科研实验服务企业现金流管理分析

孟莉

实验中心作为专业化科研实验的服务型单位，成本、收入的发生会对企业现金流产生影响。本文以西北油田分公司科研实验服务企业为例，分析其未来现金流量中可以突破的瓶颈与壁垒，重点分析了实验中心成本、固定资产、内外部收入与现金流之间的密切关系，从提升质量检测业务、细化内部单位检测范围、强化业务外包队伍自我管理能力、完善环境检测体系制度建设、开辟市场提质增效等方面提出企业现金流管理的对策建议。

一、科研实验服务企业的现金流来源

企业的运行经营管理过程中，为了保障企业资金链的安全与稳定，进行资金流动收入的活动，形成企业长效良性机制，保障合理的现金流量，使得企业所有工作有序开展。通过给基层单位设置相应的利润中心，通过利润指标来衡量企业的发展水平，及时调整企业的业务方向保障高质量发展目标。

科研实验企业的现金流量有必要的人工成本支出、科研实验相关设备的投入、检测样品的收入等几个方面，通过检测样品不同类别及难易程度设定不同的标准定价，检测样品和数量的总价做为科研实验企业的总收入，是科研实验服务企业的现金流入量;实验相关的所有支出包括人员基本薪金，人员接受的各项培训及企业运转中所有一切开支及各类专项费用（安全和环保类）都将做为科研实验企业的现金流出;通过利润指标可以明确企业的经营成果，便于下一步的经营决策。通过对科研实验企业现金流量的分析，发现设备的购进，转资时间的及时与否直接影响到计提减值的时间，导致现金流入差异，检测样品收入的是否及时也极大程度地影响到现金流动，定价标准也影响到现金的流入量，所以分析这些因素之后，如何在这些方面做工作才能更好地保持住企业的经营效果，从设备源头抓起，根据各单位工作效率来提升转资时效;收入结算时间的确定、如何科学地定价，都将是科研实验单位需要重点落实的关键节点。以西北油田分公司科研实验服务企业为例，该实验中心认真贯彻落实集团公司、分公司年度工作会和系列会议精神，全面落实分公司“一个六年、两个十年”发展规划，以“资源整合、业务磨合、人员融合、思想契合”为工作主线，在油田实验专业引领、资质认证扩项提能、勘探开发精准支撑、生产经营专业保障、开辟市场提质增效等方面上下功夫、提能力、探路径、建机制、创实效。

二、西北油田分公司科研实验服务企业的现金流的影响因素分析

西北油田分公司科研实验服务企业的现金流来源主要包括集团内部市场和外部市场。一方面，企业拓宽分公司内部服务业务覆盖面，围绕破解生产现场制约效益提升的瓶颈性难题及满足分公司生产经营需求，针对服务对象需求分门别类制定业务开展清单，实现精准服务，为油气运销部、两院、5大采油气厂、石油工程监督中心及油田工程服务中心等兄弟单位提供包括油气产品检测、地质实验分析、采收率实验支撑、润滑油组分评价、工程助剂检验、环境数据检测等一系列服务。另一方面，企业积极开辟外部市场。作为在油公司模式下组建的实验中心，在支撑油田高质量发展的同时，实验中心全员转变观念，解放思想、不等不靠，聚焦提质增效，统筹运用好现有平台及政策，探索外部市场实现创收。在内外部市场经营过程中，影响西北油田分公司科研实验服务企业现金流的因素主要包括以下方面。

1.成本管控对现金流的影响。2020年年初分公司下达实验中心的年度生产经营指标是内部利润2002.91万元，操作成本4955.53万元。实验中心结合自身业务实际，对年度收入及成本指标进行了分解落实。全年预计实现收入7003万元，操作成本按照局分公司“百日攻坚创效”行动方案优化调整后预计形成4732万元，可以确保超额完成年度利润指标。

加大环境监测实验建设，完善废水、固、噪和土壤检测能力，在开展年度环境监测任务同时，探索开展油田环境背景值监测工作。为分公司环境保护和决策提供数据支撑的同时，实现环境监测工作量及费用压降130万元;通过车辆优化，降低运输费用。今年从塔河实验检测站点优化一台长期固定使用的外租车辆用于环境监测取样工作，节约了中心临时用车费用，实现压降运输费用20万元;规范地面房屋设施等维修费用支出，严格按照審批程序进行维修，零星维修工作量由基层站点进行现场确认与签证，工程验收与费用结算等环节由主管部门负责，降低地面维修费用10万元。优化其他成本8.79万元，主要是优化信息系统维护费5万元及设计制图费和外购水费3.79万元。

2.固定资产管理对现金流的影响。进一步规范中心各类化验设备仪器仪表的操作规程，加强化验设备和各类仪器仪表的日常维护保养，加大操作人员的业务培训和设备操作能力，降低材料设备损耗，坚决杜绝因违规操作、维护不当产生的维修费用。遵循“以养代修、以修代换”的工作原则，加强修复件管理、报废配件管理、设备改造管理。严格落实修理审批制度，加强维修的过程控制，有效节约材料消耗和实验设备及各类仪器仪表维修费用30万元。中心规定新到的实验设备三个月及时完成资产转资工作，并及时计提减值准备，使资产能够真实地反映企业未来获取经济利益的能力

3.化验计量费内部收入对现金流的影响。内部收入结算中，油气运销部收入占比最高，达到总收入的75.95%;雅克拉采气厂收入占比最少，占总收入的1.07%。采油三厂化验分析工作量完成了8364（项件），但三厂与四厂及油气运销部之间就工作量和费用结算方面存在争议，一直未给中心结算费用，严重影响到了中心的现金流量;勘探院和工程院的科研实验工作量按季度结算，存在收入滞后的现象。

4.外部计量费收入对现金流的影响。实验中心全员转变观念，解放思想、不等不靠，聚焦提质增效，统筹运用好现有平台及政策，在探索外部市场创收方面自我加压、先行先试，为分公司对外市场化经营构新了一套新机制，为支撑分公司高质量发展探索了一条新路子。服从实验目标，深化多专业融合打造综合性研究团队。根据油田生产需求，中心层面组建综合项目组，同时吸纳采油气厂、总院及两院力量，开展综合研究，着力实现“地质实验+工程实验+提高采收率实验+研究成果应用+生产动态跟踪”一体化运行，全要素支撑，成果集成化应用。外部计量费主要是中心对外市场化经营形成的收入（主要是固井、酸压及油气水分析检测等业务收入）及零星检测费用，实验中心全年预计实现收入400万元。

三、科研实验服务企业加强现金流管理的建议

1.建立长效机制控制成本支出。第一，按照科研服务企业差旅费管理实施细则要求，严格出差审批制度，按照要求规定乘坐的交通工具标准、住宿费标准进行票据审核、报销，超过标准部分一律不予报销;出差乘坐飞机的，要求利用分公司推行的商旅平台提前预订航班，购买打折机票;对各类培训、学习进行审核评定，确定是否有外出培训的必要性，多采用请进来培训方式，减少外出培训，全年压降差旅费20万元，压降比例20%。第二，推进和提升无纸化办公程度和水平，节约开支，杜绝浪费。办公、低耗品实行归口管理，分级负责的运行模式。实行办公、低值易耗品同一时间申报、归口部门审核、集中招标采购。建立各科站办公和低值易耗品的使用动态台账。加强电脑、打印机、复印机、传真机的耗材管理，由专人负责耗材的领用和管理工作。对所需耗材的类型、数量进行登记，确定对应型号与所需的数量，严格审批把关，加大电脑耗材使用过程中的监督与检查，实现办公低值易耗费压降16.7万元，压降比例20%;其他管理费用压降0.8万元。主要是会议费、业务招待费和图书资料费总体压降0.8万元，压降比例20%。第三，加大环境监测实验建设，完善废水、固、噪和土壤检测能力，在开展年度环境监测任务同时，探索开展油田环境背景值监测工作，为分公司环境保护和决策提供数据支撑的同时，实现环境监测工作量及费用压降130万元;进一步规范中心各类实验化设备仪器仪表的操作规程，加强实验化设备和各类仪器仪表的日常维护保养，加大实化验操作人员的业务培训和设备操作能力，降低材料设备损耗，坚决杜绝因违规操作、维护不当产生的维修费用。遵循“以养代修、以修代换”的工作原则，加强修复件管理、报废配件管理、设备改造管理。严格落实修理审批制度，加强维修的过程控制，有效节约材料消耗和实验设备及各类仪器仪表维修费用30万元。第四，规范地面房屋设施等维修费用支出，严格按照审批程序进行维修，零星维修工作量由基层站点进行现场确认与签证，工程验收与费用结算等环节由主管部门负责，基层单位配合进行工作量签证与验收，降低地面维修费用10万元。

2.積极扩展市场实现创收增效。在支撑科研实验企业高质量发展的同时，转变观念，解放思想、聚焦提质增效，统筹运用好现有平台及政策，在探索外部市场创收方面自我加压、先行先试，对外市场化经营构新了一套新机制，为支撑分公司高质量发展探索了一条新路子，中心通过融合发展、服务前移，拓展实化验检测业务进行外部市场创收增效。对外实验价格以分公司和中石化实化验定额为基础，通过与外部市场单位签订的委托测试价格为依据，按照承担外部市场工作量进行结算到分公司财务账户。全年计划完成外部市场创收增效任务380万元。

3.加强业务外包的费用与效益管理。继续拓展外包业务人员技能培训，年内一人多岗技能上岗率达到60%。深化业务外包管理体制改革，完成以业务工作量结算模式，加强业务外包管理能力提升，重点侧重和引导科研实验业务外包队伍的自主管理能力，健全管理制度。在质量、安全、任务及时性核心考核指标上监督，考核兑现。实现多劳多得，促进工作效率和质量提升，培育长期稳定的优质战略合作。

（作者单位：新疆乌鲁木齐新市区西北油田分公司实验中心）