大中型企业内部控制存在的主要问题及对策

张萍

摘要：在我国经济水平不断提升的背景下，我国大中型企业的发展也得到不断地提升。同时，市场经济的发展和变化，导致大中型企业的发展和运营也受到了严峻的考验。想要在激烈的市场竞争中提升竞争力和综合实力，促进企业经济效益的不断提升，就一定要在内控控制环节上进行有效地提升和优化，本文就以大中型企业内部控制存在问题和对策进行分析论述。

关键词：大中型企业;内部控制;存在问题;对策

对于我国大中型企业来说，虽然在整体实力和发展上有着较大的优势，但是也要在各方面都进行不断地提升和优化，才能更好地促进企业整体水平的提升。内部控制是企业发展和提升的重要环节和关键内容，直接决定企业财务经营管理的质量和效果，但是当前我国大中型企业在内部控制方面存在着一定的问题，必须要对此加以重视并进行妥善的解决。

一、企业内部控制的概述

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称[1]。对于大中型企业来说，合理地进行内部控制，更好地提升企业财务报告的可行性，促进企业经营目标的实现，从而使企业的经济效益得到提升。通常情况下，大中型企业进行内部控制对于企业未来发展有着非常重要的作用，第一，开展良好的内部控制可以更好地提升企业会计信息的真实性，更加准确地对企业的各个环节进行监控，从而使企业财务管理更加高效;第二，企业进行内部控制，可以有效地防范经营和财务中的各种风险，通过内部控制风险预警及时有效的发现企业中的各种风险，进行风险规避，提升企业的经营安全;第三，大中型企业进行内部控制，可以更好地保证企业资产和资金的完整和安全，对企业中的各个环节进行管理和监督，更好地促进企业运营的安全。

二、当前大中型企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制风险认知不足，缺乏风险评估机制

当前我国大中型企业的内部控制认知不足，缺乏必要的风险评估机制，是大中型企业内部控制中存在的主要问题之一。在我国市场经济的发展背景下，我国大中型企业的竞争越来越激烈，各个企业所面临的挑战也越来越大。对于大中型企业来说，企业潜在的各种风险不断增多，给企业运营和发展都带来了巨大的影响。在这种环境下，大部分企业还是缺乏必要的内部控制风险认知，对内部控制较为忽视，很多都缺乏风险评估的机制，无法对企业经营中的各种风险进行有效的评估和预测，从而降低企业抵御风险的能力，使企业经营中的各种决策缺乏全面性和合理性，给企业经济效益的提升造成不良的影响[2]。

（二）企业内部控制实施缺乏必要的环境氛围

对于我国大中型企业来说，内部控制实施过程中缺乏必要的环境和氛围，导致企业内部控制效果和质量难以提升，是大中型企业内部控制中存在的主要问题。企业在进行内部控制的过程中，需要一个良好的内部控制的环境，才能确保企业内部控制活动顺利地开展，更好地发挥内部控制的作用和效果。但是在实际的企业内部控制过程中，很多企业都对这种必要的环境较为忽视，导致企业内部控制难以发挥应有的效果[3]。部分企业的内部组织结构不够清晰合理，在权责方面没有分离，导致企业运营中的监督、约束机制难以发挥。同时，企业没有开展适当的文化建设，导致企业内部工作人员的工作能力和专业素养不足，在进行企业内部控制过程中，企业员工的工作效率和质量难以提升，造成企业内部控制效率的低下。

（三）企业内部控制信息流通不畅，缺乏真实性

进行企业内部控制活动，企业内部控制信息流通不畅，同时部分信息缺乏必要的真实性，也导致企业内部控制水平难以提升。想要更有效地促进企业内部控制水平的提升，使企业内部控制效果更加明显，就一定要保证企业内部控制的信息可以及时有效地进行流通，提升企业内部控制信息的准确性，更好地促进企业全面的掌握市场的各种信息。了解企业的经营财务情况，根据企业的实际需求进行科学的计划和决策，提升企业市场竞争力。但是在很多大中型企业内部控制过程中，信息沟通缺乏必要的及时性，甚至部分信息还不够真实和准确，导致企业管理者无法进行有效的判断和决策，给企业的内部控制效果和质量造成影响和阻碍[4]。

（四）企业内部控制缺乏有效监督，监控力度不足

企业内部控制缺乏有效的监督监控力度，也是当前大中型企业内部控制环节中主要的问题。想要保证企业内部控制效果的提升，顺利地进行内部控制，就一定要对企业内部控制环节进行有效的严格的监督和管理，对一些内部控制的重点岗位进行重点监控，实时监督企业员工的工作行为，降低企业内部控制的风险，有效地避免企业各个环节的违法贪污等行为，从而有效的保证企业的经济效益，降低企业的经营风险和经济损失，更好地提升企業内部控制的效果和水平[5]。但是很多大中型企业在内部控制监督方面不够到位，缺乏必要的监督监控力度，导致很多企业出现各种风险，降低企业内部控制的效果，给企业的经济效益和长远发展都造成了严重的影响。

三、大中型企业内部控制问题的解决对策

（一）提升企业内部控制风险意识，完善风险评估

在大中型企业内部控制过程中，企业要提升内部控制风险意识，不断完善内部控制风险评估，促进企业内部控制水平的提升。风险管理是企业内部控制中非常重要的内容和环节，对企业内部的风险进行深入的分析和预测，就可以更好地提升企业经营管理的风险预测和抵抗能力，从而及时的做出相应的有效措施，达到良好的规避风险的目的和效果。企业要根据实际情况，建立相应的风险控制评估体系，对企业经营中的各种风险进行及时的预警，有效地降低企业经营管理中的风险损失[6]。我国很多大中型企业都将经营重点放在经济利益的提升山，对于企业内部的经营风险较为忽视，因此，大中型企业要提升管理人员的风险预防意识，对企业内部经营风险提升重视，积极地进行企业内部风险控制，提升企业风险抵抗的能力。同时，企业要建立相应的内部控制风险评估体系，成立风险评估机构，对企业内部各个环节进行风险评估和预警，更好地为企业决策提供依据。

（二）建立良好的企业内部控制环境

企业要在内部控制过程中建立良好的内部控制环境，保证企业内部控制环节的顺利有序开展。对于大中型企业来说，良好的环境是企业内部控制开展的前提，也是企业内部控制质量提升的基础。企业要建立相关的组织结构和董事制度，更好地发挥董事会的监管作用和效果。董事会作为企业内部控制环节中的决策机构，有着最高的决策权利，直接决定着企业内部控制和经营管理中的各种决策开展和方向，企业要提升董事会决策的内部控制监督效果，促进企业内部控制环境的提升。此外，企业还要加强内部文化建设，培养相应的内部控制人才团队。企业要建立一支专业化、高素质的内部控制团队，更好地提升企业内部控制的效果，有针对性地对企业当前存在的问题进行合理的解决，对企业规章制度进行严格的规范和落实，从而确保企业内部控制效果得以提升[7]。

（三）建立统一的内部控制信息管理系统

在大中型企业进行内部控制过程中，企业要建立统一的内部控制信息管理系统，从而更好地保证企业内部信息的有效流通。企业内部控制信息的及时和全面流通，可以有效地提升企业内部控制的效果和质量，给企业决策提供良好的信息支持。因此，企业要建立统一的内部控制信息管理系统，及时有效全面地获取企业内部管理信息，将企业内部信息进行各部门的落实，同时还要加强各部门之间的沟通和交流，使企业内部控制评价以及风险评估等工作得到有效的提升。

（四）加强企业内部控制的监督效果

在企业进行内部控制工作中，要加强企业内部控制的监督效果，严格按照相应的制度规章和运行程序进行内部控制，促进企业内部控制和经营效率的提升。企业要对内部的各个环节进行深入的分析，全面的掌握企业内部控制情况，建立合理有效的岗位责任制，对各个岗位进行严格的监督，对于内部控制中的重点岗位进行重点的监控，更好地提升企业内部控制的监督效果。同时，企业要建立相同的内部控制监督管理条例和标准，在各个岗位监督过程中，注意避免监督功能交叉，促进企业内部控制监督管理水平的提升，从而从多方面提升企业内部控制的效果和质量，促进企业经营发展以及经济效益的提升[8]。

四、结语

综上所述，在我国大中型企业运营发展过程中，一定要对内部控制工作进行高度的重视，妥善处理好当前企业内部控制中存在的风险认知不足、缺乏必要环境、信息流通不畅以及监控力度不足等问题，不断提升企业风险意识，完善风险评估，建立良好的内部控制环境，建立内部控制信息管理系统，加强企业内部控制的质量和效果，促进企业经济效益的提升。

参考文献

[1]李发光.国有大中型企业内部控制存在的主要问题及对策[J].云南开放大学学报，2020，22（03）：87–92.

[2]谢晓红.国有大中型企业内控制度建设探究[J].发明与创新（职业教育），2020（06）：106.

[3]朱林.国有大中型企业内部控制制度建设及风险防控[J].财会学习，2020（17）：295–296.

[4]沈秋风.国有大中型企业内控制度建设探究[J].会计师，2017（02）：50–51.

[5]胡蜜.浅谈我国大中型企业内部控制问题[J].时代金融，2015（36）：238–239.

[6]宁德稳.内部控制研究及大中型企业建立内部控制体系思考[J].时代金融，2015（29）：137–139.

[7]黄堂虎.国有大中型企业完善内部控制体系建设的思考[J].现代经济信息，2014（13）：99.

[8]黃江涛.国有大中型企业内部控制：问题、成因及对策[J].财会通讯（理财版），2007（01）：45–46.