减税降费对高新技术企业产生的影响探析

梁佐龙

【摘要】经济新常态背景下，我国的经济发展水平得到提升，然而，也会出现经济增速下行压力较大的问题。在此状况下，我国出台了一系列的减税降费政策，这对解决问题、改变现状具有极良好的应用价值。技术创新对社会经济的发展具有极大的推动作用，而高新技术科技是我国技术创新与发展的推动者。因此，为了推动高新技术企业的发展，我国对其采取了一系列的减税降费措施。本文分析了减税降费政策对高新技术企业带来的影响，仅供参考。

【关键词】减税降费 技术创新 高新技术企业 影响

党的十八大明确提出，要积极地落实创新驱动的发展战略，要充分重视科技的创新。减税降费政策的实施对高新技术企业的发展具有很大影响。因此，高新技术企业就要根据自身的发展状况与基本特点，制定有效的措施，加强税务管理，利用减税降费政策的积极影响规避税务风险，减少税费成本，创造更多的经济效益与社会效益，推动企业的可持续发展。

一、高新技术企业的减税降费政策

（一）企业研发费用加计扣除

在财务[2015]119号中作出明确的规定，企业产生的研发费用在没有形成无形资产的状况下将其计入当期损益的，就要根据相关的标准扣除。然后，根据本年度实际发生的5 00-10在当年的应纳税所得额中进行扣除：对于已经形成无形资产的，就要根据无形资产的150%进行税前摊销。

在财税[2018]99号中作出明确规定，企业产生的研发费用在没有形成无形资产的状况下会计入当期损益，并且根据实际情况进行扣除。在此前提下，在2018年初到2020年底要根据实际发生的75%在税前进行加计扣除。如果已经形成无形资产，就要在这个时间段内根据无形资产成本的175%进行税前摊销。

（二）企业固定资产加速折旧

在财税[2014]75号中作出明确规定，在2014年1月1日以后，企业购买的应用在研发工作中的仪器设备，如果其单价≤100万元，就将其一次性地计入当期成本费用，并且在对纳税所得额进行计算时给予扣除，不会分年度进行计算折旧。如果其单价>100万元，要选择使用加速折旧法或是缩短折旧年限。

根据财税[2018]54号中的明确规定，在2018年初到2020年底，企业购买的器具设备单价≤500万元，能一次性地计入当期成本费用，并在对纳税所得额进行计算时给予扣除，不会分年度进行计算折旧。

二、减税降费对高新技术企业的影响分析

（一）减少企业税负

对比于其他企业，高新技术企业为了更好的发展，那么就会在研发方面耗用大量费用。所以，企业的经营成本会更多。因此，国家对此类企业的定义作出明确规定，另外也出台许多优惠政策，从而推动企业的发展。其中包括可以进行无抵押低息贷款申请等。近些年，国家又针对高新技术企业出台了更多的减税降费政策，例如研发费用加计扣除等。企业能够利用这资金用于技术的研发，优化研发成果，推动企业的持续发展。

（二）吸收更多资本

对于高新技术企业而言，其面临着较高的风险，面临着较大的融资困难。我国出台的税收优惠政策后可以有效降低企业的成本，为企业带来更大的产品利润空间，增强高新技术企业对外界的投资吸引力，可以接受更多的民间投资，获得更多的社会资本，在此状况下就提高了企业的研发资金总量，于是可以为企业的运营工作提供更多的资金保障，减小企业面临的财务风险与经营风险，推动企业的发展。

三、基于减税降费促进高新技术企业发展的措施

（一）建立健全的企业管理制度

为了推动高新技术企业的良好发展，企业的管理人员必须要加强税务管理。首先，要求所有管理人员都积极地学习税务常识，要为财务会计人员提供更多的培训机会，使其了解减费降税的政策，并要加强对其的严格考核。要基于全体成员的充分重视，进～步建立健全企业的管理制度。第二，要明确责任，认识到税务风险会对企业带来的危害，使得全体员工都积极地参与到税务管理工作中，提供支持与配合。第三，要制定明确的标准，使得企业的所有管理工作者都认识到本部门在税务管理工作中担负的重要职责，要积极配合，并加强监督，使得每个部门的工作都可以满足财税的要求。第四，要加强沟通与互动，使得部门间进行有机的协调。尤其是要加强对财务部门的沟通，要安排专门的人员进行衔接。第五，还要对时间节点进行进一步的明确，使得企业的所有工作人员都能够充分重视减税降费的执行状况，而且要给予积极的配合，在此基础上对财会人员的工作效率及工作水平进行严格的监督，提高相关工作的有效性。一旦在具体工作中遇到相关困难，那么也会充分反映出进度的落后情况。然后，要使得企业的管理人员给予充分关注，找到进度落后的原因，并且给予妥善的处理。

（二）构建完善的税务信息系统

为了可以更好地完成税务管理工作，高新技术企业必须要建立健全的税务信息系統。首先，要建立健全的财务信息数据库，要在系统中加入全部财务信息资料，而且要进行类别的划分。要确保数据真实、可靠，要确保全部的支出费用都能充分符合企业的财务流程，且要进行及时录入。第二，要对系统中的数据进行筛选。要结合税务需求的标签科学地归纳有关数据。要充分重视研发费用的标签。因为其涉及到的费用与范围较大，因此要给予充分明确。第三，财务人员要不断学习，提高自身的专业素养。要充分发挥平台的作用。在年初做好对企业费用的预算工作，要从财务的角度出发，利用信息平台准确地计算各项税务信息。比如，对于软件企业而言，其在当年的关键工作即为对某一新软件进行研发，同时，还要制定大量经费的预算。然而，财务门经过核对后发现，在年末，研发费用和预算费用存在着不符的情况，另外也缺乏明确的原因。对此，财务人员就要积极地查找凭证，发挥平台的作用，进而找到根本原因，而且要向企业进行反馈，从而有效地防范由于信息不符引发的税务风险和经济损失。

（三）构建完善的风险控制系统

为了可以在减税降费政策执行的背景下更好地推动企业的发展，那么高新技术企业就需要结合市场经济的发展形势、结合企业的发展现状，构建完善的风险控制系统，以更好地应对各种风险。建立系统的前提条件即为要具备完善的税务信息系统，要积极地对企业的各项资源进行优化配置，在此基础上达到税务稽查零风险的目的，而且要安排能够全面了解相关法律法规与政策制度，并且有着扎实会计基础的优秀人才负责完成风险管理工作，要将实际的工作情况汇报给企业的管理人员。针对较为重大的涉税规划项目，要及时、科学地告知企业的管理层，而且要提出专业化的建议，经过班子的商讨决议以后再对执行方案进行确定。在日常的工作中，相关的负责工作人员要对企业相关部门，尤其对是财会部门的组织架构进行严格、全面的审视，要使得各部门都能够积极地配合企业的税务管理工作。除此以外，相关的负责人要严格地监督管理与审批财会人员对费用的归集与申报处理情况，要对其涉税流程进行严格的检查，要及时发现问题，并且给予妥善的解决。在此基础上提高财务信息的准确性与有效性。在税务部门对企业开展核查工作时，相关的负责人要进行接待，要对企业的税务管理状况进行详细的介绍，要及时、科学地解读企业的财务行为。如果某些数据存在问题，那么就要进行及时的解答，进而使得企业可以顺利通过税务核查。而且负责人要结合企业的发展现状，制定科学、完善的企业税务风险处理预案.要充分调动各部门的作用，充分发挥其对于预案全面实施的积极作用。要做好对突发事件的处理预案，从而及时地解决各种税务问题。

近年来，我国相继出台了许多的减税降费政策，這对企业的创新与改革发挥极大的推动作用。作为技术创新的重要推动者，高新技术企业的发展有助于增强企业的科技发展水平。所以，国家对此类企业出台了专门的减税降费政策。高新技术企业要深入研究相关政策，采用有效的发展措施，进而增强企业的核心竞争力，推动其良好的发展，降低其税费成本，发挥高新技术企业对我国社会经济发展及技术创新改革的推动作用。

参考文献：

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