浅谈行政事业单位内部控制建设

（贵州省盘州市非税收入管理中心，贵州 盘州 553537）

一、行政事业单位加强内控建设的意义

首先，有利于提高资金利用率。行政事业单位资金的合理使用与政府基金的使用价值及使用效率性有关。行政及公共机关以实现预算志向和战略目标为基础，根据项目开发合理分配资金，真实反映资金使用情况，保障单位履行社会责任。通过加强内部控制，加强对预算基金的管理和控制，确保预算和实际支出保持一致，避免乱用。其次，有利于帮助单位实现发展战略。在行政管理过程中，行政事业单位应维护公共利益，通过内控对决策全程进行风险评估，及时向决策人员提供反馈信息，纠正决策缺陷。决策过程的科学有效体现将有助于单位实现发展战略目标。此外，健全的内部管理使行政行为标准化，防止违规行为，实行国家反腐败政策。而且，为了保证单位内部资产数据和会计信息的安全性和完整性，为了提高会计管理的质量，管理机关公开采用了一系列的控制手段和方法，统称为内部控制建设。要想让事业单位做好内部管理，就要开发行之有效的内部管理系统，追踪工作流程和工作流程，做好预防和控制风险的工作。信息系统控制等最重要的方法就是遵守法律和规章制度。比如，县一级公共机构的发展速度相对较慢，其发展主要基于当地市场经济，这间接导致了对行政事业单位内部管理及各种违规法规认识的下降。另外，县一级公共机关的内部管理比较简单，尚未建立系统。因此，如果县一级的公共机关进行内部管理，其效果将更加明显，通过整个事业及经济活动来运营，构建将内部工作过程标准化的全面有效的管理系统，可以预防资源浪费。行政事业单位的内部控制建设对企业整体内部业务流程的分类和标准化有所帮助，内部控制一般以单位工作为重点，有效地降低成本，使进程标准化，保持资产安全数据无缺陷。内控机关的管理要相互完善，强化内部管理，在一定程度上改善企业的内部监督系统，随着单位的不断发展，公共机关的外部经济活动越来越多样化，单位要想中央集体化，加强运营，就必须制定一系列管理经济的政策措施。活动，内部控制能有效地降低风险，改善工作效率，促进行政机关实现目标。

二、行政事业单位内控建设现状

首先，对内部建设的理解不够。一些管理人员对内控建设的必要性认识不充分，将重点放在改善自身成果，忽视内控管理的作用，降低内控控制的效果，导致对内部控制的参与不够，无法发挥协同作用。此外，系统不够完善。一些问卷调查数据显示，有的管理机构还使用内部签名认可。这样，内部监督和控制将会减弱，不可能起到有约束的作用。比如会计问题的原始数据不容易保存，因此，当会计负责人离开岗位后，无法追查相关问题，造成了资金的浪费。其三，成本管理程序没有标准化。费用收支管理的标准化主要与单位内部财务管理和领导能力的有关。无视内控的重要性，单纯地把内控作为财务管理的一部分，实际上是不可能的。如果按照整个流程进行操作，单位费用的收支就无法实现实际管理。甚至有些行政机关，标准确立后也不严格执行。其四，内部控制人员的专业能力很低。随着我国经济的飞速发展，人们越来越多地关注教育事业，引进专业人才也获得了较高的学术资格。但是，专家们指出，对单位的内部控制需要对专业的理解能力和管理经验提出严格的要求，但根据社会现象，优秀人才缺乏流动性和内部管理能力的高层管理人员。其五，部门的组织结构不合理。单位内控包括全体链条和全体员工，对单位的内控功能具有决定性作用，这种接近方式虽然有助于从财务方面改善费用管理，但对企业的高层管理者或主要商业管理环节不能进行监督，因此责任和权限不同。

三、对强化行政事业单位内部控制建设的建议

（一）提升单位人员的财务内部控制意识

为了改进内部控制系统，综合提高管理人员的对内部控制认识是前提条件。一是管理人员要改变管理概念，强化财务内部控制的重要性，改变一把手思路，避免一字决定等问题。重大决策或项目需要通过集体研究，民主决议等，以体现决策审批程序。第二，对单位员工的重要学习内容要进行财务内控，定期组织员工发放培训或学习文件，体现实际操作系统。所有人都可以有机会参与财务内部管理的工作，为了提高所有职员对财务内部管理的认识而进行分析和讨论。最后，保障国有资产安全，体现行政事业单位的财务内控，防止内部诈骗。主要目的是把商务管理，人力配置，责任机制和其他工作内容与财务内部控制相衔接，形成系统的内部管理体系。

（二）优化业务流程与考评机制

标准化的业务流程有助于明确职责与部门之间的权限分担，整合流程，改善管理系统，有精力重点分析资金、预算及固定资产管理是否存在遗漏。依法遵守机构管理规则，从降低运行成本的角度出发，改善和优化审批流程，以保障内部控制机制有效。同时，从评估不完善的绩效标准和管理体系的角度出发，行政机关应根据自身条件探索改进策略，将各项职责的权限范围与工作内容相结合，并将完善的奖惩措施与完善的评估标准及方法合理公开化。

（三）建立内部控制的监督机制

监督体系的建立要从两个方面出发。首先，为独立部门的运营建立内部审计机构。为了加强内部监督，能通过设立特殊部门和专家来运营内部监督工作，使其成为最大的业务监督和管理人员。其次是奖励公众有效监督行为。单位外部监督行政机关应对公众的提案应设置特别管理，以应对公众的反馈和不满，有关部门的负责人可迅速解决，定期的问卷调查及网上统计收集。人们的真实声音能够继续优化内部控制的工作，构建能够促进单位长期发展的内部控制系统。

结语

总之，行政事业单位内部控制系统的质量和效率直接影响整个单位系统的运行。目前许多单位还存在许多问题，有必要构建全新的内控系统，促进内部管理长期发展，促进行政机关健康稳定发展。