新形势下国有企业审计、纪检、风控联动机制探析

文雅 四川省交通勘察设计研究院有限公司

一、引言

作为三大类审计之一，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，相对于其他审计工作而言，内部审计具有自身独特的优势，可以更好地审查和评价企业的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。可以说，内部审计是强化企业会计风险控制的有效办法，可以确保企业生产经营计划和审计计划的协调一致，并且加强企业内部风险控制，为企业的进一步发展打下坚实的基础。

二、国有企业审计作用

（1）完善企业治理机制。在当代大多数企业内部，并没有认清内部审计的关键作用，从而会使相关的责任无法得到落实，为企业带来无法估量的损失。但是将内部审计工作与企业的治理机制相融合之后，就可以排除大多数隐患，减少因道德问题引起的各种不利于企业发展的事项，可以加强企业经营者与企业所有者之间的信任程度，帮助企业顺利度过各种信任危机，提高企业运营效率[1]。（2）数据支持，为企业发展提供合理建议。在进行企业内部审计工作时，审计人员可以利用相关的法律法规和工作制度来对其进行管理，还可以利用现代高科技的信息技术设备来获取更及时的信息，从而为管理层的内部管理和决策提供真实准确的信息基础，对整个企业的发展起到一定意义上的引导作用。除此之外，内部审计部门在工作中接触企业各部门，能够全面了解企业整体情况，对相关法律政策和国家发展全局也有较全面的了解，可以找出内部审计和企业发展过程中可能会出现的各项问题，提出从大局上、根本上解决企业内部发展各项问题的合理建议和措施。还应该对信息建议进行有效的收集和整理，并对其进行贮藏和收藏，从而可以实现信息的快速运输，为企业全面稳定发展出谋划策。

三、新形势下国有企业审计、纪检、风控策略

（一）优化审计人才体系

新时期新形势下对国有企业内部审计工作人员也提出了新的要求，国有企业必须要充分重视复合型人才的培养，打造一支专业技能强、经验足够丰富的内部审计人才队伍；同时注重内部审计工作人员知识结构的多元化发展，不单单要让其掌握扎实的专业理论知识，还需要积累丰富的从业经验，了解风险防控、企业管理等多种知识。国有企业在建立内部审计人才队伍的过程中，可以开展各种培训学习活动，邀请业内专家召开讲座，通过建立完善培训交流机制等方式来让内部审计工作人员可以全面了解掌握企业的经营发展情况和基本业务流程等，对企业经营管理过程中的风险点和薄弱点予以精准识别，让其能够提出有针对性的对策建议。另外，还需要强调对内部审计工作人员实施培训考核，把考核结果和绩效相联系，促进内部审计人员专业素质能力的不断提升，帮助其扩展工作思路，创新工作方法，提升内部审计工作水平。

（二）严格落实内部审计方案

为了确保合理使用分配给审计的资源，公司董事会应正确评估内部审计建议的有效性，审计师应充分注意内部审计报告，并在考虑审计结果和建议的基础上对内部审计报告进行积极修改，以确保审计结果充分。企业应充分重视内部审计结果，并利用外部专家的资源对内部审计结果进行评估；同时内部检查人员应利用网络平台积极学习内部审计专业知识，运用先进的技术提高审计工作的质量。

（三）改革与落实国企纪检工作制度

随着国有企业内部工作的不断改革，深化职能建设，转变管理方式，加强廉政作风建设成为我国企业工作的基础。国有企业大多是集团式的工作方式，党委建设下有多个二级或是三级企业党委及若干个直属党支部。面对如此庞大的管理结构体系，集团内部的纪委与纪检部门应认真思考如何发挥相关职能，充分进行改革与创新。全面落实中央对于推进纪律检查工作体系的相关要求，加强上级纪委对下级纪委的工作领导，充分拟定出上级纪委对于下级纪委的工作巡查体系，并根据考察意见，建立有效的报告工作机制。企业发展的最重要基础就是生产与经营，为了能够让企业有效存活下去，相关纪检部门应积极坚持“两手抓，两手都要硬”的原则，既要将基层党支部工作做好，也不能过分影响到生产经营，这给企业的纪检监察工作带来了非常严峻的考验。因此在国有企业的发展中，基层党组织应合理推动创新意识建设，积极总结企业发展过程中纪检监察工作的优秀经验，充分制定出一套符合纪检监察工作的规范标准，同时要让相关人员上手快，见效高，使企业纪检监察工作充分落到实处，不断推动企业纪检工作制度的改革与发展，为国有企业的进步发展打下良好基础[2]。

（四）完善内部审计风险评估体系

面对新的经济发展形势，国有企业要有效规避审计风险，就需要建立健全内部审计风险评估体系，科学、客观地评估内部审计风险，从而有效降低企业生产经营风险，促进企业健康发展。审计机关在开展审计工作时，应当对被审计部门进行详细调查，分析被审计部门可能存在的控制风险和固有风险，明确风险产生的原因。在审计过程中，审计人员应具有良好的职业素质，严格按照有关规范开展审计工作，确保审计信息的完整性和准确性。对于一些不确定信息，审计人员应认真细致地分析可能存在的风险，预测风险的危害，从而制定相应的管理措施，尽可能避免风险的发生。

四、结束语

综上所述，在新形势下，审计、纪检、风控联动既有制度等规范性文件的依据，也有现实的可能性和实现路径。新形势下，审计、纪检、风控在国有企业中的有效结合和联动，可以推动国有企业监管迈上新台阶，呼应党加强对国有企业领导的要求。