建筑企业资金管理风险及其防范措施

高永强

摘 要：资金管理是对企业资金的筹集、使用和分配进行统筹管理的活动。资金管理对建筑企业的生产环节与经营环节都具有不可或缺的作用，若资金管理不当就容易出现一系列连环问题，可能会影响企业发展甚至危及企业的生存。只有通过合理且有效的资金管理，增强企业财务管理效率与效果，才能在面对出现的财务风险时化险为夷。因此，一个企业想要提升综合竞争力并在激烈的竞争中脱颖而出取得长远发展，就需要对资金管理采取以行之有效的改进措施。

关键词：建筑企业;资金管理;风险;防范措施

企业开展各项经济活动，都离不开资金的支持，资金是企业发展的基石。科学管理资金，是企业提供足够资金保障企业各项经济活动正常开展的前提。建筑企业具有工程项目分布地域广、建筑施工工程周期长、建筑设施施工规模庞大、需要投入巨大的资金等属性。因此，资金管理工作是建筑企业的重中之重。有效的资金管理不仅要体现在资金配置和使用周期上，而且要在帮助企业管理控制资金风险的基础上，提高资金使用效率，从而促进获得更大的利润，实现企业健康稳定发展的战略目标。

1建筑企业资金管理风险分析

1.1建筑企业资金前期的筹资风险

在实际工作中，建筑企业往往通过多元化筹资获取资金，一方面是为建筑项目的开展和实施提供基础的保障，另一方面也可以充分运用财务杠杆的作用为企业获取更大利益。在融资形式上，建筑企业筹资一般会选择银行贷款或者发行债券、信托产品等方式，筹资活动会加大企业的负债程度，超过一定比例将给企业带来财务风险，目前我国建筑企业本的高负债率已经成为行业现象，需要下大力气解决。利用这些筹资活动进行筹资，不仅需要在后期承担较高的利息，如果建筑项目没有按时按进度实施，将会影响企业的整体资金状况以及资金链的正常运行。此外，我国有大部分的建筑行业在承建建筑项目时，为了能够承接更多的建筑项目，在企业运行的过程中，一定程度上没有因为内部资金不足的问题而停止开展建筑项目活动，而是利用垫支工程款等方式积极开拓市场，承接更多的项目，加大了建筑企业前期的筹资风险。

1.2建筑企业由不可控因素导致的资金沉没风险

建筑项目往往周期长、资金占用额度大，无法短期回收资金，也容易受到不可控的因素影响。例如工程项目往往属于露天作业，受到自然条件与外界环境因素的影响非常大，因而施工进度不是企业自身可以绝对把控的，存在不可控风险。同时在环境恶劣的情况下，建筑企业所需要的机械设备也可能降低工作效率或者受到不同程度的损坏。此外，建筑行业在建筑项目开展的过程中因为天气因素、自然条件等造成的工期拖延损失，如责任在建筑企业方面的往往需要其自行承担。此外，由于施工条件变化、业主要求变更等问题，虽然在建筑企业的索赔范围内，但客观上加大了建筑企业的工作量，影响了正常的工期，打乱了原有的资金安排，导致不可控因素对企业的资金造成影响，影响了资金使用效率，严重的甚至会对建筑企业的发展产生不利影响，项目资金超出了原有的预算范围，加大了建筑企业内部的资金沉没的风险。因此，针对类似现象，建筑企业要注意做好有针对性的关于资金沉没风险的相关措施，从而有效避免。

2建筑企业资金管理风险的防控对策

2.1建立完善的资金管理制度

第一，若想实现资金管理制度的改革效果，建筑企业需要从自身实际出发，不断对自身资金管理制度进行完善，进行资金的统一集中式管理，从整体上提升资金的使用效益及效率。第二，建筑企业需要对资金考核以及监督制度进行优化与完善，与项目资金管理具体情况相结合，准确确定出资金考核指标，同时进一步加大资金考核范围，强化各部门之间的沟通与配合，共同参与到资金管理工作中。第三，建筑企业需要强化全体人员对于资金管理制度内涵的理解。在实际工作环节，要将资金管理制度具体落实，确保建筑企业各项资金管理工作的良好开展，达到较好的管理效果，推动资金管理改革。

2.2拓宽融资渠道，转变融资方式

建筑企业应根据市场形势，结合自身的发展目标来拓展融资。向银行贷款是大多数建筑企业的融资渠道，但是过分依赖于该融资方式会导致企业资产负债率大幅上升，从而影响企业现金流。如今银行业都在收紧放贷业务，企业融资也越来越难，企业想要融资除了需要好的信用记录外，还要不断寻找新的融资途径来实现开源，避免各种原因导致资金链的中断。如果是大型建筑企业或者是上市公司，可以进行短期融资，发行企业债、公司债。其次，可以采用融资租赁的方式拓宽融资渠道降低企业成本，改善资产结构。比如，企业需要购买大型设备时，采用融资租赁就可以减少资金一次性投入的压力;售后回租也同样适用于建筑企业，资产不发生转移，可以正常使用，有利于增加流动现金。除此之外，也可以将应收账款资产证券化，能有效降低建筑企业资产管理风险，缓解资金压力，减少财务费用支出，提高企业的效益。在支付方式上，大宗材料可采用银行承兑汇票方式支付;机械使用费则可采用银行的信用支付方式。付款期限尽量匹配合同收款期限，以减轻资金压力。

2.3强化建筑企业施工过程中的资金管理

项目施工过程是建筑企业资金流转的主要环节，是资金管理的重要切入点，也是企业资金风险管控的主要着力点。首先，建筑企业在施工过程中应该加强对建筑工程价款结算的监管，相关部门人员应结合工程进度，合理计量相应的工程价款，提出进度款付款计划并由监理工程师与甲方代表共同确认后向发包方提交工程付款申请。在此过程中要注意对施工过程中的预付款结算和进度款结算进行严格的计量和审核，尽量促使甲方按合同与进度要求支付预付款和进度款。其次，严格按分包合同与实际施工情况支付相关款项。一方面是严格按资金预算或资金计划并结合各分包项目及材料采购、设备租赁的合同实际执行情况进行支付。另一方面是建筑企业施工过程中对资金管理的各个环节进行严格的权责划分，严格授权审批制度以降低资金管理的风险。最后，要对资金支付等情况强化监管。设立相应的监管部门，确保在施工过程中对资金管理的有效使用进行监督，采取定期或者不定期的审计核查，严格按照相关的规定对资金的使用情况进行严格的监管，从而有效避免资金被滥用的现象。

2.4加快应收账款回收速度，提高资金周转率

企业在赊销前就应该调查赊销对象财务经营状况与信用状况，把赊销单位分为好中坏三个等级，再根据不同等级给予不同授信额度和赊销比例。企业需要严格执行该制度，防止项目经理为了提高業绩而盲目赊销，同时建立担保制度。在应收账款快到期时，项目经理作为催收工作的主要责任人，应严格按照签订的合同或协议，如期履行收款权利，保证项目能按时、足额收回工程款。当应收账款已经到了收款期限，对方单位仍然迟迟不付款时，应及时进行沟通，若沟通不成就要引起足够重视，因为债款拖欠时间越长，能否收回就越存在不确定性，及时通过法律手段来维护权益。也可以采用现金折扣的方式来促使对方尽早还款，最大限度地减少坏账风险。另外，建筑企业还需对回款情况进行考核，要与相关责任人绩效考核挂钩，以保证催收工作落实到位。

3结语

综上所述，资金管理工作对建筑企业尤为重要。因此，建筑企业应结合实际，进一步深化资金管理改革。在实际工作中，不断强化对资金管理重要性的认识、强化资金预算管理、深化流动资金管理、完善项目成本管理、建立完善的资金管理制度等，进一步提升资金管理工作效果，充分发挥资金管理工作的作用，从而促进建筑企业健康、可持续地发展。

参考文献

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