信息化技术在税收管理中的应用意义

高晖 郭君

摘 要：传统的税收征管模式已不能满足新时代的经济社会发展需要，为了进一步完善税源管理，强化分析利用，实现业务与技术融合，真正把信息化发展战略落到实处，必须紧扣入口关、采集关、分析关、应用关，加强业务技术融合，建立深化信息化应用、质量监督、应用调研的长效机制，用信息化建设推进税收管理现代化。

关键词：信息化建设;税收管理

经济全球化、形式多样化、信息多元化是当今经济社会发展的主旋律，电子货币、信用支付、电子商务充斥着经济流转的每一个环节，传统的“人盯人”、“拉网式”税收征管模式已不能满足工作需求。信息化数字化管理必将成为新时代税收行业管理的重要战略。

利用现代信息技术手段，加强业务与技术的融合，逐步破解征纳双方信息不对称的难题，建立数字化的税源体系，完善信息管理机制，全面提高征管水平;信息化技术创新和征管手段更新相互推动促进。税收征管、纳税服务、行政管理、安全管理、监督考核等多个平台网连网、线连线全方位服务才能整合信息资源、加强数据利用、保障安全运行、辅助决策分析。

但信息不对等、分析模型欠缺、决策支持不力、人员素质欠佳等情况制约着信息化发展。面对不足和差距，要紧扣入口关、采集关、分析关和应用关四个环节，完善户籍管理、健全税源体系、强化分析利用，实现业务与技术融合，真正把信息化发展战略落到实处。

一、紧扣入口关，解决源头漏征漏管问题

一是构建综合治税环境。漏征漏管一个重要的原因是从事生产经营纳税户信息的不公开，要改变这一现状必须形成社会合力，齐抓共管。二是建立社会公共服务数据库。随着政府电子政务的快速发展，建立公共服务数据库越来越成为可能。要加快建设企业基础信息、地理信息、人口信息等公共基础数据库，建立资源共享制度，加强纳税人动态管理。三是加强第三方的信息比对。去伪取真，找出可用信息，使漏征漏管无处遁形。

二、紧扣采集关，解决信息不对称问题

税源管理是税收征管的核心和基础，信息化条件下加强税源管理，重点是加强信息资料的采集、录入和利用，主要是解决采集方法、采集标准、采集内容等问题，目的是为了实现一次采集，多方利用，加强税源管理的全程监控。

一是多渠道多方式采集信息。建立信息分析中心，多渠道、立体化收集有关信息，从中挑选有用信息。通过多元化申报手段收集信息，通过部门联动，建立税源管理公共信息数据库，统一分析决策，通过第三方信息共享和比对，建立完整的立体化税源体系。二是建立信息数据标准。规整信息采集内容，规范信息采集流程，加强信息审核，审核通过的信息进机储存。三是加强数据及时更新与清理。公共税源数据库应该是一个动态数据库，确保数据安全，保证数据的真实性、原始性。

三、紧扣分析关，解决纳税遵从问题

加强涉税信息的分析利用，建立各种数据分析平台，挖掘风险行业、风险企业和风险指标，通过对数据信息的抽取、分析、挖掘、利用，进行风险评估、税收预警，从而提高征管质量与效率，提高社会纳税遵从度。

一是建立税收信息分析工作机制，实現常态化与制度化相结合。海量信息需要挑选、真假信息需要辨别、有用信息需要关联，通过建立数据模型，确定数据分析指标体系，运用科学有效的方法手段，专业化分析评估涉税信息。部门联动协助，从组织上保证信息分析常态化，确保信息为征管所用、信息为工作服务。健全数据分析工作制度，从程序上保证信息分析制度化。

二是丰富数据信息分析手段，实现专业化与简易化相结合。既要有大众化、常态化、简易化的中小税源分析手段方法，也要有专业化、集中化的高风险税源分析手段方法。建立数据模型，运用边际分析法、定量分析法、定性分析法，采用电子化、专业化分析评估方式，通过设置重要指标、疑点指标、难点指标等预警值，测算出宏观税负、税收负担率、税收弹性系数，模拟出风险行业、风险企业的发展趋势曲线、波动曲线，最终找出差距、堵塞漏洞。

三是加强分析结果的综合利用，找差距与抓落实相结合。数据分析的目的就是寻找风险点和风险源，建立数据分析结果反馈机制，总结寻找工作“弱点”，找出管理上的薄弱环节，把握高危风险点，制定出整改措施，加强监控力度，从而提升整体税收征管水平。加强监督，建立跟踪考核机制。

四、紧扣应用关，解决业务技术脱钩问题

技术为业务提供支撑，业务带动技术的更新。信息技术的每一步变革，都伴随着税收业务水平的提高，二者相辅相成。深化各类技术手段的应用，提升管理水平和办事效率，依托税收业务的需求，用信息化思维思考新要求、探索新应用，避免业务与技术脱钩，切实提高智慧税务效能。

一是要建立深化信息化应用长效机制，推动软件应用标准化建设，研究制定软件相应的应用责任制度。二是建立深化信息化应用质量监督长效机制。数据真实准确是信息化管理的灵魂，要统一数据标准、加强数据审核、分级管理、过程控制、保证质量、确保安全。建立健全数据质量评估制度和评估报告制度，做好数据质量评估，建立覆盖全系统和全流程的数据管理体系。

三是建立加强信息化应用调研的长效机制。没有调查，就没有发言权。要深化应用，必须开展多种形式的调研，一方面调研工作要坚持正确方向，查找制约原因，针对税收工作的新政策、新法规及时反馈信息。另一方面要注意调研方法。围绕纳税人关心的重点、难点、痛点，不断创新思路，解决问题，调研与成果转化相结合，以深化应用为突破口，促进税收管理的精细化、科学化和现代化。

参考文献：

[1]肖厚雄，信息管税[M]，中国财政经济出版社，2019.

[2]曾冠杰，“放管服”改革背景下的税源管理研究[D]，华中师范大学 硕士论文，2020年.