企业会计财务管理内控问题研究

邵燕彬

摘要：伴随着我国国民经济不断的发展，同行业之间的市场竞争压力也在不断加大，各行各业都在积极推进自身的转型发展。企业财务内控作为内部管理体系中的重要组成部分，它不仅关系着企业财务管理的基础，还会影响整个企业的内部运营，更是企业实现效益最大化的有效途径。本文介绍了企业财务内控管理的基本内容与现实意义，分析了现阶段企业财务内控管理体制存在的主要问题，提出加强企业财务内控管理体制的具体建议。

关键词：企业财务；管理；内控问题

一、企业财务管理会计内控存在的问题

（一）企业缺乏防范系统化风险的风控体系

就当前来说，很多企业的财务管理制度均存在不完善的地方，并且其内部控制体系也存在不少漏洞，以至于企业会计内部控制工作难以顺利实施。另外，很多企业内部并没有专门配置负责内部控制的会计人员，以至于对企业会计内部控制工作的实施带来诸多不便。

（二）企业内部控制面临新的环境和挑战

工业互联网、大数据、人工智能、电子商务技术的广泛应用，以及经济一体化和经济全球化使中小企业面临的竞争环境发生的巨大改变，对传统的企业内部风险防控思维和制度提出新的挑战，企业业务由线下转移动到线上，数据的传输从有线变成无线，信息记录从有痕变成无痕，传统的签字、画押、摁指印的痕迹管理被扫码、OA技术、账户密码、人脸识别等新技术所取代，将二维码作为品牌商和消费者零距离、无障碍、低成本、实时性互动的常态化入口，实现客户、产品、员工、管理在线化，传统的内部防控方法不再那么灵验，甚至很多企业的经营者和财务人员面对这样新的环境和新的形势，显得束手无策、无所适从。

（三）线上交易行为缺乏标准化管理

线上交易、网红直播带货、各种电商节6.18、双11、双12、新年狂欢、3.8、5.20等网络促销活动林林总总、形式花样百出，只有你想不到的，没有他做不到的，而各种线上交易规则不一、流程不明、从上到下，缺乏一个完整、系统的规范制度体系，国家也尚未对此制定相应的规范文件。由于监管工作不严格，不少商家均存在违规现象，线上交易过程中虚假交易、卖假货、交易不诚信、质量不达标等现象频频出现，另外交易安全问题也成为很多消费者所担心的问题。还有一些非法人员会将其他公司的品牌、网站以及品牌信息等获取出来，并通过黑客技术窃取公司的客户信息，为自己谋取利益，这种现象也会对电商行业的发展带来重创。因此，对企业运营过程中各个环节的风险进行有效控制，从而提高客户资金以及个人信息的安全性，是企业财务部门重点工作内容。

（四）销售费用繁杂多样，核算方式差异大

定期收取的销售费用，如平台使用费用，企业想细化管理核算，需将此类费用按月分摊。靠“点击量”来收取的销售费用，如京东快车、直通车及钻石展位等，商家预存费用至电商平台，平台依据客户的“点击量”确定实际费用，并开具相关费用开票。企业必须依据电商平台各项费用的特点，从账务处理及财务管理多方角度制定财务管理方案及做账方式，保证账务真实准确，扩大财务管理范围，优化管理。

二、企业财务管理会计内控的有效措施

（一）构建完善的内控管理制度

建议国家层面尽快制定适应新形势的企业内部风险预防控制度指南，通过组织培训、学习，讲解，指导各中小企业建立健全自己的内部风险预防控制度体系，促进企业自身在防范系统化风险，促进企业稳健经营、持续成长方面的综合能力进一步增强，系统提升我国中小企业参与国际竞争的风险防控能力。

（二）加强资金管理

第一，加强对资金风险管控的意识。作为电商平台，一定要对资金风险管理工作予以高度重视，杜绝一些随意或盲目放账的行为发生，及时要求负责人做好首长以及催账等工作，将公司坏账风险尽可能控制在标准范围内，尽可能避免企业出现资金损失风险。第二，减少库存导致资金占用。库存支出是电商平台重要的开支之一，因此企业一定要对运营过程中各个环节做好精细化管理，并且合理安排其中每一个业务环节，在存货增减方面达到平衡状态，避免因为库存过多以及库存时间过长以至于大量资金被占用。第三，提高资金使用率。为了使得企业资金更好的周转起来，一定要保证企业资金使用率提高，在满足企业正常经营所需资金的基础上，尽可能将更多资金投入到一些盈利较多的项目上，并且随着企业业务需求方面的改变，对于资金使用方面也需要重新规划和调整。

（三）打造企业财务人才梯队

人才永远是促进企业发展的重要资源，企业人员的整体职业素养对企业未来发展有着极其重要的作用，当今互联网时代下，企业一定要积极探索发展思路，积极创新发展理念，而不能过于墨守成规，一定要保持灵活的思维观念，财务人员要深入了解电商行业，并且要从传统的财务管理思维理念向互联网思维转变过来。跨境电商产业目前正处在产业转型以及行业改革问题，有必要创建一批有着较强互联网思维的财务人员。不过目前，在人员配置方面，跨境电商企业的做法一贯比较保守，且互联网技能相对比较缺乏。对此，企业可以多招聘一些互联网方面的人员，然后再通过对这些人员进行业务培训，使其既熟悉企業的业务流程同时也具备专业性 的互联网知识，将互联网与财务方面的工作充分糅合到一起，组建一支具有较高专业素养的人才队伍，进而为企业后续发展打下牢靠的基础。

（四）维护品牌价值，净化电商环境

严格整顿电商行业，对不法商家加大打击力度，严厉禁止一些不法商家私自盗用其他企业的信息以至于对其他企业形象造成损害。加强对不法商家的相关网站资源进行检测和监督，并检查网络钓鱼资源，监控域名数据库，并对一些社交媒体、搜索引擎以及背景广告中是否有对其他品牌的引用加大监管，进而有针对性的将隐匿于公司品牌背后的诈骗者及时揪出来。

（五）加强学习，更新知识，适应形势

学习大数据、人工智能、工业互联网、电子商务等方面的技术，及其应用场景，拓展知识范围，增强个人知识面的宽度，了解各类电子商务平台的游戏规则，操作流程，加强与他们的沟通、交流、相互学习，促进规范。

（六）完善财务风险制度

企业内部控制以及财务管理方面同时所存在的财务风险也相对较多，并且这些财务风险极有可能会对企业正常经营及发展造成不利影响。因此，为了避免这类情况的发生，可以通过一些预警指标来预测未知的风险问题。就拿小型企业来说，其应该以财务管理现状以及实际经营情况作为出发点，进而建立一个与其自身实际情况相符的风险预警机制，并通过实践来慢慢完善。因此，可通过分析人力资源及市场情况等，来对企业财务情况进行预算，进而及早拟定有利于促进企业经济效益提高的措施。另外，企业还需要进一步加强其财务制度的完善，并努力发挥财务制度对企业内部管控的监管效果。通过将企业财务风险管理制度落实下来，不仅有利于对企业财务管理情况进行更好的分析和评估，而且也有利于企业自身竞争力的提升。

三、结语

综上，企业会计财务管理制度的完善与落实对于企业实现稳定发展而言是非常重要的，完善的财务管理及内控工作是实现企业经营规范化的前提，有利于企业经济效益提高，从而有助于提升企业整体市场经济水平。此外，还有利于降低企业生产经营成本，进而促进企业长远发展。■

参考文献：

[1]刘向黎.企业会计财务管理及内部控制研究[J].企业导报，2016（14）.

[2]李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨[J].财会学习，2017（2）.

[3]陈肖微.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].财会学习，2016，27（16）.