浅议全面预算管理在融资担保公司中的应用

郭洪涛 冯锋

（无棣县兴棣土地开发有限公司，山东 滨州 251900）

引言

如何优化自身预算管理模式，进而提高企业各项资源的管理和使用效率是新常态经济发展背景下企业亟需解决的关键问题。企业应认识到全面预算管理体系的完善对自身实现战略目标经济目标，应对市场环境变化的关键作用。企业只有通过结合当前外部环境和内部财务管理需求，建立完善的全面预算管理流程，并不断优化组织机构和人员设置，才能为不断提高经济附加值提供有效保障。

一、全面预算管理目标

全面预算管理有助于企业统一规划、控制各部门的经营管理目标和行为，减少不一致性，实现及时发现和纠正各部门的预算偏差和错误决策行为，进而保障企业健康有序发展。企业通过设置各部门的预算指标和未来行动方案，减少资源冲突和业务冲突，进而增强部门合作的密切性，加强企业内控能力。全面预算管理的实施既满足了各部门生产经营活动所需的资源，又协调了人力、财力、物力的配置，进而发挥资源的最大价值。因此企业通过全面预算管理体系建设能够对各部门生产经营过程中的成本、收入以及利润全面监控，进而减少关键资源被其他人员或部门随意使用的行为，提升人员行为的规范性。

二、融资担保公司经营特点

国家多次颁布法律条例来分别对担保金额、公司运营范畴、担保量等多个方面进行约束，也颁布《中华人民共和国担保法》《中华人民共和国公司法》《融资担保公司监督管理条例》等多个法律法规来约束融资担保公司的行为规范，协调担保行业现况，助力于担保行业的健康发展，国务院办公厅也发表相关文件表示相应部门要根据国家相关规定和政策，负责行政区域内融资担保企业的日常监管工作。

三、实施全面预算管理的重要性

（一）提升企业集团战略管理能力

随着企业集团规模的不断扩大，多元化发展能力得到强化，股权结构分散，公司治理得以优化，但是经营权和管理权分割的情况较为普遍。通过预算管理，做好集团战略规划，可以在现代企业治理结构下有效管控多元化业务经营，保证经营中各项工作有条不紊地进行，将各个经营单位的经营指标和数据反馈进行有效串联，通过预算管理的有效控制和监督作用，对比企业各项经营指标和预算执行状况，及时发现经营中存在的漏洞并及时纠偏，及时做出相应的规避手段，解决已出现或预计出现的问题，并调整企业战略，使得集团公司的经营战略最大化配置有限的经营资源，极大提升企业集团的战略应变能力，有利于企业战略的有效执行和调整。

四、全面预算管理现状

企业全面预算管理活动是有效控制成本支出、减少财务风险的有效方法，而目前企业在进行预算目标和内容编制时缺乏对外部市场环境和内部经营环境的充分调研分析，进而使得预算指标对各部门实际的控制能力不足。企业在进行预算指标编制时利用简单的增量预算方法或通过主观推测进行，最终使得企业实际各方面支出和收入与预算情况不一致，影响企业整体财务稳定性。另外，企业在预算执行环节缺乏有效的监督评价机制，使得各部门没有严格按照预算指标开展经营管理活动，并容易出现随意使用资金的行为。同时，企业未能建立有效的信息沟通机制提升预算反馈效率，使得对有可能出现的风险防控力度不足，并不利于及时调整预算指标以及未来预算目标。

五、企业集团强化全面预算管理的措施

（一）集团EPR 系统与全面预算管理系统有效结合

在现代企业集团管理中，ERP 系统的应用加快了实时信息的沟通，企业的整体经营信息能在ERP 系统中集成为完整链条，子系统的信息变动能实时反馈到集团公司财务系统，同时各个单位间的数据能横向比较，这有利于集团管理层能及时准确掌握一手的全面预算执行情况。

六、全面预算管理在融资担保公司中的应用

（一）业务预算编制

销售预算是全面预算编制的起始点，也是必要条件，其他方面的预算都是以销售业务为原点，由内而外制定预算编制。要尽早规划业务预算编制，提高自身的风险意识，结合经济形势综合考量、预判当期不同行业的发展态势，合理评价公司的承保能力，推算当期可以增进的保额。对于已成交的客户，评估风险性，提前预估各种可能性，以便保证自身资金的合理流动。

（二）财务预算编制

最直接影响财务预算的就是新增的销售业务，其中还包括业务中需要代偿的时间和规模。财务预算是全面预算的核心所在，对需要编制的部门起到支持和辅助的作用。融资担保企业在预算期间内资金的流动去向，预测的现金收支结果都可以在财务预算中产生答案。需要预测资产负债、收入利润等方面的数据，要以成本和业务预估的情况下完成固定资产投资和投资预算。预算过程的指标计算方法很重要，财务预算需要将当年新增担保额、当期预期担保率、当期预期代偿率、可运作资金、理财投资预期收入等运用计算出利润总额。

结束语

时代在不断的发展，社会在不断地前行，企业实施全面预算管理是时代发展的产物满足了现代社会发展的要求。企业要想得到充分的发展就必须要及时地发现企业在实施全面预算管理中所存在的问题并加以改进，通过这种方式来不断地提升企业的核心竞争力以及企业的综合水平，让企业可以得到长久的发展。