浅议国企内控管理与财务风险防范措施

张言秀

摘要：国有企业作为市场经济的重要主体，其发展将受到多种因素的影响。财务风险防范和内部控制管理作为企业经营管理的重要组成部分，对促进企业经营管理目标的实现和会计信息的准确性具有十分重要的作用。本文阐述了加强国有企业内部控制管理和财务风险防范的必要性，重点分析了国有企业内部控制管理和财务风险防范存在的问题，并根据分析结果提出了加强国有企业内部控制管理和财务风险防范的相关措施。

关键词：国企;财务风险;内控管理;防范措施

内控管理与财务风险防范是两个有着紧密联系的工作内容，做好企业的内控管理，有助于企业提升财务风险防范的成效，而做好財务风险防范工作，是完善企业内控管理，优化企业内控管理效果的重要途径。对于国有企业来说，不论是加强内控管理，还是加强财务风险防范，都要充分重视和利用两者之间的关系，使两方面的工作协同开展，提升工作质量。

一、国有企业加强内控管理及财务风险防范的必要性

在国有企业经营发展中，容易受到技术、国家政策、市场环境等因素影响，若企业内控及财务管理水平不能与之相匹配，则存在法律、核算、政策把握不准等不利情况。对于企业产品而言，如果处于卖方市场，在资金链及财务上相对比较松懈;如果企业产品出现滞销状况，资金回笼难度加大;如果企业新增项目，资金投放量将会增加，财务成本也随之升高。所以企业在经营发展中，需要从风险防范角度入手，对财务风险进行精准预判，加强内控管理及财务风险防范，不断完善各种管理体系，让企业风险控制在合理范畴内。财务资金管理作为企业经营发展的重要内容，在加强国有企业内控管理及财务风险防范的情况下，从根源上实现政策风险、市场风险、资金风险的规避，以带动国有企业经营效益的提升，促进国有企业更好发展。

二、国有企业内控管理和风险防范存在的问题

2.1 国有企业内部控制体系不健全

国有企业内部控制是指国有企业为了确保经营管理有效，资产管理有力，确保会计资料的真实有效而制定和实施的一系列程序和措施。而健全的国有企业内部控制体系正是促使这一系列程序和措施呈现高效化、有效化的重要途径，国有企业如果做好这方面的工作，无疑会实现事半功倍的效果。但是根据国有企业发展的实际情况来看，其内部控制体系仍然存在一些不足之处。比如，当前很多国有企业并没有建立完整的内部控制制度体系，营造符合企业实际情况的控制环境。另外，国有企业内部控制体系不健全，还体现在国有企业的职责分工不明确，不相容岗位未相互制衡等问题。与此同时，国有企业的实际经营空间在不断增加，而其经营模式仍然会受到传统计划经济体制的影响，在很大程度上体现了管理制度的僵硬，不能有效发挥其真实效用，不利于促进国有企业的发展。

2.2 资产结构不合理

国有企业普遍存在资产负债率较高的问题，尤其是工程类国有企业，因涉及的工程项目较多，工期较长，在工程款未结清的情况下，为保证在规定的工期时间内工程顺利完工，通常采用银行贷款的方式维持工程运行。这就导致国有企业对银行贷款的依赖过大，加之国有企业的经营模式较为传统，盈利能力偏低，一旦出现资金紧张无法及时偿还银行贷款的情况时，不仅会产生逾期费用，增加额外的财务费用，同时还会给企业信用造成影响，进而产生更大的财务风险。此外，国有企业施工企业还存在应收账款比例高的问题，市场部门缺乏对财务风险的认识，片面认为增加营业额就是在提升利润，却忽视了产品生产进度及市场供需情况，使得企业产生了大量的应收账款，若这些款项无法及时收回，则会导致企业流动资金、库存商品减少，影响企业正常运行，增加财务风险。

2.3 国有企业内部监督体系不完善

当前国有企业在经营发展过程中，除了缺乏健全的内部控制体系之外，也没有形成有效的监督机制。对于国有企业来讲，其内部审核部门应该要做好相关监督管理工作，但是由于部分国有企业高层管理人员没有深刻认识到内部控制的重要性，经常会忽视内部审核部门的建设，甚至会将内审部门和财务部门视为一个部门，使得审计工作缺乏独立性，进而造成无效审计。另外，由于国有企业的特殊性，国企管理层承担着国有企业内控监督管理工作，但又由于在实际工作开展过程中会局限于相关领导的行政级别，进而出现不敢监督、不能监督的现象，这在很大程度上使得国有企业的监督管理职能有所缺失。

三、加强国企内控管理和风险防范的策略

3.1完善内控管理制度

国有企业为了进一步优化内部控制机制，就需要充分了解内部控制的改革政策，并且结合企业的基本情况，不断落实内部管理制度，对管理行为进行规范化管理，确保各项工作按期完成。在完善财务内控制度的过程中，应当更加注重促进各个部门之间的联系与沟通，实现相互监督的目标。在打造良好运营环境的同时，为财务工作的开展做好铺垫，逐步完善内控预算机制，开展合理的预算编制工作，分析国有企业的经营运行情况，开展资金收支的合理规划工作。在完善财务制度与执行的阶段，需要遵循公开、公正的原则，提出各项传统制度中不合理的问题，还需要补充财务漏洞。利用内部控制制度，提升整体管理效率与质量，并且将国有企业的发展情况展示出来，及时洞察财务风险问题，提出纠正策略。通过对财务资金的审核、监督与控制，做出科学化的经营决策，确保国有资产保值增值。

3.2加强国有企业资金管理力度

资金管理对确保国有企业发展及运营有重要作用，因此加强资金管理力度，对降低财务风险发生概率有重要意义。在实际经营管理过程中，国有企业必须要对发展资金进行合理的规划，各部门在加强资金管理的同时，做好资金的流向与具体用途，以便财务部门对资金费用进行核实、核对，对资金进行有效的控制和监管。另外，对资金进行战略性储备和规划，加强资金的前期预算管理，为企业后续发展提供充足的资金支持，此外，国有企业财务部门需要加强对资金的监督及管理，控制资金流向，合理优化资源配置，保障国有企业资金的稳定性和可控性的同时，保障企业的正常运营。

3.3建立严格考核以及监督体系

在企业建立监督和考核机制时应组建综合性人才团队，尽量避免任务全放在财务部，这样不仅增加财务人员的工作量，而且还会导致考核工作出现不客观的情况，出现评判误差等。基于此，国有企业要依据公司的实际情况建立专门的考核监督部门来进行考核和监督，并不断提高考核人员的专业技术水平。因为只有公正科学、客观的考核机制才能对内控管理中存在的问题进行有效的反应，并且在此基础之上来提出有效的解决措施，从而使其能够更好地面对市场的变化。

3.4提高财务会计工作人员素质

企业财务会计工作人员的专业素质为企业财务防范工作中的重点，企业要对财务会计工作人员进行培训，使财务会计工作人员的专业理论素养得到提高，避免由于技术不足出现财务风险。另外，对财务会计人员开展职业道德教育，使工作人员的法律观念、意识得到增强，以财务会计相应的法律规定进行规范性的操作，以此避免财务会计工作道德风险的出现。

结语：

内部控制制度建设要从企业实际出发，加强宣传，倡导全员充分参与，落实制度实施，营造积极的内部控制环境，在日常经营过程中不断完善内控制度，加强内部监督管理，最大限度地发挥企业内控管理的有效性，使企业健康、良好地发展，充分发挥国民经济发展的最大潜力，实现企业价值最大化。

参考文献：

[1]王潇健.加强国企内控管理与财务风险防范[J].经济与社会发展研究，2021（2）：46.

[2]王燕.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].首席财务官，2021（1）：191，193.