保险公司财务共享模式研究

王文东

[摘 要]财务共享服务中心是大型集团企业为了实现集中式管理而开创的财务管理模式。其将分散的管理部门集中，进行专业化、针对性的管理，可以降低企业的管理成本，提高企业运营效率。文章通过规范研究法和文献研究法，描述了保险行业中财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，FSSC）的运行状况，总结了FSSC在保险行业应用的效果。同时，发现了FSSC在保险行业中应用存在的五个方面的问题：业务流程、财务人员、业财分离、信息弱化和风险管控。本文对以上问题进行思考和剖析，对于FSSC在保险行业运行存在的5个方面的问题给出相应建议，旨在提升FSSC的运行效率，使FSSC更好地服务于保险行业。

[关键词]保险公司;财务共享模式;财务管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.033

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-00-02

0     引 言

财务共享模式最早出现于20世纪80年代的福特汽车公司。2005年，中兴通讯建立了中国第一家财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，FSSC），比国外晚了近30年。我国财务共享系统的建立还处于初级阶段。2014年由财政部发布的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，明确提出了“鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，建立财务共享服务中心”，以此来拓展管理决策、促进管理会计工作的有效开展。2019年，财政部发布了《财务共享模式助力政府会计改革有效落地——工业和信息化部财务共享中心建设纪实》，政府起到带头作用，率先建立FSSC来推进业财融合与内控信息化建设。该模式最初是应对企业扩张、业务规模扩大而创新的管理模式，经过40年的演变，促进了企业内部控制系统的持续完善，满足了国家大数据发展战略

需要。

1     保险公司财务共享模式应用现状和优势

1.1   财务共享模式下保险公司现状

中国特色社会主义市场经济制度不断完善，我国保险行业的前景向好，保险公司的特点普遍表现为规模大、机构众多、业务繁杂。并且保险公司时常以“总—分”的形式出现，财务共享模式能将各个分公司的信息汇集到总公司，便于总公司掌握各子公司的经营状况，做出战略决策。

一个集中、全面的信息系统平台是实现财务共享的基础和保障，信息系统平台同时是企业组织和流程再造以及财务战略管理的基础。近年来，大数据、区块链等信息技术飞速发展，为财务共享平台的建设提供了必要的技术支持。

财务共享模式分为4个阶段：基本模式、市场模式、高级市场模式和独立经营模式。大多数企业的FSSC刚刚建立，技术不成熟，只能替代各个公司财务的基本职能，对内提供财务信息服务。保险公司FSSC接受市场业务还不成熟。因此，我国的保险业的财务共享模式还只停留在初级阶段。

随着财务共享模式的演变，通过财务共享系统中可查询的可追踪数据和量化的绩效考核来提升保险公司运营效率、完善企业内部控制，成为保险公司FSSC发展的主要趋势。

1.2   财务共享模式为保险公司带来的优势

与传统的财务模式相比，财务共享模式细分了保险公司的险种，减少业务处理的差错，设置金额范围以便达到公司的会计标准，增强了保险公司的预算管理能力。同时，系统将各个公司的财务数据汇集到公司统一的信息平台上，其他部门员工需要时可直接在信息系统平台上获取财务数据，减轻了财务人员提供查询服务的压力。FSSC的财务人员以电子审核的形式审核凭证及相关文件，审核时间更加自由，地点亦不受限制，提升了保险行业财务部门的运营效率。部门人员可以将节省的精力用来控制企业成本，提升企业利润率。

2     保险公司财务共享模式出现的问题及原因

2.1   财务共享业务流程不完善

保险行业FSSC大多停留在初级阶段，系统的运行和维护都还不成熟。在系统运行过程中，保险公司没有建立统一的会计项目名称和编码;在公司运营的过程中，缺乏詳细的会计规范和费用报销准则;并且子公司和母公司都处于独立运行的状态，财务信息不流通。

2.2   财务人员工作积极性低

刚分配到新工作岗位的财务人员要重新学习FSSC的系统运用，适应与以前不同的工作内容。加上该模式的职责界定不清晰，财务人员可能在以前财务工作的基础上进行FSSC的系统填报，工作负荷大，财务人员疲于应对。

财务共享模式下，保险公司的业务及险种都被细化到由个人负责，工作重复率高。长此以往，FSSC的财务人员可能会失去对工作的热情。更关键的是，财务共享部门业务空间狭小，该部门的员工晋升空间、绩效考核、员工薪酬和奖金都会受到限制。发展空间被压缩，导致员工跳槽的概率增加。

刚被抽调到FSSC的员工素质参差不齐，难以达到企业实现财务战略管理的目的，也为企业的内部管理带来了更大风险。与此同时，FSSC部门的绩效考核标准是在旧有的财务部门考核标准上建立的，难免会出现旧的标准与新系统不匹配的问题，从而无法通过绩效考核合理评估FSSC财务人员的工作状况。

2.3   保险公司业财分离带来的问题

各保险公司通过FSSC信息系统办公，将子公司、分公司的财务单据扫描并上传到该平台，虽然缩短了总公司收集单据时间，提高了凭证流转效率，但也会出现财务员工远离业务发生地的情况，可能会导致财务人员在实际工作中利用黑白扫描件篡改财务单据以获取利益，财务共享服务中心无法通过事前预防减少此类情况的发生，只能开展事后检查并投入大量资源。

2.4   财务信息系统功能弱化

各职能部门信息不对等，阻碍业务开展。新建的FSSC承接各部门与财务有关的数据，如职工薪酬、管理成本，FSSC发放职工薪酬时需向人力资源的薪酬系统核实，人力资源部门的员工也没有权限查看FSSC的员工薪酬。在财务人员核算管理成本时，又要与保险公司其他部门的相关系统对接，耗时耗力。

信息不对等的根源在于：一方面，FSSC设计之初，设计者并未考虑到保险部门裂变以及交叉部门的业务处理情况;另一方面，FSSC部门的部分数据应该在保险公司内部公开，以便交叉部门能够更好地了解资金的流向，实现数据的可追踪，但目前大部分保险公司忽视了数据共享这一功能。

2.5   风险模式的改变

财务共享模式存在特殊性，所以FSSC这个部门是独立于保险公司各个部门存在的。以前分散在各个子公司的财务风险都被集中到财务共享中心，财务风险也由内部风险向外部转化，提升了保险公司管理与内部控制的难度。

3     保险公司FSSC的优化措施

3.1   优化保险公司财务业务流程

国外财务共享模式的业务流程和管理经验都比较成熟。保险公司可以选定一个国外企业作为标杆公司，借鉴该公司的财务共享系统。同时，建设财务共享信息系统时要有前瞻性，适当加入财务人员规范系统中会计项目和会计编码等专业名称;成立财务小组，为公司统一制定会计规范和报销标准并实现同步更新。

3.2   优化财务人员配置

要为FSSC新进的员工进行系统培训，注重培训的实质效果，鼓励员工自主学习，同时加强专业技能和职业素养。成立领导小组，划分FSSC新的工作任务，明确和規范发布相应工作说明，减轻员工工作负荷。部门可以实行“多岗位轮换制”，为财务部门培养“多面手”，有利于FSSC的长远发展。在费用报销规则和部门管理规范的制定上，企业应适当听取员工意见，增强员工的责任感和归属感，提升员工的工作热情。

3.3   改善保险公司业财分离问题

建立供应商门户和呼叫服务中心，将企业与FSSC相关税务部门进行联系，拉近与业务部门的距离。同时，FSSC员工培训可以到分公司实地考察，了解业财融合的流程和渠道。加强对发票的审查，以彩色电子票据为核查依据，有效减少套取报销费用的情况。

3.4   增强财务信息系统功能

财务信息系统的建立不能局限于财务部门，财务信息服务共享中心应该考虑将公司的保险业务部门、人力资源部门以及其他与财务信息有交叉的部门一同纳入财务信息系统平台。财务人员可以在系统中查询到保险业务的流转、公司员工的薪酬等记录，通过数据信息共享的方式，减少各部门信息不对等带来的损失，提升财务人员审查速度并且实现财务数据的可追溯。

3.5   优化企业风险管理模式

FSSC内部应该成立内部审计部门，采取“预审计”的方式，有效规避财务风险。强化财务人员风险管理的意识，引导他们学习风险管控的知识并且鼓励他们提出风险控制的合理化建议，更加重视员工的自我管理。将财务风险细分，并且与财务人员的工作绩效挂钩，促使信息透明化，实现财务升级。

4     结 语

我国企业FSSC模式的应用起步较晚，保险公司构建FSSC时应更加关注该模式的会计流程科学化，提高财务人员的专业素养，提升财务人员的工作效率，在组织架构、内控环境、风险评估等方面做出的重要变革。

本文主要分析了保险行业建立的财务共享服务中心，认为大部分保险公司FSSC应用仍处于初级阶段，暴露出FSSC流程不完善、财务人员工作积极性低、业财分离、弱化财务共享系统的能力和FSSC的风险管控难度增加等5个方面的问题。本文针对上述5个方面的问题提出相应的改进措施，以期为保险行业的财务共享服务中心的建立和改进提供参考。

主要参考文献

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