浅谈财务共享对企业营运资金管理的影响作用

肖凯文

摘 要：现阶段，随着我国市场竞争的日益激烈，各大企业的生产经营模式也迫切需要进行创新和改变。与此同时，财务共享中心的逐步完善不但增强了各企业的运营效率，同时也进一步实现了对营运资金的有效管理。特别是伴随着各集团企业整体规模的不断扩大，其内部各分支机构之间对于营运资金的需求也在不断增加，在此时代背景下，财务共享模式的完善与企业营运资金管理工作之间所存在基本问题已经成为各级管理部门所广泛关注的重点，尤其是对保证企业自身的稳定运行，以及维护社会的经济发展而言意义重大。基于此，本文通过对各大企业营运资金管理过程中所面临的基本问题的研究，深入阐述了财务共享模式下企业营运资金管理的共享方案，并就如何改善相关问题提出了几项切实可行的解决措施，以供行业内部相关人员进行参考。

关键词：财务共享;企业营运;资金管理;影响;研究分析

在各大企业的发展过程中，对财务共享管理模式的应用已经成为当前时代背景下提升企业工作效率、节省资源资金成本主要管理手段。且在此基础上，良好的财务共享管理模式不但能够实现对企业流动资产整体结构的合理配置与安排，同时这一模式也是保障企业营运资金管理的关键。营运资金作为企业生产发展的基础以及企业财务管理过程中的重要一环，相关人员一旦对其缺乏管控，轻则致使企业内部资源产生极大地浪费，重则导致企业整体发生破产。因此，就现阶段而言，各企业要想在激烈的市场竞争中不被淘汰，加强对财务共享模式下的企业营运资金的科学化管理工作势在必行。

一、财务共享对企业营运资金管理所带来的影响作用分析

第一，企业的组织架构得到了调整。在财务共享的管理模式下，各大企业内部的财务管理基本模式和理念实现了全面的改革与调整，在此情况下，原有的管理模式受到了一定的冲击，但针对各管理层的权责分配而言，管理职能的有序性、科学性变动为各个部门激发出了源源不断地工作活力。特别是在财务管理架构的调整过程中国，集约化管理模式的形成极大地降低了营运资金管理过程中各种矛盾问题的发生几率，增强了资金管理的工作效率;

第二，企业内部形成了业财融合再造工作模式。众所周知，所谓的业财融合再造指的就是“财务共享中心与业务一体化的有机结合”，在此情况下，随着公司业务的全面扩张以及会计核算工作的不断细化，企业营运资金管理已经形成了具有统一性的系统管理体系，与此同时，各类管理系统及核算系统数字化程度和信息化水平的日渐提升，促进了企业财务管理工作与其他部门相关工作的有序衔接;

第三，财务共享的管理机制推动了财务管理部门中流程再造工作的进行。各大企业在财务管理的过程中，通过对财务共享相关机制的合理化应用，既推动了企业内部财务核算流程的全面压缩与简化。同时，也保证了企业中各分支机构财务管理标准的统一。在财务共享服务中心的影响下，相关分支机构的财务核算主体统一向企业进行汇报，核算工作的公允性被极大地提升，特别是对企业营运资金的管理而言，资金成本的节约保障了企业内部资源分配的合理性，监控职能的发挥则间接实现了对财务安全风险的有效控制;

第四，企业自身的资金调拨再造能力得到了全面提升。受传统营运资金管理模式的制约，绝大多数企业在财务管理过程中严重缺乏资金调拨以及再造能力，这一问题不但制约了其自身管理水平的提升，同时也缺乏集中性的管理工作也阻碍了企业战略性部署工作的全面开展。而在财务共享的管理模式下，企业实现了对财务管理流程的压缩与调整，营运资金的管理工作也得以细化，相关账户及账目的集中性处理促进了企业管理过程中标准性程度的进一步增强，对于其自身的战略性发展而言意义重大。

二、财务共享模式下企业营运资金管理所面临的基本问题分析

（一）企业自身的财务管理流程并不完善

通过对财务共享模式下各大企业财务管理状况的统筹分析可知，现阶段我国各大企业所广泛推行的营运资金管理模式所涵盖的财务工作管理流程并不完善，同时受相关体系机制的影响，各级部门在对企业内部资源进行整合和调控时极易受到外界因素的影响和限制。且在此基础上，由于上级管理部门对企业营运资金管理模式缺乏一定的重视，致使财务部门很难切实的开展相关工作，并间接降低了企业运行过程中资金管理效率和整体水平，极大地延误了企业可持续性发展的进程。

（二）企业内部缺乏管理核心价值

一方面，企业在运行过程中，并没有通过对财务共享管理模式的应用来实现对营运资金管理工作中核心价值的发掘，因此致使营运资金管理建设后劲不足，难以实现对企业内部各项资源的统筹整合与调控，故而并未形成完善的资源整合相关机制，所以阻碍了企业管理价值的全面发挥;另一方面，由于企业自身在建设过程中缺乏一定的信息化水平，在对营运资金进行管理时也没有建立起完善的风险预警管理平台，相关先进科技管理手段的却是，也极大地降低了企业对财务共享管理模式的推行。

（三）企业本身对流动资产没有进行合理的规划

绝大多数企业在发展过程中，因受到传统财务管理理念的制约，因此并未及时对其内部流动资金和相关资产结构进行优化，这一问题的出现不但导致企业自身財务管理工作效率受到了制约，极大地降低了相关资源、资金的利用率，同时也因其他部门在业务往来活动或者企业采购过程中并未对相关采购计划进行妥善的安排，导致物料在后续过程中长时间积压，不但降低了企业内部资金的周转效率，而且制约了企业整体经营质效的提升，为资产管理工作带来了较大的安全责任风险。

（四）财务部门对于企业营运资金的周转时间并未进行恰当安排

众所周知，企业内部所谓的资金周转期指的就是通过对企业内部存货状况、账款状况的综合考虑，来制定出的资金全面周转方案。但是，就目前来说，由于绝大多企业在发展过程中并未与时俱进，对于各类应收账款、应付账款等内容进行科学合理的管理，因此导致各项账款的周转时间设定并不具体，故而致使企业整体的账款周转效率较低。

三、财务共享模式下企业营运资金管理工作的改进措施研究

（一）全面促进企业内部财务、业务管理流程的一体化发展

就当前来说，随着各大集团企业的不断发展与壮大，加强对其的内部控制已然成为促进企业整体持续性发展的重中之重。这就要求企业必须全面贯彻落实财务共享的管理模式，并在进一步推动财务部门管理工作与业务部门有机结合的基础上，实现对各个财务处理环节的全过程标准化监管，一方面，提升企业内部各渠道对资源资金的利用率，从而促进营运资金能够在周转过程中发挥出其全部优势;另一方面，助推企业内部组织结构的优化发展，在各部门协同合作、沟通交流的同时，提升营运资金管理的有效性。

（二）提高企业内部财务管理工作的服务质量

第一，在财务共享服务中心的运行过程中，要求相关部门必须加强工作人员对业务操作流程的全面学习与研究。同时，进一步推动财务管理部门、共享服务中心以及采购部门、供货部门之间的沟通与交流，并在保证企业本身与其分支机构间财务管理标准统一的基础上，实现财务管理系统、共享服务系统和应收应付账款系统的协同合作，从而增强企业整体的工作效率;

第二，加强企业内部财务共享服务中心对营运资金管理工作的集中化处理。推动企业内部实现对分支组织架构的统筹把控，并在财务共享服务平台的引导下，帮助企业上级管理部门实现对分支机构工作方向和基本模式的统筹监管，从而保证各项营运资金能够在企业运行过程中得以实现及时的管理。在此基础上，还要求企业内部财务管理部门能够实现对资金周转周期的合理制定，通过对行业整体发展趋势的总结与分析，来严格划分物料采购的数量，在不降低其自身价值的条件下，增强企业财务部门管理工作的整体质量。

（三）全面树立起共享服务的全新理念，进而提升企业对流动资产的利用率

第一，企业必须秉承着提升服务质量、提高客户满意率的相关原则，实现对其自身内部流动资产的全面整合，在此基础上，要求相关管理人员必须主动弥补营运资金管理工作中的弱项，在减轻营运资金的投资力度的同时，丰富企业之间的业务往来活动，以确保其能够在资金流动过程中实现对信息流、物流等关节节点的有效连接;

第二，加强对共享服务中心的利用，在适当范围内引导企业广泛参与融资，并在不断拓展企业融资渠道的条件下，提升其在市场内的综合竞争力，从而实现企业流动资产能效管理工作的有序推进。

（四）增强财务共享中心内部人员整体的专业性水平

一方面，面向社会全面选拔高资历、高质量且具有一定专业性的财务共享中心服务操作人员，在此过程中，继续保证相关人员能够充分掌握企业内部的财务管理工作流程，同时还要求其具有一定的互联网先进技术操作能力;

另一方面，企业需通过对新入职操作人员的全面监督与管理，来制定出符合其自身状况的培训方案，通过对老带新管理模式的应用，来增强操作人员对相关经验的学习。与此同时，还需秉承着强化培训的培养原则，提升其对于财务共享管理系统应用的专业化水平。并在助推各部门工作有序现阶段的基础上，确保企业营运资金管理工作能够全面落实。

四、结语

综上所述，受我国社会经济发展状况的影响，各大企业在规模不断扩大的过程中要想提升其自身的科学化管理水平，就必须加强对财务共享模式下企业营运资金的内部控制。一方面，相关人员需客观看待企业资金在运行过程中所面临的基本问题，举部门之力实现对相关资金的合理规划;另一方面，财务管理部门需在工作过程中积极主动的对营运资金的活动状况进行监管，秉承着守好企业安全底的基本原则，在不断提升企業自身营运资金管理水平的基础上，维护内部资金链的合理化运行，以从根本上避免财务安全管理风险的产生，从而保障企业在逐步提升经济效益和社会效益的基础上，全面实现可持续性发展的基本目标。

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