中小财产保险公司通过全面预算管理压缩保险业务成本

任宝胜

摘要：我国保险业务现已发展到了一定的阶段，市面上涌现了不少中小财产保险公司。但由于市场越来越窄小，保险业务的竞争越来越激烈。中小财产保险公司笼罩在大保险公司的阴影下，很难提高竞争力，无法获得有效收益。甚至有些中小财产保险公司还出现了成本盲目扩张的问题，导致很多保险公司无法有效压缩业务成本。再加上大保险公司的品牌影响力足，很多民众担心投保无果的问题，对中小保险公司很难产生信任感。针对现有问题国家颁布了相应的政策，下发了相应的福利，这才防止了中小财产保险公司破产。因此，本文将重点分析中小财产保险公司在成本控制上出现的问题，并从全面预算管理的角度浅析如何管控保险业务成本。

关键词：成本控制;全面预算管理;保险公司

引言：中小财产保险公司和大型财产保险公司，最大的差距就在于成立时间上。大型保险公司作为最先吃螃蟹的企业，占据了保险市场的半壁江山，掌握了不少的客户源。再加上大型保险公司实力本就强劲，中小财产保险公司手无缚鸡之力，很难杀入保险市场与大型保险公司一分高下。所以，中小财产保险公司想要在市场上艰难存活，就要想办法提升企业核心竞争力，通过全面预算管理降低业务耗费的成本。就目前的情况来看，保险公司之间的竞争主要在保险业务的增强上。既然中小财产保险公司无法与大型保险公司拼资本和人脉，不如把企业进步的重点放在产品质量和内部管理上。好的质量产品很容易收获顾客源，这是中小型保险公司提升核心竞争力的关键，而内部管理也是中小型保险公司进步的源泉。很多中小型保险公司之所以会走上绝境，就是因为其没有控制好成本。

1保险业务成本控制现状

中小财产保险公司的成本支出费用较高，在没有进行预算管理的情况下，有些费用甚至超出了大型保险公司的支出。此问题成为中小财产保险公司盈利的最大弊端，因为保险公司的收入和支出不成正比，通俗来说，就是入不敷出。而之所以会出现成本偏高的原因，还是在于中小企业的业務规模受到了限制，其无法获得足够的客户源，也没有办法处理固定成本。另外，中小财产保险公司聘用的人才综合素质不高，很难做好全面预算管理工作，导致保险公司的营业额大幅度下降。在中小保险公司长期亏空的情况下，其既无法去研发新的保险产品，也无法做好增值服务工作。

更重要的是，中小保险公司的管理模式存在较大的问题主要集中在管理方式上。比如，很多保险公司的内部管理只是徒有虚名，很多规章制度在公司内部并没有真正实施。在这样的情况下，大部分中小财保公司都出现了重业务规模的现象：谁业务做得最多，谁就是公司的模范员工。这种管理方式较为老套，很难激发员工产生工作的热情。

2财保公司在业务成本管理上的突出问题

2.1全面预算管理观念滞后

大多数中小财产保险公司在发展的过程中，过多关注业务的完成度，忽略了业务的完成质量，更没有做好前期的预算准备工作。这种现象意味着保险公司内部的工作人员和管理人没有全面预算管理的计划，关注更多的是企业经济效益。但保险公司要是长期以经济效益为首位，保险公司内部的成本管理会全面崩盘。因为部分保险公司会为了提升业绩，不惜加大成本支出，推出比其余保险公司福利好，价格低的产品。这类产品对于民众来说，肯定是不错的选择。但对于中小财产保险公司来讲，它们并没有能力去做好这款产品。成本无限扩大之后，中小财产保险公司只会面临破产。[1]

2.2业务成本管理的制度缺失

从整个保险业的发展情况来看，财产保险公司是极度缺乏成本管理制度的。而这类保险公司之所以会出现这样的问题，主要在于以下几个方面：首先，中小财产保险公司缺乏专业的成本管控人才，保险公司创立之初，就没有做好成本管理工作，以至于成本管理方面的漏洞越来越大，逐渐影响了企业的根基。其次，财产保险公司忽略了成本管理的重要价值，其将重点放在了成本管理的最终核算上。此做法极度不合理，公司没有良好的成本管控过程，自然不会获得竞争的成本核算。所以中小财产保险公司跳过了成本管控的过程，直接对预算委员的效益结果进行控制的做法将会导致其陷入绝境。最后，由于企业的成本管理没有制定明确的制度，预算委员人员在控制成本时找不到依据点，很难有效管控成本。

2.3成本管控不到位，缺乏预算计划

除了业绩和成本相关之外，中小财产保险公司的保费指标也是成本开支的主要原因。中小财产企业为促进保费指标的增长，会刻意增加理赔的份额。但从实践中可得，扩大开支推动保费指标的增长并不科学合理，其忽略了预算管理的重要价值，导致预算委员在核算成本数据时，会把焦点聚集在成本直接来源上，忽略了间接费用的计算。造成预算委员核查的数据不准确，公司无法按照预算计划对成本进行有效分配，以至于成本支出完全超出成本控制标准。

2.4成本管束力不足，缺乏定期的考核激励

中小财产保险公司在预算管理这一方面，存在很大的弊端。其只顾着眼前的利益，忽略了未来的发展前景。再加上保险公司内部没有科学合理的考核激励制度，员工工作态度懒散。在进行销售时，他们只注重业务的完成度，忽略了业务的成本控制价值。久而久之，中小财产保险公司的成本负担会变得越来越大，到后来就会完全失去市场竞争力。

3业务全面管理的可行性措施分析

全面预算管理在保险公司的应用相当广泛，但当前的预算编制还未发展成熟，各大保险公司可以参照以下几点，作出相应的改革。

3.1尊重财产保险公司预算管理的特殊价值

很多中小财产保险公司认为：公司的存亡，和业绩的完成度有关。员工销售得越好，意味着公司占据的市场越大。实际上销售额度并不能决定公司获得的利润，保险公司是先收入，后支出。就算谈成了业绩，后期遇到赔付情况，获得的最终收入会远低于成本价格，出现收入和支出无法配比的情况。这样一来，中小财产保险公司会长期处于亏损状态。所以，中小财保公司一定要做好全面预算管理工作，根据公司的承保利润对资源进行有效分配，采用精算的方法降低单位的固定支出。[2]45FC2F19-DCC4-42DC-8BD9-456F9080F36D

3.2执行预算考核评价制度

保险公司的收支情况比较复杂，要将预算管理放在第一位。保险公司要设置专门的预算管理委员会，使其全权掌控公司整体的经济收支情况，做好业务成本核算工作。因此，财产保险公司一定要招收业务能力好的会计，专业素质高的会计可以针对公司发展的前景，制定有效的预算管理计划，帮助企业获得最大的经济效益。另外，保险公司的预算委员部门不能独立运行，要与其他的部门建立稳定的联系，尤其是要和行政部门打好交道，此部门熟知公司内部的业务情况。

3.3通过预算切实把控承保项目的质量和理赔

中小财保公司在发展的过程中，可以通过把控承保项目的质量和提前制定的预算数额来控制公司业务的成本。由于保险业务市场的竞争激烈度逐渐扩大，很多中小财保公司为了获得新的客户源，提升市场占据比例，将重点放在挖掘潜在客户，增加保费上，并以此扩大自己的经济效益。这就导致中小财产保险公司的理赔流程出现问题，容易被客户骗取保险赔偿，以至于公司支出超过预算标准。因此，中小财保公司一定要提高预算管理质量，不能只关注业绩完成度。为了合理掌握公司内部成本控制情况，中小财产保险公司每一季度都应该召开商讨大会，对以往预算管理获得的经验和教训进行总结。这一点，大型保险公司做的就很好。例如，平安保险公司每一周都会召开动员大会，给业务员做相关的培训，以此来提高员工的承保质量和业务专业能力。除此之外，大型保险公司还会制定防损机制，为了鼓励员工核查被保人的背景资料，其会将员工的收入和理赔率相挂钩。鼓励员工在出险工程中，加强对现场的勘测，认真调查被保人的背景，协助专业部门做好定损工作。[3]

3.4细化预算委员工作，使各项费用支出有章可循

全面预算管理的關键点在于保险公司是否对经营费用支出进行了分级控制。很多中小财产保险公司的成本支出项目登记不明确，和预期计划相偏离，让公司出现了较为严重的成本浪费情况。针对此情况，中小财产保险公司应建立严格的预算执行审批制度，严格对企业成本支出现状进行管理。为了加大预算管理的管控效果，保险公司应招聘专业的预算委员人员。专业的预算委员人员可以对保险公司的成本支出进行有效划分，能避免不必要的成本支出。而且专业能力好的预算委员人员法律意识较强，能够针对公司预算委员现状，制定符合公司未来发展情况的预期支出管理计划。就算出现了成本超支的问题，其也能迅速分析问题出现的关键点，并根据提前制定好的预算管理计划处理好问题。

3.5完善预算管理计划，做好目标管理工作

保险公司的企业经济效益和成本预算管理方法相挂钩。但大部分的中小财产保险公司成本预算管理方法并不明确，甚至有些管理方法空无须有，无法对业务成本实现有效控制。为此，预算委员管理公司在进行成本预算管理控制时，要提前制定预算控制管理计划，确定成本控制的最终目标。并且不同种类的保险要有不同的理赔预期计划，坚持特殊情况特殊分析的原则。其次，财保公司还要在公司内部做好成本预算控制建设，在业务员业绩和成本预算管理之间建立有效联系。最后，中小财产保险公司要针对公司的实际经济情况，对公司所拥有的保险产品进行整合，恰当完善保险业务的种类和结构，重点发展有潜力且能实现盈利的险种。对于承保额度不高，发展前景不好的险种，中小财产保险公司要适当放弃，绝不能耗费大量的成本。毕竟中小财保公司没有大型保险公司的实力深厚，无法全方位承担险种，只能先做好王牌业务，提升公司的形象，获得客户的信任。当然，中小财产保险公司也要按照预算计划控制好赔付水平。赔付时，既不能损害客户的利益，又要注重公司的经济效益。

3.6严格控制保险手续费的提取，系统管理重点款项的支出

保险市场的前景相当广泛，现已成跳跃式的状态发展。在竞争日趋激烈的情况下，保险公司出现了各项手续费用，导致保险公司的成本支出不断增长，严重影响了企业的经济效益。如果中小财产保险公司想要独善其身，预算委员就要将各类手续费用纳入预算计划中。专业的预算委员会根据保险品种的特点，合理规划保险费用的投入。无论手续费支出多少，其必须在公司提前规划的成本控制范围内。不过不是所有的保险项目都要划分成本控制范围，预算委员在管理成本时，必须要突出重点。因为保险的种类较多，预算委员很难做到事无巨细。所以大部分的预算委员都会额外关注灾患预防支出方面的经营费用，毕竟灾患不受人为控制，每年都会出现很多案例。

4结束语

综合全文来看，中小财产保险公司想要提升竞争力，一定要做好成本预算控制管理工作。否则中小财产保险公司在市场上会逐渐失去竞争优势，从而被市场淘汰。中小财保公司的主要弱势在于成本预算管理控制上，因此公司必须要聘请专业的会计人才，使其根据公司发展的实际情况，做好相应的预算管理工作，以全面预算管理的方式保障公司能够实现可持续发展的目标。

参考文献

[1]许伟继.探讨全面预算管理在企业成本控制中的作用[J].行政事业资产与财务，2018（03）：71+64.

[2]金平.全面预算管理在财产保险公司中的运用分析[J].财经界，2020（24）：55-56.

[3]辛俊朋.中小财产保险公司通过全面预算管理压缩保险业务成本浅析[J].财会学习，2019（32）：70-71.

作者简介：任宝盛，（1988.9.9）， 男， 本科 ，中级会计师， 财产保险公司成本核算。45FC2F19-DCC4-42DC-8BD9-456F9080F36D