全面预算管理体系在保险公司中的应用分析

林莉

摘要：随着保险行业竞争程度的日益加剧，如何通过有效的全面预算管理体系，促进保险公司实现战略目标和经营利润，从而提升保险公司的市场竞争力，成为业内广泛关注的焦点课题之一。基于此，本文首先介绍了保险公司实施全面预算管理的必要性，分析了保险公司实行全面预算管理中的存在问题，并结合相关实践经验，分别从合理构建业务费用预算管理体系等多个角度与方面，就全面预算管理体系在保险公司中的应用进行了研究，阐述了个人对此的几点认识，望对全面预算管理实践有所裨益。

关键词：全面预算管理;保险公司;现状问题;应用

引言

经济社会的持续快速发展，使保险公司经营管理面临着更多的不确定性因素。在当前市场形势下，必须客观审视保险公司自身经营现状与市场环境存在问题，精准掌握全面预算管理的关键要点，多措并举，综合施策，切实优化全面预算管理体系执行效果。本文就此展开了探讨。

一、保险公司实施全面预算管理的必要性

随着国民经济的持续快速发展，人民群众生活水平普遍提高，对保险公司供应的保险产品提出了更高要求。作为保险公司，应主动调整自身发展战略，强化内部管理控制，满足保险市场需求，提高自身综合竞争力与整体经济效益。构建科学有效的全面预算管理体系，是保险公司强化自身实力的重要手段，有利于围绕未来长远战略目标，细化内部各部门职责权限，助推保险公司战略目标的贯彻落实;有利于综合考量各部门在战略发展中的地位，优化内部管理体系结构，将更重要的资源要素向更为核心的经营业务倾斜，实现内部资源优化配置;有利于参照全面预算管理执行落实效果，兑现奖惩激励机制，在整体经营管理中形成良性循环。同时，通过实施全面预算管理，可以在企业所有者与企业管理者之间建立一种有效监督制约机制，实施目标分解、职责细化，既可以约束各级管理者，防范风险，又可以优化内部组织结构，提升管理效益。长期以来，国家高度重视全面预算管理体系构建与实施，先后相继制定并实施了一系列重大方针政策，在全面预算管理实践领域取得了令人矚目的现实成就，积累了丰富而宝贵的应用经验，为保险企业实现个高质量、高水平、高效率发展注入了新的活力与动力[1]。

二、保险公司实行全面预算管理存在的问题分析

（一）全面预算管理理念欠成熟

为有效推进实施全面预算管理，必须首先具备成熟稳定的全面预算管理理念。整体而言，我国保险企业发展起步较晚，市场运营经验相对欠缺，现有全面预算管理理念尚不成熟，制约着保险公司全面预算管理实际成效的优化提升。保险公司部分管理层漠视预算管理的重要性和全面性，片面地认为全面预算管理就是财务管理，无须对公司经营全过程进行全面监督与管理。这种狭隘认识的存在，已逐渐发展成为保险公司落实全面预算体系的重要阻碍。

（二）保费收入预算管理不科学，费用预算执行存在偏差

保费收入是保险公司的重要收入来源，应对保费收入进行科学预测，防止出现漏洞与偏差。纵观当前保险公司保费收入预算管理实际，普遍存在着管理不科学、管理方法实效性不足、管理成效不显著这些共性问题，不利于全面预算管理体系的高效稳定协调运行。由于缺乏对保险市场的充分调研与分析，对未来预期业绩掌握不明确，无法针对业绩提升需求，有针对性地实施预算管理，并导致预算管理制定出现严重偏差[2]。

（三）预算考核体系不完善，组织结构不健全

全面预算管理体系整体效用的发挥，离不开行之有效的预算考核体系，只有如此才能真正排查发现全面预算管理体系中的薄弱环节与漏洞问题。实践表明，尽管部分保险公司在全面预算管理体系应用方面进行了大量有益探索，取得了一定成效，但由于未能构建从上至下与之相匹配的考核体系，当业务计划达成与预算发生冲突时，业务单位首选业务。加之考核组织结构不健全，无法彰显全面预算管理的计划协调价值。久而久之，造成员工工作情绪懈怠，全面预算管理执行过程流于形式。

（四）全员参与度不高，预算管理部门之间缺乏有效沟通

在全面预算管理体系下，需要保险公司内部全员参与，确保内部各部门之间的高效沟通，提高预算管理数据信息的传递效率。而现实表明，部分保险公司觉得预算就是财务部门的事，未能采取有效措施激发全员参与的激情与热情，部分人员未能有效融入全面预算管理体系，个体化因素大量存在，影响全面预算管理体系的运行效果。同时，由于内部各部门之间沟通与交流实效性不足，业务部门、理赔部、行政部等部门之间难以凝聚起强大工作合力，制约着全面预算管理数据信息真实性与可靠性的优化提升。这种问题的存在，已经逐渐发展成为阻碍内部沟通与协调机制的重要因素，导致全面预算管理体系中各责任部门职责不明确、不清晰。

三、全面预算管理体系在保险公司中的应用分析

（一）合理构建业务费用预算管理体系

经济发展进入新时代，保险公司面临的市场竞争日趋激烈，必须通过合理构建业务费用预算管理体系，为实施全面预算管理奠定坚实基础。在该过程中，保险公司应结合自身实际，准确分析自身优势与劣势，掌握年度实际保费任务情况，与年度业务费用预算进行高度匹配，使业务预算管理体系更具可行性与约束性。为强化业务费用预算管理体系的准确性，应不断总结以往预算经验与相关基础数据信息，进行细化分类，按照业务规模特点的差异性，明确各自所属预算科目。要注重突出业务费用预算管理体系的可操作性，切实将其作为提高全面预算管理执行效果的基础，防止落入形式主义的陷阱[3]。

（二）对费用预算进行及时动态调整

为切实解决保险公司在全面预算管理应用中的诸多难点问题，避免出现执行偏差，必须积极创新预算管理模式，结合保费收入状况，对内部业务流程进行再造，对费用预算进行及时性、动态性调整优化。在费用预算初步方案确定后，应组织内部各部门进行充分讨论完善，充分整合内部各部门的工作合力，必要情况下聘请第三方专业会计管理机构进行综合评估，找出其中的欠妥之处，并采取具有针对性的措施与方法予以优化改进。要定期对费用预算执行情况进行研判，对执行偏差问题的出现原因进行深入分析，分清共性问题与个性问题，形成研判报告，为后期全面预算编制的方法和程序的优化，以及类似问题的规避提供有利条件。应重视资本预算控制，明确支出审批权限，严格核实支出的数额与用途，若出现特殊情况导致业务实际支出超出预算，则应执行预算追加程序，向预算管理部门申请调整预算金额，未提出调整预算申请则不予报销，同时各预算责任部门不可主观刻意提高支出标准。

（三）加强全面预算管理执行绩效考核评价机制的构建与落实

正如前文所述，绩效考核评价机制在全面预算管理体系中扮演着不可替代的关键角色，是确保全面预算管理取得实效的基础与保障，任何脱离了绩效考核评价机制的全面预算管理均将丧失应有生命力与活力。要以全面预算管理执行效果为依据，实施定性与定量相结合的绩效考核方法，精准评价不同部门、不同人员在全面预算管理中所发挥作用的大小，并在此基础上兑现落实奖惩机制，充分激发所有部门与所有人员共同做好全面预算管理的主动性与积极性。同时，在绩效考核评价机制中，应以最终评价结果为主导，调整完善后期的全面预算管理编制方法，提高绩效目标落实的针对性，构建理想的良性循环[4]。

（四）以保险公司战略目标为导向制定全面预算管理目标

当今社会，保险公司业务类型极为丰富，业务规模较大，业务涵盖范围遍布全国，纷纷采取了规模化、精细化、集约化管理模式，使战略目标的制定更为审慎。保险公司全面预算管理目标的制定，应以整体战略目标为导向，服从于整体战略目标的未来发展方向，服从于决策层主观意志倾向。若全面预算管理目标脱离保险公司整體战略目标而独立存在与运行，必定无法起到应有作用，甚至会造成内部管理混乱与资源要素闲置或浪费。要将战略目标进行细化分解，分解为可多阶段、多层次、分步骤陆续实施的子目标，将全面预算管理的具体目标值与战略目标的目标值进行高度关联，提高二者衔接性，促进二者融合协调发展[5]。

（五）强化全面预算管理意识，提高各部门参与预算编制的积极性

保险公司应定期在公司内部开展全面预算管理知识普及工作，营造浓厚的全面预算管理氛围，使保险公司内部员工全面认识到全面预算管理体系的重要作用，始终不断强化全面预算管理意思，围绕保险公司整体发展战略，制定切实可行的全面预算管理实施措施。要密切保险公司内部各部门之间的沟通与交流，提高全面预算管理数据信息的传递效率，充分挖掘数据信息的时效性价值，减少不必要的周转环节与步骤。应在全面预算管理体系的支撑与保障作用下，构建带动力强、执行力突出的决策与执行机构，专职专责负责全面预算管理的运行与管理，按照“分级汇总、逐级报批”的工作要求，完善预算编制方案的形成过程，提报上述决策机构予以审议。

结语

综上所述，全面预算管理体系的优势与价值，决定了其在保险公司经营管理中的重要地位。因此，保险公司应该从自身客观实际出发，充分遵循全面预算管理体系的客观基本规律，合理构建业务费用预算管理体系，对费用预算进行及时动态调整，加强对全面预算管理执行绩效考核评价机制的构建与落实，提高预算管理人员专业水平与综合素养，为提高全面预算管理水平奠定坚实基础，为提升保险公司市场竞争力，实现未来长远可持续发展贡献力量。

参考文献

[1]王芳婧，章一帆.保险公司全面预算管理中存在的问题及解决对策——基于中国人寿保险公司怀宁支公司的分析[J].经营管理者，2019（03）：312–313.

[2]夏尧光.探讨新形势下全面预算管理在保险集团公司中的相关应用[J].中国国际财经（中英文），2017（24）：501–503.

[3]方沂，潘博，王林丽.关于新形势下保险企业财务预算管理中存在的问题及解决对策[J].中国集体经济，2018（05）：112–115.

[4]陈坚坚，王炜廷.浅谈保险公司分支机构全面预算管理存在的问题及对策[J].现代经济信息，2019（10）：269–270.

[5]蔡丽蓉，周效刚.浅析保险公司全面预算管理存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2019（02）：137–138.