房地产开发企业内控建设中存在的问题与对策探究

孙艳 天津泰丰工业园投资（集团）有限公司

随着房地产行业竞争越来越激烈，市场政策环境偏紧，以及我国对房地产调控机制不断完善，使得房地产企业上涨乏力。再加上，房地产行业集中度不断提高，龙头企业凭借自身优势，抢占土地和市场，使得中小房企举步维艰。

一、房地产开发企业内控建设概述

房地产开发企业的经营情况受到国家宏观政策、自身经济结构和房地产企业内部控制水平等多方面因素的影响，加强房地产企业核心竞争力已成为房地产开发企业的当务之急，其主要策略是提高房地产企业自身的经营和管理水平，同时房地产企业也要不断加强自身风险防范能力，完善内部控制建设，强化房地产开发企业的各项经营管理工作。在房地产企业经营过程中，内部控制与经营管理两者之间联系紧密，管理者引领广大企业干部员工切实做好内部控制工作，而有效的内部控制为企业的健康发展提供保障，助推企业管理目标的快速实现。

二、房地产企业财务管理存在的风险

（一）内部控制环境不理想

当前房地产行业中很多企业的内控环境堪忧，这和房地产企业管理层的重视程度相关，部分房地产企业管理层对内控缺乏应有的重视，存在过度集权的现象，他们会认为强化内部控制会使自身的权利受到限制，所以对待房地产企业的内部控制也呈现出不积极的态度。如果管理层忽视内部控制，那么下级员工自然会受到影响，导致部门和个人内控意识较弱，职能划分模糊，内控工作开展的环境很差。还有些房地产企业是由财务部门来负责内控工作，这就需要企业各部门各岗位相互配合协同管理，而各自为政的企业管理体系，影响了企业内部控制的效果与质量。

（二）人才缺乏专业性造成税收风险

对房地产行业来说，税收是重要管理的一环，而绝大多数的财务人员又是以融资与核算为主要工作重心，税收的工作并不十分清楚，容易导致失误。我们所熟知的关于房地产税收政策非常专业，房地产税务风险管理需要专业人才来进行把控，一般的财务从业者很难理解房地产税收制度的关键点，理论知识丰富但实操经验欠缺，对房地产整个开发流程不了解，也为介入房地产项目的前期税收筹划，并且由于现阶段房地产行业新事物层出不穷，比如BOT 经营、信托融资、合作建房等，给房地产税收筹划带来更大的难度。因此，房地产行业一定要招聘具有深厚税法功底的专业税收人士，全过程把控项目税收风险，将税收管理工作作为项目日常经营管理工作重点。

三、解决房地产开发企业内控建设中存在问题的对策

（一）构建畅通的内部信息沟通渠道

首先房地产企业应重视信息化建设，当前企业进行风险管理、内控建设等都需要大量的时效强、准确性高的信息，依靠传统人工收集是行不通的，必须借助信息软件实现信息有效传递与沟通。因此，房地产企业应重视信息化建设。其次，建立网络化沟通渠道。随着信息技术的快速发展，房地产企业可以构建专门的信息沟通平台，在自上而下的沟通过程中，上级在平台上除了下达命令，还应当对其命令进行解释，可以以文件形式也可以以视频形式，保证员工了解内控制度，清晰的知道其所承担的职责和扮演的角色。在自下而上的沟通过程中，在信息沟通平台上需设置保护措施和激励机制，增强员工沟通的主观能动性。基层员工更加清晰企业日常经营中存在的风险，掌握的信息也比较准确，因此通过设置保护措施和激励机制促进基层员工能主动上传沟通信息。对于横向沟通，房地产企业应通过信息系统，构建共享机制。当前房地产企业都具备一定的信息系统，但是各系统间联动较弱，每个系统都提供了大量的信息，但是由于没有实现共享，每个系统形成了“信息孤岛”，导致管理者所获取的信息不全面，不利于内控管理，不利于风险识别与防范。因此，房地产企业应该借助大数据、智能化软件，进而实现资源共享。

（二）建立健全内部控制监督审计机制

为了进一步提高房地产开发企业内部控制制度的效果，必须要配合合理完善的内部控制监督审计机制，同时要不断加强企业内部工作的权责分工以及目标管理。首先，房地产开发企业要保证相关监督机制和审计机制具有一定的独立性和权威性。例如，在某一房地产开发企业当中可以单独设立内部审计机构，并且给予审计机构独立的监督权力，另外，还要保证相关财务人员不参与任何审计工作和监督工作，这样也有利于提高相关审计工作人员的独立性。其次，房地产开发企业在进行内部控制工作的时候还要结合企业外部控制工作共同发展，通过财政、审计、税务以及证券监管等部门对企业内部的监督，不仅能够保证企业内部控制制度良好运行，还能够保证内部控制制度覆盖到公司各个部门当中。房地产开发企业还要在此基础上培养有关注册会计师的专业人员，发挥出工程监督的专业作用，有利于进一步加强对内部控制制度的监督和管理。

四、结语

综上所述，房地产企业随着国家的宏观调控，出台一系列紧缩政策后，如何突破发展难点，实现公司经营战略发展目标成为当前重点。为实现公司战略目标，房地产企业一定要强化内部控制，培育良好的内控文化，建立全方位、全体系、全过程的内控机制，防范各种风险，建立相应的风险预警突发机制，有效促进公司业务的正常开展。