浅析保险公司财务内部控制措施

2021-02-24 01:36苏贵珍
中国民商 2021年11期
关键词:保险公司内部控制财务管理

苏贵珍

摘 要:财务内部控制,是消除保险公司财务风险、保证保险公司财产完整、提升保险公司经营收益的核心,同时也是推动公司良性发展与生存的关键。保险业是中国经济体系中,极其特殊的行业,作为经营和管控风险的公司,更应当通过财务内控,避免营运过程中的各类风险。强化对各类财务活动的控制。据此,本文由财务内控体系的建立原则入手,分析保险公司财务内控存在的主要问题,并从管理意识、风险识别、监督控制,以及评价整改四个方面,提出相对应的财务内控措施。希望借此机会为提高保险公司财务内控水平提供参考。

关键词:保险公司;财务管理;内部控制

在经济全球化的大背景下,保险公司需要借助完善的财务内控体系、现代化的内部控制系统,适应国际化的运营要求。财务内控对于保险公司的生存与发展至关重要,通过优化财务内部模式,有助于公司快速健康发展,同时规避各类财务风险。财务内控的本质,在于强化保险公司控制经营活动的能力,通过机制和体制的建设,推动公司达成经营目标、提升管理水平。通过对财务内控中存在的实际问题进行分析,并运用相对应的管理措施进行解决,有助于完善及提升保险公司内控实效,增强企业竞争实力。

一、保险公司财务内部控制体系建立原则

保险公司的经营特性与众不同,其经营产品,具有一定的金融产品属性,同时兼具风险业务特质,正因如此,在构件财务内控体系时,保险公司需遵循以下几点原则,从而保证财内控体系的科学、完整。作为主要经营与风险相关业务的企业,保险公司在构建财务控制体系时,需要注重风险的防控,要确保公司自身资本水平与所承担的风险是匹配的。因此,要首先遵循匹配性原则。公司要评估自身内外部经营管理环境,注重风险与收益的匹配程度,通过有序的财务管理政策及经营战略规划,确保公司具备与风险等级相匹配的抗风险能力。其次,保险公司所构建的财务内控体系,应当遵循全员参与、分工协作原则。财务内控是将财务管理与监控的功能,渗透进企业的各个经营环节中,因此每一名员工都应当了解财务内控的机制及管理文化,并根据自身工作职责,参与进财务管理体系中,密切协作、分工明确,合理配置企业管理资源,达成企业经营管理目标。此外,财务内控体系还应当遵循一致性原则,财务内控与保险公司发展战略、经营目标高度一致,从而为企业发展提供保障。

二、保险公司财务内部控制存在的主要问题

(一)缺乏财务内部控制的意识

保险业务,是公司发展的基础。因此,相较于一般企业,保险公司内部领导及员工,普遍更注重业务开展。反之,对于内部财务工作,缺乏关注度,对于财务内控工作,更是知之甚少。内部领导及员工,普遍不能够深刻的理解财务内控的内涵、缺乏财务内部控制的意识。很多员工并不具备内控合规意识,以及防范财务风险的能力;许多管理者不能够准确的认识到财务内控的重要性,这也阻碍了财务监督检查工作的开展,导致财务内控过于形式化,且内部订立的相关管理制度,难以有效执行。

(二)不具备风险识别预警机制

财务风险的防控,是财务内控工作中,极其重要的一环。风险的防控能力越强,意味着公司的经营实力越强,能够有更多的资金来扩展业务、扩大规模。反之,风险防控不足,会给企业经营带来诸多隐患。保险公司所面临的财务风险是多方面的。例如公司为扩大市场份额,争取业务而延缓保费收取,这将导致保险公司应收保费增长,会在一定程度上增加坏账概率,导致公司出现坏账损失。再如保险公司出现经营不善,导致的产品销售不畅通,就会造成利润递减,将严重影响公司资金运转,引发亏损风险。从目前保险公司的财务管理现状来看,公司财务风险的防控存在较为明显的不足,主要表现为不具备风险识别预警机制。保险公司难以针对异常情况,提前制定应急方案,导致风险防控策略滞后。或者公司的风险识别机制,不具备实用性和可操作性,难以根据公司经营业务实际情况,采取风险防范策略。

(三)关键性财务活动控制不足

关键性财务活动控制,关系着财务内控体系的稳定。如果在关键性财务活动控制上存在着控制力度不足的问题,将影响财务工作的有序开展。例如在审核原始票据的过程中,缺乏严格的财务控制,会导致一些不合规或不完备的票据,出现在核算环节,这将会影响会计核算金额的准确性,或造成经济事项不真实。保险公司在财务内控体系的建设方面,集中于制度的建设,但多数情况下,缺乏与之对应的监督机制。这种情况下,关键性财务活动的管控力度不足,许多制度沦为一纸空文,落实执行难以实现。

(四)缺少内控评价及整改机制

缺少内控评价及整改机制,将影响财务内控工作的完整性。目前,保险公司在财务内控方面,缺乏对对财务内控流程的评估,缺少专项考核评价工作。这将导致公司无法发现财务工作中的实际问题,更难以制定相对应的整改策略,极有可能导致公司隐藏的财务问题范围逐渐扩大,造成难以控制的财务风险,给公司经营造成巨大的损失。

三、保险公司财务内部控制优化措施

(一)塑造全员参与的财务内控文化

塑造全员参与的财务内控文化,能够建立标准化的财务内控环境,同时能够有效提升保险公司内部员工对财务内控工作的认识。首先要依照财务内控体系开展标准执行工作。标准执行工作的重點在于,建立财务内控任务执行标准,并将执行任务按部门进行分解,建立执行反馈机制。这一执行过程,能够转变员工被动接受管理的局面,确保全体员工主动参与财务内控工作中,并形成浓厚的财务内控文化氛围。其次是依据财务内控制度建立培训机制,并在培训后组织内控知识考核。通过培训提高员工对财务内控工作的理解,同时也有助于公司向全体员工宣导财务内控要求。此外,要根据各类形式的财务风险,对财务工作人员进行警示教育。通过案例展示等形式,组织财务人员强化风险防控意识,了解财务风险给财务工作带来的影响。提升财务人员遵守公司规章制度的自觉意识。尤其是要针对关键岗位人员,通过调查访谈、培训教育辅导等形式,起到警示和威慑作用。促使其了解财务内控制度、履行岗位职责。最后,公司要大力宣导异常业务,增强全体员工防范意识,同时建立财务风险举报平台。借助风险举报平台的建立,制造财务内控文化氛围,同时提醒员工自觉遵守财务内控规章制度。

(二)建立健全风险识别与预警系统

财务风险防控是保险公司财务内控的重要组成部分。因此要建立健全风险识别预警系统,从而提升公司的风险防控能力。一是要确定财务风险预警指标。预警指标要以财务内控体系匹配性原则作为基础,考虑企业的偿付能力,关注公司保险金支付能力。同时要突出资产变现能力,关注财务效益指标和资产营运指标。二是要对保险公司内部现金流量进行实时监控,强化预算编制对现金的管控。保险金的流动是风险防控的关键,健康的企业发展,要确保公司内部的现金流量能够满足经营业务及其他业务支出的实际需求。因此,要通过预算强化对收入与支出差额的控制,明确保险金的使用方向及范围,同时通过具体的预算编制为现金流量异常提供预警信号。三是强化风险评估机制,采用定性与定量结合的方式,对公司内部风险进行评估,并判断相对应采取的风险防控措施是否有效。风险评估过程中既要对风险的高低等级进行准确的评估、排序,又要对风险影响程度进行判定,从而保证妥善的风险防控安排。四是采取与风险相对应的应对措施,制定严谨的风险防控方案。风险防控方案要注意各类应对措施的组合及规划,既要选择有效的风险处理方式,又要注意将风险控制在合理范围之内。在尽可能减少风险带来损失的同时,也要注意风险防控成本。风险的发生频率以及损失幅度,都是影响风险应对措施的因素。例如在资金运用过程中,要考虑资金支出的不同种类,并设立相对应的风险限额,以确保资金支出始终处于风险防控范畴内。

(三)强化关键性财务活动监督控制

关键性财务活动监督控制的强化,主要包含以下几个方面:

一是强化资金管理。针对保险公司内部银行账户进行梳理,确保资金统筹管理。同时建立资金检查制度,确保公司内部资金24小时内日结。每日提交资金日结报告,并完成检查审核。公司要针对资金管理月报、周报等进行不间断的稽核。并严格按月审核银行存款余额调节表。根据资金管理过程中存在的实际问题,公司需按月组织自查会议,强化资金管理监控。

二是强化收付费管理。保险公司的收付费渠道较为广泛,主要是与各大银行合作,实行代扣代付。公司要进一步创新收付费形式,同时加强收付费不成功数据的反馈,并及时发布相关信息,提升收付费转账时效。此外,要强化对基层的管理,积极防范收付费风险,编制收付费督查简报,并规范业务挂账处理流程。针对目前运行的收付费系统,要理顺业务与财务之间的管理职责,尽可能的降低转账成本,提高收付费效率。

三是强化资产的规范管理,要严格规范保险公司内部资产管理制度,建立系统的管理流程,明確财务工作标准及要求,并增强实物管理的可操作性。与此同时,要实行上下协同式的资产管理,做好资产全面清理工作,及时对有误的资产信息进行更新与修改,保证资产数据的完整与准确。

四是加强单证及票据管理。通过严谨的管理制度,控制单证遗失及超期概率,并将单证管理纳入到公司绩效考核范畴内。公司要按月反馈单证遗失、问题件等内容,并搭建管理沟通平台,及时对各类单证进行查阅、整理、保存。所有历史单证及电子单证均需建立台账,建立全面的遗失、作废、销毁单证清单及遗失单证的档案资料。针对各类票据,强化管理审核,提高财务人员内控执行力,避免不真实、不合规的票据进入会计核算流程。

(四)增设内控评价及整改稽核机制

保险公司要建立专门的稽核部门,对财务内控执行情况进行评价,并制定相应的整改策略。稽核部门定期开展常规性稽核工作,并视情况组织突击检查,及时排查公司内部财务管理的异常风险点。内部稽核工作,除针对各项财务业务展开检查活动以外,还需下达稽核报告,签发与传达正式报告,并进行整改追踪。各部门均需对稽核工作进行密切配合,并随时保持充分的沟通。稽核工作要针对财务内控体系及制度问题,进行评估和识别,并及时完善和修订相关制度缺陷,如出现内控执行问题要及时进行纠正,并描述具体的违规问责事例。各部门要根据评价结果,实施整改措施,并执行问责处理决定。最后,稽核部门有针对财务内控整改策略的具体落实,进行追踪管理,限定具体的规定期限,要求相关部门进行整改,同时将整改进度状态等资料进行上报。

四、结束语

保险行业属于我国的金融产业,对于我国经济发展及社会建设具有重要的意义。经过数十年的快速增长,目前我国多数保险公司面临着较大的财务内控压力。通过本文对财务内控工作的研究,关注到内控意识、风险预警机制、关键性财务活动控制以及内控评价及整改等多方面的问题。据此,保险公司应对财务内控工作进行梳理,塑造全员参与的财务内控文化、建立健全风险识别与预警机制,强化关键性财务活动监督控制、增设内控评价及整改稽核机制,进一步增强财务内控实效,助力企业健康长远发展。

参考文献:

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