企业内部控制管理体系的建设与完善

刘超

摘 要：改革开放以来，国内许多企业都发展迅速，为推动社会经济的发展发挥了巨大作用。当前，国内企业为市场经济发展和国家财政做出巨大贡献的同时，相关企业也要对自身实际经营情况有充分认识，以便更好发现管理当中所存在的问题。现阶段，市场竞争激烈，企业想要更好的发展，就必须提升自身的核心竞争力，并完善内部控制管理体系。本文通过对企业内部控制管理体系的现状展开分析，探讨了相关完善措施，旨在提升我国企业的核心竞争力，让企业继续更好发展。

关键词：企业;内部控制;体系建设;完善措施

企业管理理念受现代思想影响不断创新，也使传统经营管理模式逐渐发生变化，为企业发展赢来新契机。企业现代化管理理念和方法的应用，让其管理经营水平提升的同时，也承担了更多的风险，这也对企业管理经营工作提出了更高的要求。企业需要做好内部控制管理，并通过完善的体系建设，来科学整合资源，从而为企业的可持续发展奠定基础。

一、企业内部控制管理体系的相关概述

（一）意义

完善的企业内部控制管理体系，可以提高自身的财务管理水平，当下，全球经济大环境萧条，导致部分企业经营出现问题，只有健全自身的内控制度，才能预防财产流失。现阶段，企业想要可持续发展，就必须做到遵纪守法，文明经营。完善的内控体系，可以对企业日常生产经营活动进行监督和控制，确保公司所有流程都符合相关法律规范。

（二）设计原则

现阶段，随着社会经济的不断发展，企业在设计内部控制管理体系时，需要遵循以下几种设计原则。一是经济性原则。内部控制管理体系的设计，需要站在经济层面，一方面，对成本和收益的关系进行考虑，另一方面，对当前企业的规模、办公机构、业务经营等情况有所掌握，才能真正做到合理规范，使成本和收益得到平衡，降低成本，获得最大收益。二是系统性原则[1]。内部控制管理体系的设计，需要设计者从全局出发，结合企业涉猎的业务，有针对性、系统性的将企业所有业务环节所涵盖，要避免出现遗漏。三是协调性原则。在执行业务的过程中，不同部门、岗位之间应积极开展协调工作，以确保开展的业务活动井然有序。四是制约性原则。企业必须要开展监督工作，才能确保内部控制管理体系符合实际，发挥巨大效用。另外监督工作的开展，如，针对不同岗位开展绩效考核工作。这样不仅可以提升业务经营效率，还可以增强管理工作的实效性。五是追责性原则。内部控制管理体系的执行，需要企业根据岗位的不同制定具体规范要求，让员工清楚自身的工作职责，规范自身行为，提升业绩。另外，制定奖惩方案，业绩好的给予奖励，从而确保管理体系制定后得到有效实施。

二、企业内部控制管理体系建设的现状

（一）内部控制体系存在问题

内部控制体系存在问题，一是内部控制管理不够系统，缺少科学性，一些企业为了赚取更多利益，只重视经营管理工作，导致内部组织体系不完善。二是企业管理不够全面，相关工作的开展十分滞后，总是在问题出现之后，才能积极开展工作，从而导致企业面临一定的风险，即使增加了资金投入，最终取得的效果也不明显。三是企业内部管理工作没有结合行业环境和战略目标，工作的开展缺乏预见性，从而导致决策层不能在第一时间做出准确判断，造成经营出现滞后现象，导致管理的效果较差。四是，企业的管控策论不够灵活，会导致企业经营受挫，发展受限。

（二）风险评估机制存在问题

企业风险管控方面存在问题，一是相关体系建设不完善，部分企业虽然逐渐开始学习国际主流的风险评估制度并加以应用，但在实际应用过程中，由于操作不够规范，信息获取效率不高，导致管理效率较低，风险管控效果不明显。二是企业管理层缺乏风险管理意识，对其认知水平较低，部分企业管理层盲目自大，依靠自身主观判断进行决策，从而导致不能进行正确的风险识别和风险评估。三是员工风险意识薄弱，相关专业知识的缺乏，导致其不能科学的认知风险管理，错误的认为风险管理就是完善财务制度，因此，公司需要重视培养员工的专业技能和综合素质。

（三）内部控制管理中执行力缺失

企业经营管理目标的实现，关键在于企业所有人员具备执行力。当前，部分企业内控管控体系建设过程中，因执行力缺失，导致各项规章管理制度流于形式化。一是基层员工对相关制度的内容理解不深，企业在制度制定后，并未对相关工作人员开展培训工作，导致其认知不深。企业应明白一个道理，员工准确执行相关制度的前提，应保证其对制度内容有清晰认识和理解。二是企業不重视内部监管，在相关管理人员的任命上，往往直接由管理层直接安排，不在意其是否具备相关专业知识，从而导致监管工作出现各种问题。三是制度落实不到位，在执行相关规章制度时，由于执行力度不强，导致其实施效果较差，仅流于形式，没有落到实处。

（四）企业内部沟通不畅

当前，我国大部分企业内部沟通都存在问题，从而导致信息传递速度较差慢，效率低下，其主要有一下表现：一是企业内部上下沟通不畅，管理层和员工之间缺乏交流沟通，造成其对综合信息掌握不够全面。另外，无法第一时间了解员工想法和真实情况，也会造成企业综合管理效果不明显。二是各部门之间沟通不畅，企业各部门之间缺乏交流沟通，各自意见和想法不同，就会出现意见分歧，导致项目推进缓慢，企业管理者对相关问题缺少协商沟通调整[4]，就会导致企业发展受限。

三、企业内部控制管理体系的建设与完善对策

（一）建设与完善企业内部控制管理体系

对于企业来说，内部控制管理体系十分重要，应发挥其约束和牵制作用来对企业内部进行全面管控，从而确保相关制度得以顺利实施，并对业务开展起到辅助作用。另外，要落实岗位职责，让员工明确部门和个人职责，从而更好的完成业务任务，减少相关问题出现;企业通过制订“双签”制度，可以强化审核和牵制的作用。加强事后监管力度，针对出现的问题，要加强监控，在处理问题的同时做好思想工作，避免相同问题再次发生。除此之外，企业也要对自身经营管理情况进行定期审查，巩固监管工作开展的效果，让员工形成警觉意识主动自觉的开展工作，只有监管变成常态，才能真正做到防患于未然，杜绝违规违纪行为出现。针对事后监督工作的开展，企业应指派专业知识丰富的员工，企业要健全内部相关制度，并委派专业知识丰富的员工，对企业内部情况进行审计，并对相关情况进行整理上报，企业决策层只有掌握最真实的数据，才能更好决策，制定企业战略目标。

（二）开展风险评估管控工作

一是，企业通过掌握自身运营情况和目标，对自身承担风险的能力进行科学分析，鉴定企业风险来源，并对其进行划分，如内部风险、外部风险等，从而制定有针对性的解决预案。另外，企业的风险评估，必须要从自身战略发展出发，要落实到企业内部的具体部门和岗位，对其中存在风险隐患的因素，企业要对战略规范进行调整，做到规避风险，使企业健康发展。二是，企业在明确自身管理活动策略的同时，也要依据此来对可能出现的风险因素进行全面规划，通过专业的风险鉴定，掌握自身可能出现的各种风险类型，针对其中风险较高的，提前进行预防。企业通过风险评估，可以掌握风险存在的根源，并对其存在因此进行划分，可分为国定风险和剩余风险。三是，企业风险管控的主要目的，是防范、承担、降低、分担风险，决策者根据风险评估报告，可以给相关风险工作的开展提供建议。另外，企业的风险管控，还应结合自身实际经营生产实际，确定风险类型，科学制定控制方案。

（三）增强内部控制管理的执行力

企业应将不相容职务进行分离，将不能同时进行的工作任务区分开，这时保障内控管理效果的基本，也是重要前提，只有这样，才能规避企业风险，使联系紧密的业务相互制衡，从而取得更好的效果。因此，企业应从大局出发，对生产经营业务有所掌握和理解，并将其需要分离的内容进行处理，以确保内控管理的有效实现。同时，在日常业务中，有需要对系统权限进行调整的，还应明确权限，做好分类和限制工作。相关企业为防止问题出现，应定期检查审核工作的进度和实际开展情况。另外，企业针对生产经营中不符合实际的规定，应加以改进或重新制定，这项工作的开展，不仅仅是简单的删除和调整相关内容，而是企业要引起重视，通过全面调查外部环境情况，并结合自身实际情况，进行内部资源整合，同时，也要结合企业战略发展的趋势，对重要的指标进行整合，以实现内部资源可以得到高效利用。另外，企业应转变传统经营理念，制定战略发展规划，对企业进行革新，确保企业发展符合市场经济发展的趋势。

（四）建立内部信息沟通系统

企业要科学利用信息技术及相关网络资源，拓展信息覆盖范围，在空间上确保各部门之间能够联系起来，从而保证业务工作有效开展，问题得到快速解决。同时，也能使管理层更快的接受和掌握信息，进行科学分析，从而做出决策，提升企业经营管理水平。企业通过建立系统的沟通系统，可以加强上下级沟通，如员工通过领导邮件向领导写信;可以更好的向领导反馈信息，如企业开展领导接待员工进行谈话。通过这些方式，领导能获得更多有用的信息，针对其中急需处理的问题，以及相关建议，可以组织相关人员开展会议，来解决问题和更好的进行工作部署，使上下级联系更加紧密，同时也加强了各部门的交流沟通，拓宽了交流渠道。除此之外，企业也应建立系统来保证内部信息资源共享，其建立过程中，企业要从自身实际情况出发，通过多元化途径，将内部资源进行整合，从而选择开发的方式。若选择外包，就必须结合自身的资金情况，开展预算工作，制定合理的方案，确保外包效果达到自身理想效果。该系统的建立，不仅可以加强内部各部门之间的交流，还可以提升业务管理经营的效率。

（五）提升企业员工素质

企业内部管理层应主动学习现代化企业管理相关的知识，对企业内部制定的规章制度应有所了解，学习相关法律知识，树立法律意识，提升自身的企业管理水平，履行岗位职责的同时，也要以身作责积极配合内部控制管理制度的实施。另外，从事内部控制管理的员工，其综合素质和专业技能，也决定了相关工作的实施效率，因此，公司在选拔相关管理人员时，应采取评比的方式，能者上庸者下，对评比中优秀的人才，公司应对其开展培训教育，提升其职业能力，确保工作开展效率达到预期水平。除此之外，企业也要定期開展培训活动，提升全体员工的职工精神文化素质，只有全员素质提高，内部控制管理制度的实施才能得到保障，从而体现出内控制度的真实价值，使企业得到更好发展。

四、结论

综上所述，企业内部控制管理体系的建设和完善工作需要耗费大量时间，其作为一项系统性工作，不仅融合了现代化管理理念，同时也反映了企业的实际发展情况。体系的建设，需要设计者从企业实际出发，有针对性的开展相关工作。现阶段，社会经济和市场经济发展迅速，对企业管理制度也提出了更高的要求，企业只有建设与完善企业内部控制管理体系，开展风险评估管控工作，增强内部控制管理的执行力、建立内部信息沟通系统、提升企业员工素质，才能提升企业的核心竞争力，持续健康发展。

参考文献：

[1]范菁竹.企业内部控制设计及执行的几点思考[J].管理观察，2019，000（005）：9-11，14.

[2]张为民.全体系企业风险评估机制的构建实践[J].上海化工，2020，045（002）：46-49.

[3]杨帆.完善国有企业内控制度及其执行力的路径[J].管理观察，2020（9）：29-30.

[4]刘春华.如何做好企业内部沟通[J].山东国资，2020，107（03）：95-96.

[5]姚丽娜.浅析企业加强内部控制的重要性[J].今日财富，2020（18）：77-78.

[6]周昱.企业职工素质提升探索[J].市场周刊·理论版，2020（19）：0007-0008.