新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析

贺焱

摘 要：金融环境与社会经济市场之间存在密切的联系，当前我国社会主义市场经济快速发展，在金融领域涌入了一些中小型机构，这对于推动我国金融市场发展，活跃我国金融市场具有重要意义，然而金融机构的多元化也为我国金融体系带来了金融结构、金融管理等多方面的难题，金融会计作为金融管理体系中的重要一环，分析新型金融环境下金融会计风险的成因及其防范措施具有重要意义。本文主要介绍了当前金融环境下金融会计风险出现的主要原因，以及金融风险所具备的特征，并提出了正对性地提升金融会计风险防范能力的措施。

关键词：金融会计;风险成因;风险防范

随着我国市场经济的发展，我国金融环境日渐宽松，众多中小机构和企业也开始步入金融领域，促进了我国金融领域的繁荣，金融会计作为反映金融企业及机构经营活动的工具，金融会计的准确性和完整性对于会计核算、监督以及企业管理与决策具有重要作用，然而当前我国金融会计还存在诸多地操作风险、管理风险，而这不利于我国金融行业的长远稳定发展。

一、新型金融环境下金融会计风险的成因分析

（一）金融会计制度存在缺陷

为了活跃我國金融市场，调动金融市场的活跃性，我国降低了金融市场的准入门槛，大量的中小企业和机构因此进入了金融市场领域，中小企业及机构的加入一方面活跃了我国金融市场，推动了我国金融领域的繁荣和发展，然而另一方面，中小金融机构及企业的加入也导致我国金融市场变得更加复杂，提升了我国监管机构的监管难度，加之我国金融监管机构缺乏对中小机构及企业的监管经验，未能够完善金融会计制度，导致金融会计制度缺乏金融会计风险的防范举措，造成风险发生的可能性急剧上升。

（二）内部金融管理体制不完善

为了推动我国金融市场及行业的稳步发展，我国推出了一系列外部管理政策及措施，为金融机构及企业提供了较好的外部市场环境，但部分金融机构及企业在内部金童管理体制方面还存在诸多不足，一方面，金融机构的内部会计管理混乱，没有对各个岗位的职能进行明确界定，导致在金融机构中越权开户、工作授权出现混乱的现象频频出现;另一方面，金融机构缺乏内部监管制度，或者内部监管形同虚设，会计监督无法发挥切实的作用，这导致部分金融机构为了追逐利益，与其他机构进行恶性竞争，只强调业务量和业务规模，而缺乏对业务进行必要的监管，而这样的行为无疑加剧了金融会计风险。

（三）金融会计从业人员素质参差不齐

在金融会计的实践中，相关制度和政策的落实离不开金融会计从业人员的执行，因此，金融会计人员水平的高低直接决定了金融政策的执行程度，为此，我国高校大力培养相关金融会计人才，然而在我国金融行业高速增长的背景下，高校培养的高素质人才数量无法满足金融行业的发展需要，因此金融机构及企业在招聘金融会计人员的过程中不得不放低要求，以满足金融机构的人才缺口，这导致金融机构及企业的金融会计人才参差不齐，部分人员由于专业素质和道德素质较低，出现了拜金主义和享乐主义思想，利用自身的职务之便，挪用公款、收受贿赂等违规行为。

二、新型金融会计风险具有的特征

（一）隐蔽性

金融机构的风险起源与部分员工的不当行为密切相关，而这些不当行为往往发生在金融会计业务的前期，加之银行的业务繁多，员工的相关违规行为具有较强的隐蔽性，加之金融机构缺乏严格的内部监管体系，导致这样的不当行为更加难以发现，而不当行为出现的时间越长，则积累的相关风险问题就越多，一旦相关风险因素爆发，金融机构的损失就越大。

（二）专业性

金融会计工作往往具有较强的专业性，因此金融会计工作者也往往具备较强的专业技能，然而由于工作者的思想道德水平较低，其并未将专业知识用于推动金融机构的业务和工作中，而是利用专业知识寻找机构中存在的监管漏洞，并利用漏洞进行违规操作谋取私利，由于这样的违规操作具有较强的专业性，发现的难度较大，增加了监管部门的侦查难度。

（三）传播性

在金融机构中，如果有某一位工作者出现不当行为，而其违规行为长期未被发现，并得到处置，那么其他工作者也很容易受到影响，进而效仿不当行为为自己谋取私利，为金融机构造成更大的损失，带来更多的风险。

三、新型金融环境下金融会计风险的防范措施分析

（一）建立新型金融会计制度

我国金融机构业务繁多，且涉及的金额往往数额庞大，一旦金融机构中出现资产价值反映不合理以及金融机构工作出现违规操作等行为，那么将对金融机构的信誉造成巨大负面影响，而一旦金融机构信誉出现问题，则其他的经济部门也非常容易因此遭受损失，因此在新型金融环境下，我国必须加强对新型金融会计的规范与监管。而要加强对金融会计的规范，我国需要建立新型的金融会计制度，首先，我国需要在金融会计制度中严格遵守谨慎性原则，使得金融会计能够真实反映相关金融机构的资产价值，让投资者能够根据金融会计数据做出正确的投资决策;其次，要逐步建立起金融企业呆账核销监控制度，并设立专门的金融呆账核销监控人员对企业的相关进行严格的监督，从而降低金融会计人员进行违规操作的空间，降低金融会计的操作风险;最后，随着信息技术的发展，如今各项电子设施已经发展到了相当水平，因此，在监督的过程中，相关监管部门能够加强对电子监控设施的应用，从而有效监督相关核销人员在核销过程中的行为。

（二）建立新型金融环境下金融会计风险监督体系

在过去金融机构未能够建立严格的事前、事中、事后的监管体系也是造成金融风险加剧的重要因素，因此金融机构首先需要完善事前风险监管体系，并根据不同金融业务的特点，以及可能存在的风险大小设立全面地风险预警线，并提前设置好应对各类风险的不同措施;其次，金融机构需要加强事中监管，一旦相关风险因素达到风险预警临界值需要及时进行风险预警，并采取相关措施，应对可能出现的风险，除此之外，还需要与其他金融机构加强合作，增强对整个金融行业整体动向的了解，从而在其他金融机构发生潜在风险时，能够及时获取相关信息，为金融机构采取防范措施争取宝贵的时间，将自身的风险损失降低到最小;最后，金融机构还需要加强对会计原始资料的审核与复查，这主要基于会计原始资料是金融机构判断潜在风险的重要数据来源，同时会计原始资料也是反映企业经营情况的重要依据，是投资者进行决策重要基础之一，因此金融机构需要重视对会计资料的审核与分析，及时发现金融机构可能存在的潜在风险，并提出针对性的解决措施，加强对金融风险的防范。

（三）加强金融会计从业人员人力资本建设

当前，我国高校在培养金融会计专业人才的过程中，往往只重视对其进行理论培养，而缺乏实践培养，这导致专业人才在步入金融机构从事相关金融会计工作后需要重新学习部分知识，为了改变这一现状，高校应该加强对自身课程改革，并在高校中设置“银行会计”“保险公司会计”“证券公司会计”等金融方向的课程，为学生今后的就业提供更多的方向，通过对金融课程的学习，学生能够加强在金融风险意识的培养，而这对于日后学生在工作中能够重视金融风险和预防金融风险具有重要意义，除此之外，高校和相关金融机构应该加强合作，使得金融会计专业学生在校期间能够同时学习理论知识并参与金融会计理论实践，使其在金融会计实践过程中能够锻炼综合能力，并加强金融风险意识的培养。

四、总结

新型的金融环境给金融机构带来了较大的机遇，这对于金融机构提升自身的规模和运营水平具有重要意义，但需要注意的是新型金融环境的到来也使得金融风险的出现的可能性空前增加，而金融会计是预防和及时发现潜在金融风险的重要方式，为此需要加强对金融风险成因分析的相关研究，从人力、制度、内部控制等多个角度进行风险成因分析，并从多个角度入手，制定有力的措施，加强对相关金融风险的控制与监管，从而创造一个良好的金融环境，使得金融部门在我国社会主义市场经济建设中发挥更加积极、稳定的作用。

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