财务共享服务模式下的集团企业资金管理

陈林 重庆川仪自动化股份有限公司

从财务共享模式出现的目的来看，其主要是为了提升财务管理效益，为企业创造更大经济效益和价值。在企业管理工作中，借助到财务共享服务模式的积极作用，能够实现对企业人力、物力和财力资源的有效整合，对于企业长远发展产生了重大影响。作为一种新式、集中化信息资源管理模式，能够在一定程度上有效缓解集团企业在传统经营管理工作中所出现的资金周转困难问题，提升了财务管理质量和效率。但是从另一方面来看，由于起步较晚，其在应用过程中还存在着许多较为突出的问题。由此可见：研究财务共享服务模式下的集团企业资金管理具有积极的社会意义，希望本篇文章的发表能够对相关工作人员产生一定启示。

一、财务共享服务模式对资金管理所产生的积极作用

（一）财务共享模式能够提升财务处理效率

在财务共享服务模式下的积极作用下，一些规模较大的集团和企业能够在一定程度上减少其在组织结构建设中所需要消耗的成本。具体来看，其主要是借助到自动化技术优势，针对财务管理工作中所出现的各种数据、信息进行快速收集、有效整理与分析，从而在一定程度上提升了财务管理工作的质量和效率。

（二）财务共享模式能够发挥集团企业的资源配置优势

对于企业财务管理工作者来讲，其能够从整体上把握企业发展状况。针对企业在发展过程中所出现的各种问题，对其进行针对性调整。调整企业不合理、不科学经营活动，实现对资金、资源有效管理，提升配置效率，进一步提升内部资源流动性。

（三）财务共享模式能够降低企业财务运行成本

财务共享中心在搭建过程中，需要借助到各个子公司所提供的多方面信息和财务职能。在市场经济快速发展背景下，其能够为企业财务管理提供指导和服务。从其影响来看，这能给在一定程度上有效缓解在传统财务管理工作中所面临的管理成本过高的问题，推动企业财务管理面向规范化、精简化方向的发展。

二、当前阶段集团企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理岗位职责不明确的问题

在开展集团企业资金管理工作中，需要借助到一些科学化管理策略和规章制度的积极作用，针对企业在运营过程中所出现的各种资金结算、风险管控问题，针对性解决。对于员工职能、工作计划等方面内容进行明确，确保每个员工都能够在岗位责任制基础上有序开展相关工作。但是根据相关调查和研究可以发现：在当前阶段工作中，由于一些集团企业并未建立系统性、完善性资金管理流程，导致相关工作人员在开展具体管理工作中出现了诸多问题。

（二）资金使用效率不高的问题

在资金使用效率方面面临的问题，主要受到以下两个方面的影响。

第一：在经济快速发展背景下，企业各项经济活动也发生了较为明显变化。对于集团企业来讲，其需要结合市场信息发展变化，对各项经济活动进行有序调整。但是就目前形式来看，集团企业所采取的管理方式仍然相对较为落后。各个子公司在发展规划方面，并没有统一目标。在账户管理方面，还面临着子公司自主权过高的问题，集团企业无法实现对各个子公司全面化管理。对于财务管理工作者来讲，资金集中性特点不明显，集团企业资金流动性能加强。

第二：集团企业对资金掌握力度不足，没有足够资金为其各项生产经营活动提供支持。在集团企业发展过程中，因其在资金审批和调配工作中，所需要的流程相对较多。其中会涉及许多不可控因素，严重影响了企业资金使用效率。

（三）资金内部控制制度不完善的问题

对于现代化企业来讲，借助到系统、健全的资金内部控制制度，能够在一定程度上有效提升企业资金使用效率，加强对各项流转资金有效管理，提升企业经济效益。但因为集团企业在建立内部控制系统中，没有充分认识到对资金管理和控制，导致企业在发展中面临着许多较为突出的问题，主要表现在以下两个方面。

首先，企业存在岗位权限不明确、资金管理意识淡薄方面的问题较为明显。受到一些外界客观性因素的影响，企业很多项目资金支出都并未严格按照资金审批流程开展。在部分企业中，甚至还存在着工作人员私自简化审批流程的问题，严重影响了企业资金的安全性。

其次，集团企业内缺乏有效的监管机构。从其影响来看，针对企业在资金收支、成本核算方面的问题，便无法有效控制。这不仅会影响着企业账目对接工作顺利开展，同时也出现了资金占用、资金流失问题较为凸显的现象。

三、财务共享服务模式下集团企业优化资金管理的有效对策

（一）不断优化资金管理流程

（1）对预算资金管理流程的优化

集团企业在开展资金预算管理制度建设工作中，需要从企业运营规划角度出发。针对企业在资金预算编制、预算调整以及绩效考核工作中所出现的各种问题，进行综合性考虑。并将全部工作流程纳入财务共享中心中，对其进行统一化管理。借助到该种管理模式的积极作用，能够实现对资源预算的精细化管理。具体优化流程主要包括三点内容。

首先，需要让企业员工了解到全部预算指标、预算历程等相关性内容。明确每个工作人员的职责，从而在实现对资金有效管理的基础之上，推动相关业务顺利开展。

其次，便需要对资金预算审批流程程序进行不断优化和调整。在资金预算管理工作中，会因为一些重点项目不合理管理出现超预算问题。在今后工作中，需要结合该方面工作内容，对其进行重点考虑。

最后，便需要建立资金预算预警机制。具体来看，其主要针对的是企业在经营活动中，所出现的各种销售成本、资产收益方面指标，设置预警界限。针对其中影响较大的不可控因素，需要加强重点管理。

（2）对融资管理流程的优化

针对财务共享模式中的融资管理流程进行重新优化和升级，从其本质上来看，重强调的是对企业内部各项资源有效整合。加强对企业资产结构的调整，实现对各项资源有效管控。在此过程中，集团企业董事会、各个子公司相关负责人都会参与到该部分工作中。对于企业来讲，需要从资金计划分解、融资需求申报、融资方案调整和优化升级等多种角度进行综合性思考。其中，最为重要的一点便是对子公司经营情况、资金使用情况的管理和监控。如果发现了任何资金使用不妥的现象，需要对其进行立即调整，并对相关工作人员问责。同时，还需要将相关信息和内容及时上传到企业数据库系统中，为后期相关工作顺利开展创造良好条件。针对企业在资金计划方面存在的缺口性问题，需要从融资成本角度出发，针对企业融资结构中的问题，对其进行优化和调整。

（二）重建集团企业资金管理框架体系

（1）借助到信息化资金管理平台的积极作用

从企业财务共享服务中心建立的根本目的来看：其主要是想通过从企业自身角度规划出发，借助到信息技术的积极作用，实现对各个子公司的有效管理和实时监控，从而达到对资金进行统一规划筹的目的。同时，企业如果想要转变自身资金管理模式，需要在财务共享服务模式的积极引导之下，发挥信息化平台积极作用，实现对信息化资金管理的有效管控。如果发现子公司中存在资金使用不当的问题，可以对其进行有效调整。另外，企业还需要对资金管理系统中功能的优化和调整，推向及面向信息化管理方向发展，针对其中所存在的逾期不还、资金结算等一些问题需要加强管理，实现对资金管理平台应用价值的提升。

（2）建立资金集中管控体系

在集团企业实现资金集中管理体系建设过程中，主要包括资金结算中心和内部银行两个主要部分。

首先，在资金结算中心方面。其最终的目的是想要通过筹融资结算相关资金进行流转，加快资金流转速度，实现实时到账功能。这其中还包括了集团企业和下属子公司之间的资金往来。

在结算中心方面。主要是将传统的资金管理分化功能进行集中化统一管理，减少不必要资金流转的流程，提升资金使用效率。对于子公司来讲，也能够为其发放一定的权利，实现对资金有效使用。在此过程中，内部银行主要承担着对资金实时监控与管理、促进融资信贷不断发展的功能和作用。从而进一步满足企业融资和未来发展的需求，帮助其在激烈市场竞争中提升竞争优势。从该方面特点来看，企业资金集中管理管控和人员配备、账户设置、资金管理制度等方面内容产生了较大联系。如果从人员层面角度进行分析，在资金管理过程中需要借助到专业化会计管理人员积极作用，实现对各项资金和资金流转流程的实时调控与统筹保障，各个业务能顺利开展。从账户设置角度进行分析，其主要是借助了“收支两条线”管控制度的积极作用。在应用过程中，需要对下属机构成员各项收款账户和专用付款账户进行明确，并与集团的结算中心进行相互连接。从此影响来看，能够在一定程度上有效缓解在传统工作过程中所出现的资金体外循环问题。从制度层面进行分析，这主要是在保障资金安全作为其出发点和基础点，借助到完善化、系统化资金计划管理办法、条例、准则等积极作用，实现对资金审批流程的规范化、体系化管理。从信息系统角度进行分析，这主要是在原有的NC 系统之上增加了资金管理计划、资金下拨等一些信息系统，实现和中心模块有效连接。加强对资金的实时监控，促进企业资金高效流转，提升其经济效益。

（三）完善资金管理基础保障工作

（1）加强银企关系和账户管理

集团企业在开展资金集中统一管理时，需要加强和银行之间的交流与协作。具体来看，其在建立账户管理工作过程中，需要设立与传统模式相异的分级账户体系。其中，主要包括了集团账户、结算中心账户下属企业账户等相关性内容。集团账户是整个资金管理系统的主账户，主要负责对所有资金、信息收集与管理，从而达到控制资金总额的目的。结算中心账户主要负责的是对集团账户管理和流量大小的监控。从该方面特点来看，其更倾向于是一种资金流通管道，实现对资金头寸控制的大小。在下属企业中，需要开设一些虚拟性账户，实现对企业内部资金核算管理系统统一化管理的目的。一般来讲，下属企业账户的设定主要是由集团企业内部管理人员根据其发展规划和整个行业具体发展要求，在银行中以企业名义开设的一种“经营性收支基本账户”以及专用账户等。在开设具体账户之前，企业和银行之间需要达成一定合作协议。下属企业在经营过程中所面临的各种问题都需要由集团公司来负责，子公司所获得的经济效益也对于集团公司也同样适用。在银行和企业达成合作共赢共识之后，可以在资金方面对企业提供更多支持和支撑，对于企业来讲，有了足够资金作为及发展的支撑，在后期经营过程中如果取得了巨大经济效益，银行也可以享有同样效益，从而实现二者共生共存、共同发展的良好互动系统。

（2）加快财务信息化建设速度

在信息技术深刻影响之下，集团企业应该调整自身在资金管理方面的制度、规章和相关准则，对于现有的财务预算、财务控制和资金收支等方面工作流程进行及时更新和升级，从而实现对经营管理活动全面化、实时化监控。比如：可以通过搭建信息共享平台的方式，加快财务共享服务模式的建设。将企业在运营过程中所产生的各种信息和数据及时上传到数据库系统中，加快内部信息流通速度，充分彰显出信息共享平台的时效性特点。另外，还需要考虑到信息准确性和真实性对相关工作所产生的影响，确保各项管理数据和会计数据时效性，为资金集中化管理工作顺利开展创造有利条件，提升企业的经济效益。

四、结束语

综上所述，集团企业在今后发展过程中，需要充分认识到信息化的快速发展对其资金管理所产生的影响。从内部系统角度来看，需要建设财务共享服务中心。借助其积极作用，实现对资金有效管理，达到提升经济效益的目的。对于财务管理人员来讲，还需要加强自身不断学习，为企业发展贡献自己应有的力量。