要针对各类数据进行严格细致的检测把关，实际符合相对应的会计审计要求，以此确保各类采购资金得到更科学合理地利用，以此使物资采购工作呈现出应有的效益。除此之外，对于会计信息要进行更加严格细致的审查，以此确保国有企业整体的资金运转更加良好，从根本上规避相关人员违法乱纪等行为，使采购资金得到科学合理的利用，符合相应的法律法规。

结束语：

综上所述，通過上文的分析，我们能够明显看出，在JN集团的采购内控管理流程方面存在一定的问题，而这样的情况对于JN集团的可持续发展会造成严重的阻碍和限制，对其发展规模和速度也会产生极大的阻碍。所以，对于这样的情况，要深入分析，采取更加切实有效的应对措施，建立健全、系统完善的采购内控管理流程和机制，针对各类内容和相关信息进行严格细致的审查，以此促进JN集团采购内控管理流程更加规范，为其稳定发展做出应有的贡献。

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