保险企业资金管理内部管控策略探究

朱卫群

摘要：保险企业的内部控制关系到企业的内部控制水平和长远发展，卓越的内控制度和执行能够帮助企业建立有效的内控机制，有效的防范风险，降低保险企业在经营过程中的各类风险，所以保险企业对内控的重视程度越来越高，基于对当前内控管理状况的分析，保险企业能够更有效的理解企业的内控需求，提升企业的内控管理的水平。文章通过研究发现当前保险公司资金管理内部管控存在风险评估标准不足、内部管控缺少监管、内部管控信息不畅和内部管控力度不足等问题，基于这些问题可以通过提升风险评估标准、加强公司管控质量、完善信息交互机制和拓展内部管控渠道实现有效管控。

关键词：资金管理;内部管控;保险公司

一、保险公司资金管理面临的形勢

近些年来随着人们保险意识的增强，保险公司的业务经营规模也在不断地扩张。2019年保险业原保费收入42，645亿元，同比增长12.17%。其中人身险业务原保费收入30，995亿元，同比增长13.76%;财产险业务原保费收入11，649亿元，同比增长8.16%。保险资金运用余额为185，271亿元，较年初增长12.91%;保险业总资产为205，645亿元，较年初增长12.18%。

虽然当下保险行业发展势头强劲，但保险业经营风险日益显现，资金管理不够健全，内部控制不够规范、不够有效等问题日益凸显，这些问题对于保险公司来说可能会导致发生系统性风险。从近年保险行业发布的行业分析报告中可以发现，在2018年和2019年保费的收入和实现投资收益占比方面，都呈现出了较大幅度的波动。除了国家宏观经济形势和行业监管的影响外，保险公司内部的经营管理控制，特别是与对保险资金的运用管理有很大的关系。如何加强保险公司资金管理内部管控，减少因缺乏内部管控导致的风险和危机将成为所有保险行业所要面对的问题。

二、保险公司资金管理内部管控存在的问题

（一）风险评估标准不足

保险公司要根据其自身经营发展战略来对内部和外部面临的各项风险进行科学的监控和识别，采取相应经营举措，以保证企业最终战略目标及财务成果与预期目标不会出现较大偏差，使企业避免蒙受经济损失、甚至破产。但是从保险公司风险评估的现状来看，其资金风险评估的标准不足，评估的内容和角度也不尽齐全，并且从公司经营发展的方面来看，保险公司更加重视保费收入等日常业务经营核算评估，对于其资金管理的内部控制重视程度不足，风险评估的标准不能够起到有效的监控作用。风险评估指标还应该包括以下几点。

1. 资本金充足率的评估

我国保险企业数量与日俱增，面对激烈的市场竞争，一些保险公司自身具有非常雄厚的资金实力，能够确保公司长期稳定、可靠运行。但还有很多保险公司自身资金能力较为薄弱，表现为资本偿付能力指标较低，甚至出现低于行业监管要求的现象，加之自身风险管控意识较为薄弱，在很大程度上阻碍了其发展。

2. 责任准备金提取充足率的评估

所谓责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任等提前准备的资金储备。按照相关制度规定，责任准备金不能够作为公司营业所得，随时会进行赔付。一旦出现较为集中的大规模赔付情况，企业将无力赔付。

3. 投资收益性、安全性指标评估

保险公司收取了客户大量保费用于经营投资，而投资端面临的投资市场形势具有复杂性、多变性特点，存在较大的金融风险。随着资本市场不断发展，保险公司可投资领域、渠道呈现多元方向发展，投资风险进一步增加。但是保险公司并未构建完备的风险预警机制，对投资安全性、收益性进行有效评估，使得保险公司资金管理风险进一步加大。

（二）内部管控缺少监管

在保险公司的资金管理内部管控中，缺少有效的监管，公司内部的自查方式单一，自查的频率也较低，相关监察或者审计部门的监察不够全面，在监管中缺少突击性的检查。从保险公司内部调查来看，其日常经营管理中，公司很少主动地对财务资金工作进行监督和检查，更多的情况下只是对于银保监会或者一些主管部门的要求来开展监察管理工作，例如要求定期对保险公司的业务办理中手续费的支出进行自查等。并且保险公司在内部的监察管理工作开展较为被动，更多的时候是上级有关部门下通知要求进行检查，该公司才会开展相关工作，没有要求很少进行自我监管、检查等工作，在内部的管控方面来说，缺乏积极性的有效监管。

此外，在内部的管控检查中，保险公司进行监管的方法也较为单一，大多数都是一些常规性的检查，例如对财务印章的管理进行检查、公司的资金管理是否到位、公司的宣传材料是否真实、资金管理中的费用和单证是否按照标准规定进行系统的录入等，并没有实现对其公司资金管理内部管控的风险点进行全面的排查，实际的内部管控存在监管缺陷。

（三）内部管控信息传递不畅

信息从收集整理到加工使用需要有一个过程，但是信息最重要的体现就是有效性、及时性以及客观性，然而在保险公司资金管理内部管控中，各部门在收集整理再到发出信息时，虽然力求及时有效，但是这些信息反映的内容不够全面和完整，他们对于内部缺陷发现的信息和反馈的信息获得较少，信息的质量不高。保险公司在资金管理内部管控信息获取上，信息获取的方式太过于局限，有时候会发生漏看信息，或者看到信息时已经失去了时效性，保险公司内部管控信息方面存在不畅的现象，这使得内部管控容易出现时间差的问题，导致一些人“钻空子”，通过时间差使得企业公司利益受损。

（四）内部管控力度不足

近些年来，银保监会对于保险公司的资金监管力度逐渐增强，外部的监管控制力度越来越严格，与此同时保险公司在其资金管理中也在不断地加强体系的建设，从资金管理制度设计到资金管理岗位职责权限等，都进行了合理有效的规划。但是反映到保险公司的实际管理工作中，其内部员工监管控制的力度却并不尽如人意，各层级部门以及分支结构等在执行上出现了逐级递减的情况，尤其是对于一些中心支公司和营销服务部等三、四级基层分支机构，内部管控执行的力度就越是明显减弱，一些地区的负责人并没有按照上级公司的规定和要求认真贯彻落实内部管控要求，在其资金管理内部管控上存在着很大的漏洞。

此外一些分支机构在资金管理的内部管控中，检查次数过少，对于现场检查和突击检查不够重视，一些常规的操作存在不合规的现象，并且并不能及时的发现和改正。

三、保险分公司加强资金管理管控策略

（一）提升风险评估标准

资金对于公司经营和发展是十分重要的，公司的所有运营都需要资金的保障。在保险公司的资金管理内部管控中，要提高资金管理管控的有效性。首先要从风险评估的标准做起，加强资金管理内部管控风险评估标准，在实际的工作规划上，严格按照岗位与职责相匹配的原则来保障资金管理工作的规范操作，保证资金监管能够反映出保险公司内部管控目标。此外，保险公司的财务监管部门要利用公司监管的内部数据来加强资金的分析和控制，将资金管理内部人员以权责进行划分，明确自己在内部管控中所处的地位和应尽的责任，发挥内部管控人员积极作用，在资金费用的审核上进行严格的把控，秉持资金管理内部管控的目标，防止因其他外界因素干扰到资金内部管控的合规性。

（二）提高公司管控质量

对于保险公司来说，资金管理需要进一步加强监管控制，总公司以及各保险上级公司也应该加强对下属分支公司的资金管理管控力度和質量，增加对下属分公司的管控检查次数，丰富检查管控方式，进而对保险公司分支机构的资金运营情况进行全面掌握，并以严格的考核制度来促进内部分支机构和下属公司的内部管控。总公司及上级公司的管控可以从以下几方面来进行：第一，组织各机构进行全面的资金管理检查，通过各机构相互检查的方式发现内部管控中没有发现的问题，从而实现公司管控质量的提升;第二，上级公司对下属机构的资金管理环节进行严格审查检验，按照公司制定的内部控制标准要求对资金管理人员进行考评，提高内部管控人员的业务工作效率和正确性，从而实现公司管控质量的全面提升。

（三）完善信息交互机制

信息传递讲究的是时效性，为了保障保险公司在信息交流中的顺畅，保险公司可以设计能够供公司内部交流信息的客户端，员工凭自己的工号和密码能够登录客户端进行信息的浏览和阅读，方便员工及时获取信息。此外，对于信息的完善还要保证信息的质量，让获取信息的人能够从信息中得到有效的帮助。因此，保险公司要加强对于信息的审核，提炼有效、有价值的信息。为了促进管控人员主动积极获取信息的动力，可以在信息管理平台上设置问题的反馈机制，对发表实质性问题和见解、能对保险公司的内部管控起到实质性帮助的反馈信息给予奖励。

（四）拓展内部管控渠道

保险公司资金管理的内部管控要从多方面开展，运用多样化的方式对其内部的资金管理进行详细的检查，严密监控各个环节的资金流动情况，保证保险公司内部资金的安全运营，促进保险公司能够健康稳定的发展。对此，保险公司要灵活多样的去应用管控方式，将资金运营的静态数据和动态数据相结合，不仅要查看公司内部的会计档案资料，还要对于该笔资金的流动过程调查了解，重点关注重复账户、关联账户等;通过引入人工智能系统以及大数据库，对一些大额、反常操作进行深度分析，并提出风险预警，使得内部管控品质更上一层楼;此外保险公司还要善于运用突击检查的方式来保证内部管控质量，防止相关部门做反检查、内部串联等行为。

四、结语

综上所述，资金是企业体内的血液，是企业生产经营活动的必要条件，而保险公司在经营中因业务性质决定了其拥有大量的资金，在资金管理中内部的管控是对这些运营资金进行合理安全管理的重点。因此，保险公司要做好资金管理内部管控工作，排除掉公司资金管理中的漏洞，提升风险评估标准、加强公司管控质量、完善信息交互机制和拓展内部管控渠道实现有效管控，从资金管理层面来提高保险公司的经营水平，促进企业的长远健康发展。

参考文献：

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[2]陈建国.对人寿保险公司财务管控的几点思考[J].财会学习，2019（33）：49-50.

[3]胡萍.保险公司营运资金管理内部控制改进研究[J].中外企业家，2019（28）：12.

（作者单位：富德生命人寿保险股份有限公司天津分公司）