中国油气科技创新绩效评估体系构建

辜 穗 敬代骄 刘维东 彭 彬 杨 霞 李 佳 罗红霞 邹 曦

1. 中国石油西南油气田公司天然气经济研究所, 四川 成都 610051;2. 中国石油西南油气田公司通信与信息技术中心, 四川 成都 610051;3. 中国石油川庆钻探有限公司试修公司, 四川 成都 610057;4. 中国石油川庆钻探有限公司工程造价中心, 四川 成都 610056;5. 四川元信工程造价咨询事务所有限责任公司, 四川 成都 610051

0 前言

油气科技创新绩效评估是对油气科技创新创效活动的价值量化过程,伴随着创新驱动发展战略的深入推进,国家出台一系列政策,强调科技绩效评估要突出研发投入、成果转移创效、人才价值等创新导向指标。党的十九届五中全会提出必须以科研评价制度改革为突破口激发科技人员创新活力,给科技创新绩效评估提出了更新、更高要求[1]。基于此,以技术价值和技术要素参与收益分配为前提[2],探索建立适应我国油气产业链特征的科技创新绩效评估体系,为解决科技成果转化为生产力“最后一公里”问题和落实科技激励、实现科技人才“名利双收”提供可行依据,为实现油气科技创新驱动产业高质量发展提供重要支撑[3]。

1 体系构建的必要性

1.1 科技创新驱动发展的现实需要

贯彻落实习近平总书记大力提升勘探开发力度、保证能源安全的重要指示精神,必须充分发挥科技创新的引领作用,依靠科技创新驱动油气产业的高质量发展来实现。而科技创新驱动的本源是科技人员的智力劳动,是科技人员充分利用资本、劳动、管理、技术等生产要素开展创新活动和价值创造的智力劳动过程[4]。油气科技创新绩效评估就是对油气科技创新过程、结果和影响力进行价值判断和贡献评价的系统过程[5],建立突出创新导向的绩效评价机制,营造宽松和谐的创新创造环境和建立优秀科研人员“名利双收”的激励机制,充分释放创新潜力、动力和活力,成为推进科技创新驱动的关键,使得油气科技创新绩效评估成为推动油气行业科技创新驱动发展的重要环节和现实需要。

1.2 科技成果转化应用的迫切需要

油气科技成果转化创效具有多样化、复杂性特征,由于缺乏科学的评估方法不能对技术创新成果效益进行精确测算,特别是技术服务和技术开发类、企业内部创效类等效益,成为制约科技成果转化应用激励的最大瓶颈。在《促进科技成果转化法(2015年修订)》《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》《关于做好中央科技型企业股权和分红激励工作的通知》(2016)等文件关于落实项目收益分红激励等要求下,《中国石油天然气集团公司科技成果转化创效奖励办法(试行)》(中油科[2017]406号)出台,但是从文件的执行情况来看,由于缺乏科学的绩效评估方法,办法落实落地并不如预期理想。因此,健全完善科技创新绩效评估方法显得重要又迫切。

1.3 应对科技评估挑战的内生需要

现有相关科技绩效评估方法总体表现为单一化、零散化,多以一般性、宏观性指标作为量化科技创新绩效的主要评价指标,或以专家打分法为计量依据,评估指标主观性强且技术指向性弱[6],评估规范性、制度化建设不健全,难以满足科技创新驱动对技术成果转化应用、技术交易、人才激励等的强烈诉求。因此,以技术创新管理会计视角探索油气科技创新投入与产出,集成创新涵盖油气技术价值创造、技术效益实现、技术市场化与商业化等综合性绩效评估方法体系并形成制度性保障,是实现油气科技评估推动油气科技创新驱动必须解决的关键瓶颈。

2 油气科技创新绩效评估体系设计

2.1 依据与思路

2.1.1 立足要素参与收益分配客观要求为起点

党的“十五大”报告提出按劳动分配与按生产要素分配相结合，允许和鼓励资本、技术等生产要素参与分配，“十九大”报告提出坚持按劳动分配原则，完善按要素分配的体制机制，为技术作为一种重要的生产要素参与收益分配提供了重要的政策环境与制度支撑。根据现代企业理论,生产要素协同创造价值是基本准则,企业生产所需的生产要素包括劳动要素、资本要素、技术要素、管理要素等,应当按照各自价值贡献程度参与收益分配,使得技术要素参与企业收益分配和利润分享有着重要的理论基础和现实依据[7]。

2.1.2 继承主流方法并合理改进

充分继承和吸收《石油科技成果直接经济效益计算方法(2002)》《石油石化行业技术创新成果评价(评奖)方法(2003)》的剥离法思想、《重大科技专项经济效益评价方法(勘探开发类)(2015)》的增量效益法思想、《中国石油有形化技术商业化价值评估方法(2018)》中主要应用的综合指标分成思想,既要充分考虑科技生产过程中科技要素的增量效益,又要注重剥离,分解出劳动力、资本、技术以及管理的具体贡献率。

2.1.3 依据油气科技创新价值主张

油气科技作为无形资产的一种,价值创造的本源是科技人员的劳动,依附知识、信息、技术、产品、工具、装备等形态存在;其使用价值的实现过程较为复杂,包含了多个行为主体,需要通过一系列中间试验环节才能正式投入生产[8]。因此,油气科技创新价值的主张,应当包含科技创新研发能力、科技成果转化应用绩效、科技成果市场化交易与商业化推广应用绩效、科技创新人才培养等众多关键内核。基于油气科技创新价值主张的绩效评估,最大合理性在于承认科技创新创效是多生产要素协同的产物,按照要素各自的贡献确定绩效分配比例符合科技绩效创造客观实际。

2.2 体系框架设计

油气科技创新绩效评估体系是在科技创新驱动、科技体制机制改革、加大科技激励、加大研发投入等现实环境与政策需求下[9],立足科技创新、绩效评估、管理会计、价值工程等相关理论[10],体现天然气勘探开发科技创新发展的方向性、系统性、实用性与价值性,将其视为一项复杂的系统工程进行综合考量而构建与形成的。其体系框架见图1。

图1 油气科技创新绩效评估体系架构图Fig.1 Architecture diagram of oil & gas scientific and technological innovation performance evaluation system

结合油气科技创新驱动系统的复杂内涵及其与科技创新投入要素和产出效益的内在关联[11],强调油气科技研发、应用与实际生产的有机结合,油气科技创新绩效评估体系应当以评估方法体系、评估制度体系和评估支持体系为核心,协同推进,才能较好地服务于技术有形化、价值化、价格化到商业化的技术创新价值实现过程,实现油气科技创新为科技研发与管理提供参考、为科技成果转化应用提供条件、为人才激励提供依据、为科研机构建设提供支撑的多重重要目标。

3 建立评估方法体系

评估方法体系是油气科技创新绩效评估的核心部分,立足于油气科技效益剥离法、分成法、增量效益法等现有评估方法,继承发展、集成创新,创建油气技术价值评估方法、技术要素应用效益递进分成法、技术要素市场化服务收益分享法、技术要素价值区间让渡定价方法、油气科技研发绩效评估方法等,解决现有油气科技效益评价方法对于科技效益高估、科技投入低估、重大专项项目贡献扩大化、技术价值表征指标通用化、参数提取主观化、权重设置均一化等典型问题。

3.1 油气技术价值评估方法

油气技术价值评估方法是创新绩效评估中最基础的方法,主要解决单个或多个创新技术的基础价值与价值增值,从而服务于技术创效分成、技术产品定价等需求。油气技术基础价值评估立足全成本法,决定了技术的基础价格,主要取决于技术供应方所支付的各种费用和预期新增利润,即等于油气技术资产全成本扣除技术资产贬值部分;技术价值增值评估主要应用收益现值法,考虑到技术的市场预期收益,再从具体的技术交易方式获取的利润中分离出技术价值增加的比重。

3.2 技术要素应用效益递进分成法

针对技术在转化应用创造效益中的分成问题,可采用油气技术要素应用效益递进分成法进行评估[12]。该方法是以确定单元已经取得的实际效益或可量化价值为对象,按照要素分配原理和“分成系数=基本功能价值×调整系数”的核心思路,基于油气技术产品谱系的层级结构[13],逐层进行技术要素效益分成。第一级分成是按照要素分成,在总效益中分出技术要素比重,即技术要素总分成率;第二级到第N级的效益分成,按照各技术要素在技术级序中的功能价值、依据不同的特征向量指标、逐级计算技术分成率,确定技术要素在各技术级序效益中的比重。由于效益分成顺袭技术树脉络、呈自上而下递进式关系,是为技术要素应用效益的递进成分。

3.3 技术要素市场化服务收益分享法

针对工程服务类等主要进行市场化服务获得收益的技术,可采用油气技术要素市场化服务收益分享法评估其绩效。按照技术经济研究范式,油气技术要素市场化服务是通过提供油气技术的市场化服务而产生的技术价值或价值增值,表现为经济收益或超额利润,即目标市场预期技术要素市场化服务收益,以技术要素的分享率代表技术服务方享有技术提供市场化服务后参与收益/利润分配的比例。技术要素分享率的确定是该方法的核心,需要提取体现技术特征向量诸如技术开发成本投入强度因子、技术剩余寿命强度因子、专利技术有效贡献强度因子等进行确定。

3.4 技术要素价值区间让渡定价方法

针对有形化技术产品进行市场化交易的价格问题,可采用技术要素价值区间让渡定价方法进行评估。油气技术产品进行市场化交易,必然涉及交易双方的博弈与谈判,因此基于利益博弈、风险分担、收益分享等原理,采用技术供需双方在可接受的上下限之间进行谈判的实现机制,构建一个由技术产品自身价值决定的谈判区间。该区间由全成本法确定最小价值(即价格下限),由收益现值法确定最大价值(即价格上限),使得油气技术交易参考价格等于技术基础价格与技术需求方价格在技术价格下限与技术价格上限区间让渡值之和[14]。

3.5 油气科技研发绩效评估方法

针对科研机构创新创效的能力与参与收益分配问题,可采用油气科技研发绩效评估方法。既要尊重油气科技研发创新体系特点,又要体现各科研院所在油气作业链上不同的科研属性、功能作用与价值贡献,以油气科研院所科技创新能力为核心,选取科技研发全过程中最能显示科研机构本质属性的可量化的特征向量，结合可提取的科技成果统计数据、财务报表数据等,设置“科研院所科技研发成果基础价值”与“油气科技创新研发能力”的二维评价体系,客观评价不同资源要素在研发体系建设中的作用力度。

4 健全油气科技创新绩效评估制度体系

4.1 技术创新管理会计制度

油气科技创新绩效评估体系的建立与实现,起点在于对科研项目和科研人员研发该技术的成本做全要素成本核算[15],在追溯价值或效益贡献时,才能根据财务成本系列数据的提取,逐级探寻价值创造的贡献源。但是,当前的油公司体制现有财务管理制度下,科研人员工资总额固定核算,科研人员的工资单独计入科研单位工资总额,科研项目并非全成本核算。因此,必须建立健全技术创新管理会计制度,按照作业成本法对技术创新进行成本核算,才能真正解决科研项目成本结构问题,为提取技术创新财务成本数据作为科技绩效评估方法体系的参数值提供来源可靠、真实准确的基础资料[16]。基于有效投入成本数据进行的有效产出效益分配,才能真正厘清科研项目及科研人员的价值创造与贡献程度,才能为科研项目以及人才“双序列”按照要素贡献进行考核与奖励提供可行的参考依据。

4.2 建立科技绩效评估标准流程

科技绩效评估作为科技评估活动的重要环节,也是一项必须严格遵守规范同时又需要创造性的专业活动[17]。健全的科技绩效评估体系离不开政策的有力支撑,为保障科技绩效评估活动的规范化,必须建立油气科技绩效评估标准流程。在方法经过应用实证得到检验后,应由相应的专家群体论证,形成一段时期内可供参照的评估标准流程文件或制度,这不仅是对方法本身的一种确认,也是对评估工作顺利开展的一种有效规制。

4.3 技术要素参与收益分配激励制度

绩效评估是有成本的,如果只是停留在绩效评估阶段而没有后续的激励措施,就失去了绩效评估的意义和价值,因此,探索科技创新创效的相关补偿与激励制度,才是将科技绩效评估结果落到实处的有效途径。以技术要素参与收益分配为基础和前提,落实科技奖励制度,形成国家、政府、企业等完善的科技奖励制度体系,特别是企业作为具体的奖励实施主体,更要结合企业实际,将国家和政府的奖励制度内化为企业制度。同时,还要落实技术补偿制度、岗位技能报酬制度、科技项目承包奖励制度、人才“双序列”(管理岗位+专业技术岗位)制度,实现多元化激励。

5 完善油气科技绩效评估支持体系

5.1 独立第三方科技评估机构

在科技创新驱动发展的强力号召下,科技与资本的结合使得第三方科技评估越来越重要;充分发挥第三方科技评估在降低技术风险、市场风险和资金风险方面的作用,建设第三方科技评估机构是实现科技治理主体多元化、保证科技评估结果客观公正、提高科技人员创新积极性的重要途径[18]。独立第三方科技机构应充分发挥智库作用,立足“政社分开、权责对等、严进宽出、完善体系、价值中立、社会参与”指导原则,发挥评估专家智囊集成、评估规范化专业化、评估专业人才培养等多功能,以中立性视角,形成决策—执行—评价分开的评估运行机制[19],从而真正实现以绩效评估工作促进科技成果转化应用、以绩效评估结果促进科技激励落实。

5.2 科技绩效评估决策支持系统

能源技术革命以互联网技术、新的能源技术、智能化制造技术等广泛应用为基础促进天然气全产业链发展,将油气科技创新引入大数据创新发展时代。利用大数据推动油气科技绩效评估相关作用的开展,有利于相关的科技资源利用、信息交流、产融结合、技术突破、成果转化应用。在大数据的思维下,通过信息化和网络化的工具与手段,更能够紧盯差距、抓重点、补短板、强弱项,从长远看,建立“绩效评估方法库”“绩效评估模型库”“评估基础数据库”“评估信息知识库”这“四库”协同的油气科技绩效评估决策支持系统,有利于促进评估流程规范化、评估工作智能化,能够推动油气科技绩效评估朝着信息化、网络化、现代化的方向发展,是保障科技评估长效化、高效化工作的基础。

5.3 开放式效益型科技创新文化

习近平总书记科技创新思想内蕴着对新时期科技文化创新的要求,科技文化的繁荣与哺育能够为科技创新提供强大精神驱动力。对于油气科技创新而言,科技创新的目的更注重于实践应用和推动生产服务,在科技创新文化反哺于科技创新活动的前提下,以科技创新诉求为基础建立战略性的、效益型的科技创新文化,对于促进科技创新更有效、更有实践价值,具有重要意义。因此,要形成开放式科技创新文化,营造和谐宽松的协同工作氛围;树立追求科学创新的精神,强化科技人才的责任感和使命感;建立效益型科技创新文化,充分调动创新创造性与积极性[20]。

6 结论及建议

科学、公正、合理的绩效评估结果是落实科技激励政策、有效实现公平的科技激励的先决条件;健全完善的油气科技创新绩效评估体系,是保障“企业、科研机构和各类人才都能在创新创造中提升价值、获得回报”的重要前提,能为油气科技绩效评估的独立化、专业化和规范化发展提供参考依据和重要保障。按照技术有形化、价值化和商业化的需要解决好科技创新全方位的绩效评估,绝不单是某一个片面的效益测算或利润评估,而是一个庞大的系统性概念范畴,建议在应用中视评估需求而定,并在应用中不断优化参数和流程。此外,基于科技绩效评估工作内生复杂性,必须依靠在油公司体制下企业内部科技管理、财务制度、人事激励、企管法规等多个核心部门的共同努力才能整体实现,必须统筹考虑制度体系和支持体系建设,协同发力,才能真正形成油气科技创新绩效评估工作有序开展长效机制。