企业财务内控精细化管理的构建及其要点

梁媛媛

摘  要：企业财务内控指的是通过会计管理提升会计信息质量，同时防止财务漏洞，以达到节约经营成本、减少财务浪费目的的内部管理手段。市场竞争环境下，企业在迎来发展机遇的同时也面临着挑战。对于企业来说，财务内部控制是推动企业健康发展的重要保障，财务部门掌控着企业资产信息，掌握着企业资源分配的权力，只有保证各项资产正常运转，资金收支平衡，企业的生产与经营活动才能正常运行。结合当前财务内控中存在的问题，将精细化管理模式用于其中，构建财务内控精细化管理模式，以提高财务管理效率。

关键词：企业;财务内控;精细化管理;构建;要点

1重要价值与意义

实施财务内控精细化管理的价值与意义主要体现在以下三方面：1企业实施财务精细化管理，有利于提高资产利用效率，为企业战略目标的实现提供保障。资产是企业发展中的重要元素，合理的资产配置保证企业良性运转。过去的财务内控管理工作中，主要基于人工管理方式，管理过于粗放，企业缺乏对资产使用过程的管理，致使资源配置出现不必要的浪费。精细化管理的财务内控有着更详尽的内控管理体系，企业应用大数据技术采集各类信息，分析企业在各个环节应配置多少资产，实现资产预算管理，防止资产闲置浪费。2在一定程度上防范降低企业经营过程中财务风险。财务内控精细化管理模式更加注重对生产活动和市场拓展活动等环节的管理，预测各环节工作开展是否顺利，帮助企业管理者了解当前企业发展状态，以便及时发现并解决风险问题。该模式强调“精细”二字，要求企业内控管理指标的详细和流程的完善。3能够提高企业市场竞争力。财务内控中精细化管理理念的落实，使财务人员自身工作范围被拓宽，记账与报账职能改变，逐渐向管理型职能转变，需要对每项经济业务及时跟踪，做好业务数据信息的记录与汇总工作，提高数据信息分析能力，更好地为企业经营决策提供精准的信息，帮助企业提高自身在市场中的竞争力，强化市场地位。

2企业财务内控精细化管理的构建及其要点

2.1持续完善内控管理及财务管理体系

为了提高内控管理及财务管理质量，提高财务风险防范效果，企业需要不断完善内控管理及财务管理体系，具体策略如下。第一，企业需要结合自身运营发展现状及需求，设立专门的内控管理及财务管理部门，并且赋予各个部门足够的执行权力;在此基础上，企业需要对内控管理及财务管理岗位进行科学规划，避免出现一人身兼多个职位的情况，同时明确各个岗位的工作内容和职责，以此来充分调动管理人员的主观能动性，确保人力资源应用效能的最大限度发挥。第二，企业需要做好对各个岗位的合理调动、对各个管理人员的合理分配，企业内控管理及财务管理需求是不断变化的，因此企业需要结合实际工作需求，对当前管理体系进行针对性调整，以此来保持管理体系的弹性化、适应性特征，管理人员能够按照企业运营发展需求不断调整自身工作状态和工作内容。

2.2建立财务风险预警机制

企业要想健康有序发展，应该建立完整的风险防范体系，从内控、监管、报表分析和数据预测方面增加其细致性和对应性，利用计划与统计的现代化方法，对其各项事务，建立表格化、数字化的数据信息记录和评估分析，还应该从会计师事务所等社会中介机构方面加强风险监管，构建一个实时、全面、动态的财务预警系统。

2.3强化财务内控专业技术和组织创新

推动大数据内控技术创新。深入推进大数据技术，加强数据信息平台的建设和开发，不断提升大数据的人工智能化水平，积极开展远程联网电子数据技术。定期全面采集各单位相关电子数据，实现内控机关对各单位常态化、全覆盖的数据分析及经济监督。整合优化内控资源，推动全单位内控“一盘棋”，实现上下级内控机关联动。强化经济责任内控的平台引领作用，实现资源统筹和成果共享，提升内控监督内部效能，不断强化对管理层风险防范作用。建立健全财务内控干部能力提升机制。建立健全财务内控干部能力常态化培训制度，提高内控干部大数据技术思维和能力。定期开展经验交流与案例分享，建立落实好内控干部实务导师制度，健全完善内控干部考核制度。定期开展内控项目、内控成果、内控科研等方面的评优评先，并将结果纳入干部晋升、奖励的参考指标。

2.4进一步提升财务人员和内控人员的综合素质

财务内控人员的专业综合素质很大程度上决定内控制度的好坏和内控制度执行的效果优劣，提高财务内控人员的职业素养尤其重要。只有不断提升财务人员的业务水平和综合素质，才能让内部控制的建立与实施;同时可加强培训力度，多参加各类型培训班和财务专题讲座，组织单位财务职员不断进修相关的财务内控制度、相关政策和法律法规，进一步提升全体内控人员的职业素质;其次，对单位财务内控工作人员进行定期或不定期轮岗、检查，通过适当岗位交换或督促检查，以此促进内控人员的工作积极性和熟悉各岗位业务，确保各项内控制度的落实;最后，优化财务人员的结构，引进高水平的财务人员，建设高水平财会管理人才队伍。

2.5开展信息化管控工作

企业在开展内部控制制度构建工作期间，需要不断加强风险管控力度，对各个方面的管控工作进行约束，严格按照实际制定的机制做好各项细节处理工作;紧紧结合企业自身发展状况，以及国家现有的法律法规，显著提升预算执行的约束效果，从而将内控制度中的各项要求落实到实处。积极构建完善的岗位职责与制约机制，在保证各个岗位相互制衡的同时，防止产生岗位分离等问题。在对纵向岗位进行设置时，要形成具有“自上到下”特征的分级岗位责任管理机制，优化资金审批流程，落实岗位轮换工作，实现流程信息化管理工作。充分利用现代化社会信息技术，减少人为因素对其干扰。比如：充分应用公务支付和多种新型结算方式，在有效减少现金支付成分的同时，加大关键风险点支出和业务防范和监控力度，进而达到显著提升电子审批工作水平的目的。

结语

财务内控风险是公司发展过程中所面临的重要经济问题，在经济活动范围内，企业应从体制机制和管理制度体系建设、执行体系建设、信息数据、专业技术、人員配置、财务处理制度等多个角度进行考虑，结合企业的发展方向与未来发展计划，制定灵活性、可变性、可用性强的财务内控风险抵抗策略，提升管理层及全体人员的财务内控风险抵抗意识，为公司的未来发展打下坚实基础。

参考文献：

[1]王馨晨.国有企业资金内控管理中问题与对策研究[J].南京市栖霞区人民政府仙林办事处，2021-3.

[2]陈婉如.国企加强内控管理及财务风险防范的措施探讨[J].福建省外国机构服务中心有限公司，2021-7.