市政工程建设资金管理模式分析

摘 要：伴随国内市场的不断发展，项目经济成效引起了越来越广泛的关注，成为最终决定项目成功与否的重要因素。自进入新世纪以来，我国经济的增长速度愈来愈快，在市政工程中，资金管理逐步演变成成本控制。而成本又与项目收益直接相关，甚至与预期投资目标的实现息息相关。所以，为了达到预期目标，针对市政工程，必须科学、严谨地管理资金，以此来促进城市建设单位得以生存、发展壮大。基于此，本文从市政工程出发，概述了资金管理及其模式，并且基于某在建市政工程，分析了资金管理模式的应用实践方面，仅供参考。

关键词：建设资金管理;市政工程;管理模式

在社会经济飞速增长的环境下，城市化进程持续加快，国民的生活品质也普遍有所提高。在新世纪下，要想吸引外资，则必须先发展规划好城市建设。而保障城市建设的关键所在就是市政基础设施资金投入、大量招商引资、优化环境等。作为现代城市内部基础设施发展建设的一大关键性环节，市政工程直接决定着城市化进程的推进水平与城市的整体品位，并且通过建设资金的有效管理，来影响市政工程的整體建设质量。由此可见，针对市政工程而言，必须严格管理好建设资金，否则，定会阻碍城市化进程的顺利推行。所以，必须以合理、科学的管理模式，来优化管理建设资金，促进市政工程的顺利实施，令城市得以保持良性循环发展。

1 建设资金管理概述

在市政工程中，管理建设资金的工作属于建筑经济财务管理内容之一。资金既是市政企业的血液，更加是助推市政事业的关键性资源。在资金管理中，往往需要广泛搜罗信息、涉及反馈途径，以确保资金的安全性、资金效益最大化，帮助企业规避财务风险。

但是，在目前的市政工程中，却存在财政资金投入分配紧张、建设资金的不良管理模式。针对建设资金方面，不仅管理制度不够完善，而且管理方法也缺乏科学性，而在监督控制与考核方面更是相当薄弱。最终，令整个资金使用的监管流程混乱不堪，频频发生造价虚报等问题。在竣工结算中，常常冒算高估、虚报造价等。为了进一步增多收费额度，随意增大计费标准;在工程竣工决算中，涉及到的工程费用十分模糊，完全没有严格执行有关的规定;针对本工程进度款的支付，也缺乏科学的规章制度;有时为了增大项目单价，还采取定额单价换算方法，随意增大额外费率中的内容列项;在市政工程决算中，甚至部分施工单位还会专门单独增多列项内容等等。

2 工程实践优化应用

在本项目中，采用的是企业捐资、政府建设市政设施的方法，这样企业便能与市民共同受益。根据市住房建设机关下达的工程建设任务通知和相关批示，由长风商务区管理中心负责建设太原华润中心万象城东侧连桥工程已完成报建和招投标程序，进入施工、验收阶段。因这2座连桥由华润置地（太原）有限公司出资，长风商务区管理中心于2018年3月15日组织相关单位召开了万象城东侧连桥资金管理专项会议，会议本着依法依规完善捐资手续，针对当前市政建设资金的不良管理模式问题，提出了保证捐建资金的合理管控，促进项目顺利开展的原则，并与参会各方进行了共同研究，最终确定了一致意见：依据和参考滨河西路纺织街以北人行天桥工程资金管控办法，由长风商务区管理中心和华润置地签订建设资金管理协议，以明确资金用途、双方责权及资金管控办法等相关内容制定如下管控原则：

2.1 参照2017年6月18日市政府（W170396）批示精神，长风商务区管理中心作为连桥工程的建设单位，具体负责本项目工程建设管理工作;华润置地（太原）有限公司作为捐资方，仅负责本项目建设费用的出资。

2.2 由于华润置地（太原）有限公司为捐资方，与连桥项目参建各方并无合同关系，为完善捐资方的财务手续，在建设单位与项目各实施主体签订的合同中，加盖捐资单位公章，并在每份合同的条款（或补充合同中）中明确：“参建方开具工程款或业务收款的发票名称全部为捐资方华润置地（太原）有限公司”。

2.3 捐建资金管理：由捐资方设立连桥项目资金专用银行账户，账户由捐资方和建设单位以“双控”方式管理。捐资方可先按本项目可研报告建设资金预算总额，在签订该协议后15个工作日内一次性打入该账户。项目建设捐资额以最终结算金额为准，实行多退少补原则。该账户待工程质保期满支付完5%质量保证金后注销此账户。

2.4 结算审核和支付办法：本项目的建设费用审核由太原市财政部门指定的审核机构承担，在项目实施过程中，所需支付的建设资金均以审核机构出具的审核报告为依据。本项目所需的工程款和各类费用的拨付由建设单位长风商务区管理中心向捐资方华润置地下达拨付通知，捐资方收到通知后，5个工作日内从本项目资金专户直接向相关参建方及时支付。本工程进度款的支付，按工程进度款审核值的70%支付;工程结算款的支付，待项目竣工验收合格并完成工程结算审核后，支付至工程建设费用结算审核值的95%，剩余5%为工程质保金，按照规定，质保期满后一次性付清。

2.5 参考市财政、市龙投公司支付代建单位各项目建设管理费的办法，长风商务区管理中心将向捐资方按规定收取项目建设管理费用，并向捐资方出具行政事业性收据。为了规避虚报造价等问题，建设单位强化了日常的核算管理工作。在工程建设的过程中，严格执行施工图内容，加强施工现场的质量管理工作，真正遏制住工程预算以外的一切费用。在具体出资前，要先算出必要变更对应的账目。一旦变更出现，要防止事件出现积压现象，并且实时掌控建设实施费用，认真核算工作量变更引起的费用增减项目，真正做到严把现场签证的关，以控制好整个工程的造价。为避免在工程结算中，因为隐患而带来不必要的经济损失，必须严格规范现场的各项签证工作。作为审核人员针对竣工决算，需要严格管控发生在预算外的所有费用，并严格执行合同要求。

2.6 从整体角度来看，基于对建设资金的有效控制管理、监管等，进一步完善各项管理制度。此外，针对市政建设资金，还应注意以下管理事宜：①成立资金管理专业咨询部。针对建设资金，我国政府并不必直接予以管理，可以利用间接手段来达到管理的目的。目前，针对建设资金，需要从传统服务于工程师、建筑师的管理模式，逐步转向彼此影响、制约的新模式;②注意控制法规文件的整体充分客观性。认真分析、整理先前的资金管理信息，累积资金管理有效资料;③大力培养资金管理团队。在市政工程中，管理人员必须熟知经济法、项目管理、施工工艺、计算机技术、设计等领域的知识。唯有管理团队拥有足够多的建设资金实践管理经验和必要的经济知识，方才可以管理好市政建设资金。

3 结语

综上所述，考虑到市政工程往往建设规模大、施工周期长，故此必须做好管理资金的工作。利用企业等民间捐资作为市政建设的适当补充，是城市建设资金筹措的有益探索，而管好用好捐资，是这种城市共建探索的应有之义。要想更加合理地运用工程建设资金，则预结算、资金审核监督等方面的工作，必须始终贯穿在整个建设过程中，以更加有效、合理地管理资金。同时，针对市政工程，还应规范管理建设资金的模式，完善相应的管理制度、法律法规，贯彻落实财务标准，真正有效管理好市政建设中涉及的所有资金，以推动市政建设事业的健康发展。

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作者简介：高建宇（1976—），男，山西定襄人，经济师、注册物业管理师，本科学历，毕业于山西大学，主要从事建筑经济、工程项目管理等工作。