ETC费用报销带来的挑战

□文/郭永宾

（中国烟草总公司河北省公司 河北·石家庄）

［提要］ETC（电子不停车收费系统）的使用，极大节省通行费缴纳的时间，车主只要在车辆前挡风玻璃上安装感应卡并预存费用，通过收费站时便不用人工缴费，也无须停车即可完成通行费的缴纳。在享受便利的同时，却也带来另外一些不便——费用报销，由于发票无法现场取得，在随后的发票取得过程中，时常出现银行扣款金额与票根网可开具发票金额的不一致，给财务人员稽核工作带来一定的挑战。银行扣款金额与票根网可开具发票金额差异的情形是多样的，有时间性差异，也有缺失性差异，两种差异成因不同，解决途径也不相同。根据工作中遇到的实际情况，对成因进行分析探讨，并提出一些应对建议。

一、ETC系统概述

ETC（Electronic Toll Collection），中文翻译是电子不停车收费系统，是高速公路或桥梁自动收费，安装ETC系统的车辆在通过收费站时，便不用人工缴费，也无须停车，通过安装在车辆挡风玻璃上的车载电子标签与在收费站ETC车道上的微波天线之间进行的专用短程通讯，利用计算机联网技术与银行进行后台结算处理，从而达到车辆通过高速公路或桥梁收费站无需停车而能交纳高速公路或桥梁费用的目的。这种收费系统每车收费耗时不到两秒，其收费通道的通行能力是人工收费通道的5～10倍。

安装ETC系统需要到指定场所安装电子标签（OBU），电子标签一般安装在车辆前挡风玻璃上，记载车辆信息，与低碳畅行卡配合使用。低碳畅行卡分为储值卡和记账卡两种，储值卡是向卡里预存高速通行费，采用实名制，个人用户携带本人身份证、机动车行驶证原件，驾驶申办车辆到ETC客服中心办理，单位用户携带营业执照（或组织机构代码证）、经办人身份证和机动车行驶证原件至ETC客服中心办理，填写申请表并加盖公章，用户需在卡内预存通行费，其车辆在通过高速公路时，系统直接从卡内扣除当次通行费。记账卡是将低碳畅行卡与用户的银行卡或银行对公账户绑定，通行时直接从银行卡或账户扣费。个人用户需与银行信用卡或借记卡绑定，以信用卡信用额度或借记卡冻结部分保证金作为担保，个人用户须携带本人身份证、信用卡或借记卡、机动车行驶证原件到合作银行办理相关审核，然后携带上述手续，驾驶申办车辆到ETC客服中心或银行代理点办理。单位用户需绑定银行对公账户，单位用户按规定缴纳一定额度的通行费保证金，单位用户携带营业执照（或组织机构代码证）、经办人身份证和机动车行驶证到银行办理账户审核，然后携带上述手续到ETC客服中心办理或银行代理点办理，填写申请表并加盖公章。

用户驾驶车辆使用ETC系统后，在实际发生通行费用后的第10个自然日起（遇法定节假日顺延），即可取得相应消费的增值税电子普通发票（异常交易除外）。自交易记录产生起的12个月之内，客户可登录发票服务平台开具电子发票。目前，发票服务平台主要有“票根网———收费公路通行费电子发票服务平台（www.txffp.com）”和“票根APP”。用户凭手机号码、手机验证码免费注册，并按要求设置购买方信息，以确保开票信息真实准确。用户登录发票服务平台，绑定客户ETC卡，而后选取需要开具发票的充值或消费交易记录，申请生成通行费电子发票和电子汇总单。

二、ETC使用中遇到的问题

ETC的使用，在极大便捷通行费交纳的同时，却为日后的费用报销带来了不便，主要体现在银行ETC扣费和通行费发票开具时间相比通行时间有所滞后，且时常有所差异，为财务稽核带来了极大挑战。在日常工作中，车辆ETC费用报销人员在通行费发票服务平台开具增值税电子普通发票和通行费电子票据汇总单后，即来财务部门核对银行ETC扣款回单，核对无误后，方可履行报销手续进行报销。在单位车辆较多、通行频繁的情况下，时常发生银行ETC扣费金额与通行费发票金额的不一致，需要大量的人力和时间来解决此问题。

2020年1月起，ETC采取门架分段式计费，先通行，后付费，ETC车辆经过龙门架产生的交易流水数据，会从门架传至路段中心，再由路段中心传至省中心，对交易流水进行精确性分析后，再发起扣款，银行扣费后，将扣款结果反馈给车主。这一扣费模式需经过一定周期才能完成，并且，在高速公路收费系统转换磨合期间，部分通行信息未能及时上传，导致扣款信息发送不及时，也就是大家说的“延迟扣费”。由于采取门架分段式计费，发生了一次通行、多次扣费的问题，且车辆在ETC出口车道不显示全程通行费金额，只显示最后一段的通行费金额。另外，根据取消高速公路省界收费站有关工作部署，2月3日至7日期间，集中进行1月1日以来的高速公路通行费资金结算。2月10日起，统一进行扣费。

分段计费及集中进行资金结算造成了2020年1月份ETC费用报销稽核异常困难，银行扣款金额与票根网通行记录金额存在不少的差异，有的通行记录金额却无对应的银行扣款金额，有的银行扣款金额却找不到对应的通行记录金额。根据交通运输部通知，在新冠肺炎疫情防控期间，免收全国收费公路车辆通行费。自2月17日起，高速公路又开启免费通行模式，2020年4月28日，交通运输部发布公告，经国务院同意，自2020年5月6日零时起，经依法批准的收费公路恢复收费。恢复收费后，一次通行、多次扣费的问题得到了解决。各地交通运输主管部门和高速公路经营管理单位组织开展了系统优化工程，通过整合相关信息，初步实现了“一次行程、一个账单、一次扣费、一次告知”。ETC费用报销稽核的难度相对于1月份的ETC通行费来说已大大降低。

日常工作中遇到的ETC核对差异主要有两种：一种是时间性差异，主要体现在月末通行的费用在下月扣除，在取得下月初的银行回单后即可核对一致，此类差异容易解决，本文不作讨论。另一种是缺失性差异，主要体现在ETC发票金额和银行ETC扣款无法核对一致，本文主要针对此类问题进行分析探讨。

三、形成ETC缺失性差异的原因分析

在实际工作中，银行ETC扣费回单很多且同一金额的也不少，多次遇到ETC通行费缺失性差异问题，根据具体情形主要可分为三类：

一是ETC通行费发票金额小于银行ETC扣款金额。这类问题主要是通行费发票服务平台（票根网）车辆通行数据上传过程中出现的数据缺失，导致发票服务平台数据不完整。该类差异可通过ETC客户中心提供的分车辆的通行记录与通行费发票服务平台（票根网）对应车辆的通行记录进行核对，进而确定是哪辆车哪个时间段的通行记录不完整，从而告知通行费发票服务平台（票根网）进行数据上传，以便对这些漏掉的通行记录开具发票。在工作中遇到过银行ETC扣款比ETC通行费多将近百元，在核对过程中付出了很多的努力，多次联系ETC客户服务中心核对车辆某一时间段的通行情况，逐笔核对银行ETC扣款、ETC客户服务中心提供的车辆通行记录和票根网可开票通行记录，耗费很长时间才解决了问题，补开了超期发票（即超过12个月的通行交易记录），对于2020年1月的通行记录，高速公路指挥调度中心给予了退费处理。

二是ETC通行费发票金额大于银行ETC扣款金额。这类问题主要是银行ETC扣款失败，而通行费发票服务平台（票根网）数据正确无误，可开具发票金额大于银行ETC扣款金额。该类差异较为容易核对，在联系ETC客户服务中心时，客服代表一般会主动告知哪辆车处于欠费状态，应通过何种途径去解决。在工作中遇到过银行ETC扣款失败金额将近30元，通行时间为2020年1月份，不知为何银行没有进行补扣，而是需要去ETC客户服务中心现场缴纳费用。

三是ETC车辆在非通行费场所（如可用ETC的停车场）发生的费用。这类问题比较容易核对但不容易解决，因为可向ETC客户中心提供有差异的银行ETC扣款回单的日期，很容易查出是在哪个场所扣的费用，但通行费发票服务平台（票根网）无法提供相应的发票，对应的发票需要相应的场所提供。在工作中遇到过在北京西站附近停车场的ETC扣缴停车费问题，金额不大，但跨省索取发票也很不方便。

四、ETC费用报销应对建议

随着ETC应用场景的不断扩展，ETC费用报销稽核工作的难度也在不断加大。在日常工作中，发现有ETC差异应及时联系95022、12328以及地方ETC服务热线，争取圆满解决问题。同时，结合工作中遇到的问题及解决过程，也提出如下应对与建议：

一是做实做细相关基础工作。车辆管理部门应制定车辆使用管理办法，建立车辆使用出行台账，设置出行时间、往返地点、行驶道路、燃油加注、ETC使用等相关项目，记录好ETC使用情况，尽量避免在非通行费等场所使用ETC交易，以保证在现有的情况下简化ETC发票的取得方式。建议财务部门取得的日常银行ETC扣款后不作为往来挂账，暂时不进行会计核算处理，在编制银行余额调节表时作为“银行已付企业未付”的未达账项，在将银行ETC扣款回单与ETC费用报销单所附发票和通行记录明细核对一致后，作为ETC费用报销单的附件处理，这样可及时发现差异并解决问题，防止挂账以后差异越滚越大。

二是相关方加大科技投入。如企业可上线“用于ETC通行费用的数据处理方法及系统”，能够将大部分数据核对工作交由计算机系统完成，可以在保证核对结果的同时降低财务人员的工作强度。如ETC发行方可实施“具有电子发票推送功能的ETC收费系统”，能够在费用结算成功后，向扣费账户预留的邮箱地址推送电子发票，免除了对于办理发票的担心。

三是建议通行费发票服务平台（票根网）与ETC应用场景的扩展保持同步，及时开拓发票开具接入范围，解决ETC停车场等场所发票取得难的问题。同时，完善平台功能，提高数据上传的及时性，增加数据上传校验功能，及时发现数据传输中的丢失遗漏并加以更正。

四是建议银行对扣款情况进行监控，如有扣款失败及时进行补扣。同时，改进完善相关系统，在扣款回单上增加车辆号牌、通行时间等相关信息，以便于企业核对车辆ETC扣款明细。