基于区块链的高校债务风险防控体系研究

邵彩霞

摘要：高校债务风险防控关系我国高校的办学质量的有序提升，如何更好地将区块链技术应用到高校债务管理中，有助于提升高校债务风险防控能力。本文从区块链技术视角出发，分析传统高校债务风险防控存在的局限性，结合区块链的去中心化、可以追溯、公开透明等特征来探讨区块链技术对高校债务风险防控的影响，最后从数据层、网络层、共识层、合约层、应用层这五个层面构建基于区块链技术的高校债务风险防控体系。

关键字：区块链技术;高校债务风险防控;风险防控体系

一、区块链技术的相关概述

《精通比特币》一文首次把比特币底层技术形象地描述为区块链技术。它是一个共享数据库，存储于其中的数据或信息，具有“不可伪造”“全程留痕”“可以追溯”“公开透明”“集体维护”等特征。2019年，习近平总书记强调，“把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口”，“加快推动区块链技术和产业创新发展”。“区块链”已走进大众视野，成为社会的关注焦点。

二、当前高校债务风险防控的现状

（一）高校财务风险管控机制不健全

有别于企业对利润和现金流的追求，高校的运营资金主要来源于财政支持，建设的核心是为了给大学生提供接受教育的场所，长期以来，高校管理者更注重招生规模、师资力量和教研项目等方面的投入，忽略风险管理，缺乏完善的风险防控机制。在风险防控方面，存在人员和职责分配随意等现象。即便部分高校建立了风险防范机制，但是在实际操作中，部分人员未能严格按照机制要求执行，使得风险防控流于形式。

（二）共享数据池的缺失

在高校、政府、债权人、第三方中介机构之间缺乏一个共享的数据池。现有的数据共享平台无法实现高校、债券人、担保人等多方在高校资金流上的信息相互对应，需要花费大量的人工成本进行核对，且耗时耗力，信息的时效性、真实性也难以保障，对高校债务风险难以起到有效的管控作用。同时在人工参与的中间环节，还不可避免的出现低级错误和翻译错误，导致高校信用可信度的下降。建立一个共享数据池，实现数据的及时、真实、有效传达到各方利益主体，成为有效实现高校债务风险防控的重要手段。

（三）高校财务数据的透明度有待提高

传统的财务数据采用集中式做账，为高校美化、修饰财务数据提供了很大的契机和空间，因此，这些财务数据的真实性和完整性存在大打折扣的情况。债权人、担保人和高校之间存在信息不对称，无法及时明辨数据的真伪、完整性、时效性。同时，高校的相关财务数据有一定的敏感性和保密性，政府、第三方机构和银行等金融机构要获取财务数据，难以保证数据在这一过程中不被泄露，所以高校的财务数据具有一定保密性，透明度较差。

（四）高校資金流相关数据的可追溯性有待提高

可追溯性是从结果到源头的推理，数据的可追溯性是确保高校财务数据不被随意篡改，避免财务舞弊的重要手段。传统的财务信息化系统要实现财务数据的可追溯性，对于账务处理和数据的维护面临巨大挑战，职责无法一一落实到个人，在链条上的管理也无法全面落实，容易引起内部管理混乱。

三、区块链技术对高校债务风险防控的影响

（一）区块链技术降低债务风险防范成本

引入区块链技术，在一定程度上能提高经济效率，通过区块链的智能化合约，减少不必要的成本和资源的消耗。传统的数据管理大部分都是集中式的，利用区块链技术的去中心化特点建立一个信息共享平台，使每个节点的信息能够同步、共享，这也就减少了不必要的信息认证损耗。大大节省第三方评级机构和债权人搜集数据的成本。

（二）区块链技术提高财务数据的可追溯性

区块链的哈希算法的密码算法和时间戳，为高校资金流数据的可追溯性提供了可能。一方面，每一个区块，包含的内容有数据信息、本区块的哈希值以及上一个区块的哈希值。在区块链中，每个块都有前一个块的哈希值。若更改其中一个块中的任何数据时，改区块的哈希值改变，则必须更改其他块的哈希值，但当高校的财务拥有成百上千个区块，修改其中一个区块的数据，则其对应的哈希值也必然改变，但其余区块的哈希值很难更改。这种独特的计算方法和结构使得区块链数据具有唯一性和可追溯性。另一方面，时间戳按照不同区块中数据产生的先后顺序对其进行排列，加上时间验证，通过时间戳可以追本溯源，追踪查询到每一笔交易数据，并对其进行验证。运用区块链的可追溯性功能，追溯相关资金的支出情况，保证高校财务数据的真实性，便于债权人、第三方、政府等机构的有效监督。

（三）区块链技术提高财务数据的透明度

区块链的联盟链和去中心化特性，促进财务信息共享，提高财务透明度。联盟链，只针对某个特定群体的成员和有限的第三方，其内部指定多个预选节点为记账人，每个块的生成由所有的预选节点共同决定，可以理解为只允许系统内部成员读取、写入或发送指令。将联盟链引入高校债务风险防控体系，有利于形成构建信息共享平台，解决信息不对称问题，真实客观地反映高校的资金需求和资金流向。

借助区块链去中心化、可追溯、非对称加密和智能合约等特性，为多方共同维护、信息的公开共享、交叉验证提供了便利，很好的解决债权人、第三方和高校之间的信息不对成问题。高校区块链技术赋予学生访问、查询以及监督高校办学条件建设，赋予银行等金融机构查询和督促高校收支信息的权利，实现债务风险防控相关信息的公开透明。

（四）区块链技术提升财务数据的安全性

区块链技术中的非对称加密算法可以提高财务数据的安全性，确保信息不被泄露。非对称加密中公钥和私钥是同一个密钥生成器生成的不同的密钥，两个密钥都是保密的，这两个密钥只能配对使用，不能混用。在信息传输的时候，用公钥加密的内容，必须使用对应的私钥才能解密，但是私钥通过椭圆曲线算法这种不可逆的函数来产生公钥，公钥经过一系列不可逆的运算再来产生地址，即密钥的生成是不可逆的。不能通过一套密钥推出另一套密钥，从而保证信息的高度安全性。

在高校债务风险防控中使用区块链技术的“智能合约”，可以将需要办理的现金流等财务和非财务信息的具体内容、条件、逻辑等写入智能合约中，将其储存在区块链中上。当发生相关活动时，智能合约会自动对相关数据进行检验，一旦达到或者满足条件，智能合约变回自动履约。在债务资金进行采购支付和投资等申请时，智能合约会自动核实资金支付条件、内容等信息，达不到履约条件的申请将拒绝，提高高校资金的使用合规性和安全性。

四、构建基于区块链技术的高校债务风险防控体系构建

（一）数据层

数据层是高校债务风险防控体系中的基础层次，主要职能是收集大量的数据信息并执行数据处理。区块链数据层主要收集包括高校财务、高校科研、高校教学、高校资产、宏观政策、社会舆论、政府部门（税务、法院等）和其他信息。收集的信息不采用集中储存，而采用分布式存储，依据不同分类在不同的私有链上进行分布式储存。各方主体依据自身的权限和职责对数据信息进行核实，确保各项数据信息的准确性、时效性。在完成数据处理后，系统自动盖上时间戳，此活动完成。收集信息完毕且通过审核后，系统将相关信息转化为哈希值，并按照私有链条连同数据区块信息封装，便于后期随时调用。

（二）网络层

网络层包括高校债务风险防控体系的组网方式、信息传播协议和数据验证机制等要素，区块链系统一般采用P2P网络，分布式算法以及加密签名等都在网络层中实现，区块链上各个节点通过这种方式来保持联系。通过P2P网络连接各高校内部的财务共享中心和政府监管部门、金融机构、第三方机构以及面向公众的服务器。

（三）共识层

共识层主要包括共识算法机制。目前为止有 PoW、PoS、DPoS、PoW 和 PoS 结合、燃烧证明等十几种共识机制。在高校征信体系中，采用多点的共识机制，高校、政府机构、金融机构、第三方等主体协商确定信息源，当有节点提出信息查询服务需求时，云端根据其要求为其提供相应信息。在高校资金流监管体系中，采用点对点共识机制，当有节点提出对借款资金流向提出信息需求时，通过哈希函数、非对称加密技术及数字签名，确认和管理访问者身份，系统提供相关信息。在此层次中，通过确认用户登录身份实现政府监管部门、金融机构、第三方和社会公众在系统中快速准确地獲取所需信息的功能。分析高校对资金在某一节点的需要量、投资回收期、沟通对接，在多数节点同意后依据共识算法获取相关信息，形成对高校债务风险防控的事前、事中、事后的全过程监控。

（四）合约层

合约层包括各类脚本代码、算法以及由此生成的更为复杂的智能合约。对高校债务风险防控体系来说，具有重要作用的是智能合约。当智能合约满足其约束条件时自动触发执行。利用智能合约对原始数据进行分析，首轮计算比较后，判断是否为高风险债务高校，若判断为非高风险债务高校，则进一步计算债务风险指标。

（五）应用层

应用层也是去中心化应用DAPP。一个完整的DAPP包含智能合约和Web系统，Web 系统通过接口调用智能合约。系统可凭借已有类似案例对实际情况进行智能调整。高校、政府监管部门、金融机构和公众在此层次发布和收集信息。应用层包含高校债务风险信息共享平台、征信平台、高校财务系统、决策模块、信息系统模块等;政府相关部门可以获取相应的信息并根据自身已掌握的信息，以及系统对高校的债务风险的分类，进行日常管理。金融机构在这一层次获取信息，根据系统对高校的债务风险的分类，贷前帮助其决策是否放贷、优先向谁放贷、放贷规模等决策，贷中助其日常管理。

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课题来源：浙江省教育会计学会科研课题

课题名称：基于区块链的高校债务风险管控研究（ZJKJ21079）