企业集团资金集中管理存在的问题及应对措施

刘贞林

摘要：在企业集团运营和发展过程中，财务资金是维持企业集团运营可持续发展的关键要素，不仅是企业的“生命”，同时也是企业的“命脉”。尤其是在现如今的经济时代发展下，于企业集团而言，如何借助合理方式逐步加强内部的资金集中管理工作，并同时提高财务资金利用率、风险控制能力、融资能力，进一步降低财务费用，已然成为了当代社会企业所需重点关注的运营管理体系内容，尤其是在保障企业集团资金运营安全方面起着决定性影响作用。而本文正是基于上述详细背景，针对经济发展新时代下的我国企业集团进行重点探讨，并对其资金集中管理过程中所存在的问题和后续优化与应对措施展开综合论述。仅供参考。

关键词：社会经济;企业集团;资金集中管理;相关问题;对策分析

一、经济发展新时代下，我国企业集团内部资金集中管理工作中所存在的问题

（1）企业对资金集中管理的整体认知度不足

对于企业集团而言，其内部所展开的资金集中管理工作，必须严格遵照“一盘棋”的管理思想，将集团中所有大小子公司，都作为一个整体来进行相应的资金管理活动。因此，整个集中管理过程，需要旗下所有子公司和分公司的共同协助与配合，并同时积极参与到资金管理过程中，从而实现资金管理潜能的充分挖掘。

然而，在实际的操作和资金集中管理过程中，仍然有不少的集团子公司或分公司的高层领导，只站在自己的企业角度进行考虑。错误的认为，资金的集中管理工作，将直接影响到自身企业的正常运营，其资金的日常收支同样也会受到影响。此外，资金集中管理过程中，必然也需要受到母公司的全程监督和控制，不利于自身企业的自由发展。因此，在当集团正式提出资金集中管理政策的时候，将很容易出现抵触和不认可的情绪，不愿意配合母公司共同完成资金管理工作。而造成此类现象问题出现的主要原因，还是在于分公司与子公司的领导者并没有对资金集中管理项目活动，产生正确性的认知，其思想和观念存在着错误。

（2）未制定科学合理的资金集团管理的调拨流程机制

在资金集团管理过程，当旗下所有子公司和分公司的资金归集团到集团后，子公司和分公司担心自身经营资金不够时，集团不回拨等情形，导致属下各公司对资金集团管理抵触。因此，必须建立集团的资金集中管理制度和调拨流程机制，集团应核定各单位的月度资金限额，超过核定的账户限额以外的资金，由集团统一调度、集中管理、调剂使用。当各下属单位银行存款不足定额时，由各单位从其收入中自行调节补足。如各单位收入出现异常，存款不足定额或需要支付较大数额款项时，向集团提出调拨申请，集团从申请单位存于集团的存款中直接支付或拨回款项给该单位。

（3）缺乏完整的资金集中管理体系考核机制

为保障企业集团资金集中管理工作的顺利进行，整个管理和执行过程需要建立起一套完整的资金集中管理考核与评价体系制度，借助考核项目内容的设计与规划，来从所执行的资金集中管理工作中找出所存在的问题，并对问题提出相应的优化和针对性解决方案。如此一来，不仅可以彻底解决并避免资金集中管理工作问题的频繁出现，同时也能切实提高资金管理者的业务执行能力，以便达到资金高效管理的最终发展目标。

然而，由于部分的企业集团中仍然存在着“考核管理机制不健全、考核管理内容缺乏针对性”等问题现象的存在，导致企业集团所执行的资金集中管理的内容考核效果不佳，对资金集中管理活动的长效稳定发展造成一定影响，甚至干扰到了企业集团的正常运营。

（4）欠缺足够支撑资金集中管理的内容体系

根据实际调查发现，目前我国部分的企业集团在正式面对内部资金集中管理过程期间，由于其“管理体系制度的不健全、资金管理平台的设计不合理、具体流程不规范以及缺少专业化的资金管理人员”等主要影响因素的存在，导致企业集团“财务资金归集困难、旗下子公司、分公司资金使用限制多、时效性差”等问题现象的频繁发生，不仅严重影响到了子公司与分公司参与资金集中管理活动的热情和信心，同时也间接性地制约了企业集团的平衡性发展，对日常的运营和财务资金管理工作造成严重影响。

二、经济发展新时代下，关于优化并解决我国企业集团内部资金集中管理问题的有效应对措施

（1）切实提高企业对资金集中管理的整体认知度

对于现如今我国企业集团所展开的内部资金集中管理活动而言，整个资金聚拢和管理工作，都是对集团的财务资源所进行的统筹安排，采用的是科学化、系统化的管理执行方案。因此，资金的集中过程，需要集团中的各个单位、不同分公司与子公司之间的共同参与，并非是单独一个部门的任务。而在资金的集中回笼过程中，无论是对于企业集团旗下的子公司还是分公司而言，内部的高层领导者都应该高度重视，并同时树立起必要的大局发展观，从对资金集中管理活动形成全新且正确的认知角度出发，来切实了解并熟知集中管理的必要性与重要性。

与此同时，企业集团同样也需要做好相应的文化宣传工作，将资金集中管理的“价值、作用和影响意义”进行重点阐述。并积极将资金集中管理的基础概念和执行理念科学且合理地渗透到子公司和分公司中，从而使得子公司与分公司的高层领导者，可以更为清楚地认识到资金集中管理的重要作用，并将其进行有效應用。这是因为，只有在意识全面提高，并对资金集中管理拥有全新认知的基础上，才能真正实现资金集中管理活动的可持续发展。

（2）科学建立完整的资金集中管理评价考核机制

资金集中管理流程的设计与科学规划，需要以健全的考核和管理应用体系来作为支撑。而对于企业集团而言，通过科学方式从中建立健全的考核管理体系制度，其最终的目的便是为了能够借助财务资金的统一化管理和调度，来为企业集团的战略发展目标和日常生产与运营管理提供更为全面的资金支持。而在企业集团正式针对内部资金集中管理和考核机制进行构建期间，不仅需要对其考核管理制度进行重点完善，同时还要借助“资金预算、月度预算执行、季度兑现、全年考核”等方式，对旗下的子公司和分公司进行必要的财务资金管理考核工作。

对有意不将超定额存款资金转存集团的，一经查出，对财务负责人和经办出纳进行处罚。同时，在具体的考核管理期间，还要依照“账户和财务资金的归集比例”来进行定量和定性分析，并安排专业的财务管理人员，对所执行的资金集中管理过程中存在的问题进行及时的反馈和修正，从而将资金集中管理的责任和义务落实到个人，以便构建出更为完整的集团资金集中管理和考核发展机制。

（3）构建完善的资金集中管理内容体系

对于企业集团而言，在正式针对资金集中管理工作进行实施和长效发展期間，理当建立起完整的体系制度和具体管理方案，以系统化的管理流程来提高资金的使用调度，不断加强信息化建设和规范化管理，借助资金管理系统（开发或购买），实时对资金进行监控、清分清算、财务对账，提高款项调拨的时效性和灵活性。并同时积极融入具有现代化特点的管理思想和执行理念，来全面丰富资金集中管理中的体系内容，借此提高企业集团的资金周转率，以便分公司与子公司进行使用。而在此过程中，既要保障其资金管理流程的规范性与严谨性，同时也要强调资金的灵活调用。

而为了能够更好地保障其资金集中管理活动的有序进行，企业集团还应该在内部设立相应的“财务结算中心”或“财务资金管理机构”，专门负责企业集团的资金集中管理工作，其子公司与分公司同样需要全程配合，并做好与母公司之间的对接工作。

结论：综上所述，在现代经济发展趋势下，我国当代的社会企业集团，若是想在在经济时代和社会市场的双重考验中，保持高速发展状态，就必须对内部现有的财务资金集中管理工作进行进一步的优化与完善。并同时对集中管理体系中所涉及到的内容问题、弊端以及不足之处进行不断的修整与完善，以便可以为企业集团的未来战略发展进程提供更为优质的资金服务。而在此过程中，需要集团子公司与分公司的全程支持与配合。

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