国企加强内控管理与财务风险防范的措施探讨

崔威

【摘要】当前，市场经济迅速发展的环境下，各大企业也在一刻不停的寻求生存与发展的机会，国企作为各行业先锋队，无论是在企业管理还是在经济稳控中都发挥着非常重要的作用，为各类企业发展作出的表率，将模范引领发挥的淋漓尽致。然而市场经济发展必然需要激烈竞争的推动，企业要想生存一定要将自身的基础夯实坚固，不怕优胜劣汰的自然发展原则的影响，而企业生存的唯一路径是不断的成长与发展，逐步的强大起来。做好内部管理与财务风险防范是企业成长的关键，也是企业发展的基础。本文对加强国企内控管理与财务风险防范措施进行讨论，旨在规范国企内部控制管理，提升企业预防风险的能力，筑牢企业发展根基，推动企业不断成长。

【关键词】国企;内控管理;财务风险;防范;措施

国企，故明思意是国家政府以法人身份投资建设的企业，一般国企的发展目标是相当明确的，以实现国有经济的增长提升国家宏观调控的能力，实现国家政府对稳定经济建设的绝对管理。市场经济发展的今天。各类因素都在不断融入并影响着经济发展趋势，这种情况国家政府只有通过一定的手段加强经济管控能力，全面驾驭市场，引导市场经济发展态势，为和谐社会的建设服好务，国企在当中的主要地位及重要作用发挥是不容置疑的，加强国企内控管理与财务风险防范是实现国企战略目标的基础，需要国企管理层级为之采取科学有效的措施加以落实管控，发挥出强大的防火墙作用。

国企作为企业的一部分，也是一种经济实体，而经济实体其管理目标及发展战略自然都是围绕经济建设开展的，同样国企在开展此类活动时一样存在诸多问题，暴露出企业管理的软肋，对企业发展造成一定的影响，比如说，公司治理方面可能存在明显的弱点，企业运营方面因各类因素可能存在较大风险，企业在作出总体部署和决策时受制于管理层的发展理念及主观臆断影响可能出现高风险行为，企业利润表中显示的盈利值与现金流水平不相符造成盈利质量较差的问题，等为了规避这些影响或者降低影响带来的后果。企业需要加强内部控制管理，采取一定的措施加以防范。

一、建立健全内部控制体系财务风险防范体系

为了保证企业的经营管理行为合规合法，企业资产得到安全保障，财务报告及有关信息真实完整并具有实用性，以提高企业的经营效率，促进企业实现发展战略为目标，结合优化企业内部管理环境，组织企业风险评估，加强企业控制活动，强化内部信息与沟通，落实内部监督制度五要素，积极建立内部控制体系，形成规范的公司治理结构，建立科学的议事规则，落实治理架构下各层级对内部控制管理的分项责任，实现董事会负责内控的建立健全和有效实施，监事会负责对董事会实施内控活动进行监督，经理层级以下管理层负企业内部控制的日常运行。同时为配合董事会做好企业内部控制，适时开展内部控制督导，董事会下应该设立审计委员会，加强内部审计工作，保证内部审计机构的设置、人员配备和工作的独立性，并定期开展内部控制专项审计，保证审计成效。

二、优化企业人力资源配置，有效遏制财务风险发生

企业在加强内部控制管理中，人事管理也是其中重要一环。企业应该立足企业战略发展的目标，充分运用长远发展的眼光，合理进行人力资源配置，将职业道德修养和职业能力作为选拨和聘用员工的重要标准，持续加强与岗位相适应的员工的务业能力培训以及继续教育、法制教育等，不断提升员工的综合素质，实现员工的德能配位。并制定和实施有利于企业发展的人力资源政策，调动企业员工的工作积极性，让员工产生甘于为企业奉献以及主动配合企业价值实现与人身价值实现的同频共振。在加强企业文化建设中嚴格人事管理，按照人事管理办法及相关制度规范员工行为，督促员工履行岗位职责，利用好员工的最大价值，以发挥人事管理效用。

三、加强企业风险评估，提前做好财务风险预判

企业的内部控制工作的开展是为了规范企业内部管理，防范企业内部风险。而造成企业内部风险的因素很多，需要企业逐一进行风险评估，主动发现内控问题苗头，才能及时有效的做出对应措施防范此类问题的发生。因此做好企业风险评估是做好企业内部控制管理工作的一项重要任务。企业在开展风险评估过程中需要企业结合本公司实际，了解企业的基本情况，收集企业相关信息，准确识别内部风险和外部风险给企业实现控制目标带来的影响，从风险承受能力和业务风险接受水平两方入手，精准评估出风险程度以及企业的风险承受度，以提高企业的抗风险能力，为企业财务风险的发生做好防御准备。

四、严肃开展企业控制活动，有效规避企业财务风险

企业的发展是需要核心力量与制度章程相互作用实现的，管理是主导企业发展的核心动力，而制度是管理指标量化的形式。严格按照企业内部控制制度严肃开展企业控制活动是企业发展的必然要求。在企业控制活动中为避免企业风险的发生，企业应该按照岗位权限将不相容职务分离控制、按照活动流程将授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制纳入企业控制活动严格按照制度管理实施。

五、强化企业内部监督管理，落实财务风险防范长效机制

企业实施内部管理的过程中各岗位职责落实情况是影响企业正常运营的重要因素，因此企业应该加强对内部监督管理，出具与企业管理需求相配套的规范及办法，制定内部控制监督制度，明确各内部管理机构实施监督管理的职责权限，规范内部监督管理流程、方法及要求。并制定内部控制问题评定标准，对监督过程中出现的内部控制问题，认真梳理问题体现形式，深入分析问题的性质及产生的原因，并提出整改方案，及时上报企业管理层。同时企业在开展内部监督管理的过程需要定期进行自我评价，将内部控制的有效性形成书面形式的自我评价报告提交管理层以供其作为调整战略部署的依据。

六、结束语

企业的内部监督管理与财务风险防范工作是实现企业发展战略的重要任务，也是企业软实力的充分展现，而国企做为国家政府主导投资的经济实体，其硬实力自不由分说，再加强与软实力的有机结合，在当前市场经济竞争中基本能够应对日新月异的变化及挑战，最后在强调一下，企业在开展内部控制建立与实施过程后，一定要将相关记录或者资料进行妥善保存，确保内部控制建立与实施过程的可验证性，保证企业内部控制管理的真实效益，为防范财务风险提供强有力信息支撑。

参考文献：

[1]毛新杰.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].财会学习，2019（30）：60，62.

[2]李艳洁.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].企业改革与管理，2019（14）：161，163.