港口物流贸易业务的监督方法探究

港口物流贸易业务是指利用港口自身口岸优势，突出港口集货、存货、配货等特长，以优化港口资源整合为目标，提供整个物流供应链中基本物流服务或衍生增值服务。为充分发挥监督机构在港口物流贸易业务中的监督作用，有力保障港口物流贸易业务持续健康发展，笔者结合监督实践经验，对港口物流贸易业务监督方法进行了探索研究。

一、把握监督实现要素，站稳精准监督立足点

（一） 以物流贸易风险为导向，收集监督依据

全面深入了解物流贸易业务风险现状是开展监督的基础和依据。不仅要掌握物流贸易行业相关政策法规、物流贸易市场风险因素，更要熟知企业自身的风险管理现状。通过对物流贸易企业的资料收集，发现各家企业普遍存在重视物流贸易业务拓展、忽视物流贸易盈利能力和风险因素的情况，在风险管理意识、风险识别能力、风险管控机制建设及应急处置能力方面存在不足，对把握物流贸易行业相关政策以及市场变化敏感度不够等，这些问题都是在监督中需要重点关注和推动解决的。

（二）以贸易“关键词”为风险点，确定监督重点

在物流贸易资讯中经常出现“合同诈骗”“担保诈骗”“单证诈骗”“融资性贸易”“放长线、钓大鱼”等关键词，这些都说明物流贸易风险具有复杂性、多样性、隐蔽性等特点。结合风险点现状，可梳理出物流贸易业务存在政策风险、市场风险、客户风险、资金风险、法律风险、货权风险、货损风险、管理风险和廉洁风险等风险种类，并进一步梳理出“物流”“资金流”“票据流”“贸易模式”“客户信用”“预付赊销”“融资垫资”“合同倒签”“重大决策”等关键词，作为物流贸易业务监督的关键要素，避免胡子眉毛一把抓。

（三）以贸易模式为主线，设计监督流程

物流贸易的风险种类、风险大小、风险来源，很大程度上取决于贸易模式的选择。传统贸易模式有自营和代理两种，由于港口物流运输方式不同，在采购和销售环节中，又衍生出离岸平仓、火运直达、第三方物流等多种模式。通过监督检查发现，大多单位未对现有贸易模式进行梳理和风险评估;对新贸易模式可行性和风险可控性论证不充分;对已经造成公司利益损失的贸易模式未进行分析总结，未形成成熟可靠的贸易模式和盈利模式，风险较大。为此，在监督中将贸易模式作为物流贸易核心，以贸易模式的确立、实施和后评估作为主线，重点对贸易模式的合规性、可行性、合理性、风险可控性进行监督，查找每个环节的风险点，避免存在国家明令禁止的融资性贸易，以及其他危害企业国有资产安全的贸易行为。

二、紧盯业务风险管控，找准精准监督着力点

（一）监督关口前移，建立风险识别。一是全面收集资料，查阅公司管理制度、贸易模式和业务流程，监督公司是否从岗位、部门着手进行职权梳理和风险点识别，内控机制是否健全，制度体系是否完整;查阅公司贸易模式业务流程图及风险管控措施，市场行情、客户信用的考察调研材料，贸易模式可行性分析及风险防范对策，监督企业对贸易风险是否做到心中有数。二是重点关注集体决策和特殊审批，全面列席公司决策会、定价会、客户信用评级等会议，关注新的贸易模式是否合规，定价机制是否可行，付款方式、货权转移节点是否风险可控，客户授信等级评定是否合理等方面的决策信息，并对特殊审批事项进行重点关注。例如在对某公司物流贸易检查中，通过前移监督关口，发现该公司开展的煤炭场地交货采购模式中，由于贸易模式主体由一对一演变成了一对多的关系，造成该业务模式存在合同和业务关系不清的问题，存在较大的法律风险;公司对某钢材采销决策中对于全额预付、全额赊销贸易模式的可行性分析及风险评估材料准备不充分，缺少相关市场行情、合作客户考察调研材料及商务谈判资料，存在较大资金风险和客户风险。

（二）突出过程跟踪，建立风险预警。围绕物流贸易合同履行节点进行过程跟踪，查找合同执行异常情况进行风险预警。一是检查资金流情况，通过查阅财务资料，监督检查大额度资金使用是否经过审批，应收账款超期是否催收及回款情况，资金预付是否超过预收标准等情况。二是检查物流情况，通过查阅资料和现场走访，监督是否存在货物的真实转移，交易货物数量及质量是否符合合同条款约定。检查票据流情况，是否存在交接货磅单、提货单、验收单等说明实物流转的票据，是否存在虚开发票情况，票据流与物流、资金流是否一致。例如在某煤炭采购贸易监督中，发现某一合同发生多次变更和延期，存在执行异常。经过进一步检查发现，该贸易中公司支付完预付款后，上游煤炭供应批次及供货数量经多次合同延期仍达不到合同约定要求，公司将面临钱货两空风险。

（三）监督重心下沉，建立风险处置。通过查阅财务报表、检查存货、贸易利润情况，对贸易合同执行结果进行检查，对于物流贸易预知或已发生的风险，及时督促提醒监督单位采取有效处置措施，化解风险，降低损失。在对某公司物流贸易监督检查中，发现某品种货物滞销，由于市场需求减少、价格下跌，存在资金损失风险。随即督促公司加强市场行情分析，及时采取止损措施，做好市场风险处置。又如，公司委托第三方物流贸易模式中，多次发生风险苗头，由于相关处置措施不完善，造成第三方跑路，涉及应收账款无法追回的风险。随即督促单位加强对贸易模式后评估，吸取相关经验教训，同时，运用大数据查询系统，加强对合作客户资信情况的动态跟踪，建立健全规章制度和风险管控措施，完善風险预警和相关止损机制。

三、促进监督成果运用，抓住精准监督落脚点

（一）建立问题数据库。把对不同港口物流贸易企业监督发现的问题和风险进行汇总，根据问题分类，在数据表中记录，实现监督问题共享。经过日常监督的不断累积，相关问题和风险记录不断丰富和完善，通过数据分析，可以及时发现物流贸易共性和个性问题，制定监督清单和监督流程图，进一步指导和强化日常监督，有效提升监督的专业性，使板块化监督更聚焦、更精准、更有力。

（二）推动整改措施推广。针对港口物流贸易企业的共性问题，督促各家企业找准自身短板，有针对性的制定整改措施，并推动整改措施在同类企业中推广，达到发现一个点，治理一大片的效果。比如，针对港口物流企业贸易模式存在风险，推动同类企业举一反三，共同开展贸易模式梳理;针对物流贸易业务风险管控信息化水平滞后的问题，推动相关企业建立共享物流贸易业务处理信息系统、客户信用风险查询系统，搭建统一的物流企业风险管控平台，最大限度的发挥监督整体效能。

（三）促进统一专项治理。要结合港口各物流企业整体运行情况，站在服务港口改革发展的高度，对物流贸易企业整体发展提出建设性的专项建议，促进共性问题的统一专项治理，推动港口物流供应链一体化管理，促进物流节点整体布局和物流资源统一配置，督促物流贸易企业以质量和效益为中心，以风险管控为底线，提升整体竞争优势，打造具有核心竞争力的物流供应商和服务商，开创港口物流贸易发展的新常态。

作者简介：汤万博，男，1987年10月生，汉族，辽宁省兴城市人，本科，政工师，河北港口集团党委巡察组巡察专员，研究方向：国企党建。