财税信息化下的企业财税风险管理分析

杨为琛 张国超 杨珍珍

【关键词】财税信息化;企业;财税风险管理

【中图分类号】F812.42;F275【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）05-0138-03

近年来，随着我国信息技术发展速度越来越快，财务信息化水平越来越高。在全球经济发展环境日益复杂的背景下，企业在实际经营管理中需要面对更多风险。如何在管理信息化背景下不断优化企业内部控制、科学防控风险是现阶段我国企业必须高度重视的问题。

1 信息化环境下企业内部控制的简介

近年来，在网络技术、信息技术等技术迅速发展的背景下，这些先进技术逐渐进入人们的日常生活工作中，并被很多行业认可。随着信息时代的出现，现代社会经济环境也发生巨大的改变。2015年政府工作报告明确提出网络经济是非常重要的，企业必须根据自身的实际经营情况不断扩大信息化应用途径，建立财务信息共享中心。2016年政府工作报告又提出以网络发展为前提条件，促进重大税制变革[1]。正因如此，近年来社会上出现很多概念，如电子商务、信息化管理等。

财税信息化发展的前提条件是网络和信息技术的快速发展，常见的方法是运用管理软件，将推动财税管理精细化及合理化发展作为根本目标。在财税信息化管理过程中，构建会计信息系统有利于确保其他工作顺利进行，结合这个前提，很多财务管理工作都倾向于信息化及数字化的趋势。事实上，相对于以往的财务管理而言，财税信息化是完全不一样的，它侧重于财务信息的实时传递及搜集，还有数据挖掘和数据分析等。企业的每个部门都可以充分利用内部互联网共享所有的内部资源及财务信息，这样有利于企业合理利用各种资源，减少企业的成本，显著提高风险管理及内部控制水平。

在信息化背景下，企业制度必须包括风险管理及内部控制等方面内容，风险管理主要是指控制企业执行战略目标中各种不确定因素，而内部控制时结合COSO定义对减少组织结构的管理风险制定控制措施。一般来说，信息化背景下的内部控制具有多个特点，具体表现为以下4点：第一，漸进性。即从原来的财务管理模式过渡到智能化的财务管理模式。第二，动态性。在信息化财务管理模式下结合财务数据信息构建完善的数据库系统。第三，集成性。信息化建设能够使企业迅速获得内部环境及外部环境的信息，促进内部和外部之间的联系，加快企业不同部门之间的有效配合，以实现信息共享。第四，普遍性。现阶段，已经在很多环节都广泛普及信息技术，比如实践及理论方面等，保证系统的全面性。

2 财税信息化背景下企业存在的内控风险

财税信息化不仅影响企业风险管理，而且影响企业内部控制。首先，网络使企业以往的组织结构发生改变，摒弃传统的管理方法，使财务部门更加深远地影响企业投资决策，并且促进执行者和管理层相互之间的联系，促进信息传递，真正实现各个方面的信息化管理模式，如费用报销及财务会计核算等。其次，信息化管理扩大了财务管理范围，使企业财务管理工作冲破时空的约束，促进不同部门之间的合作，大大地提高企业财务管理效率。以此为前提，信息化背景下的财务内控工作也存在一定的风险，具体表现为以下3点。

2.1 会计信息质量风险

现阶段，我国很多企业都普遍应用信息化管理模式，多数企业都结合自身业务构建了完善的财税信息化管理系统，但是部分信息系统存在不少缺陷，如集成性差及系统构架不集中，系统间缺乏稳定的运作关系，信息传递效率较低，不利于企业高效开展协同管理控制工作。并且，系统上级和下级数据获得有多元化的来源途径，信息沟通不顺畅导致数据不对称，进而导致财务报表信息错误。同时，企业没有认真落实会计原始信息管理工作，不仅容易导致会计信息无出处，而且对接下来的风险防范工作影响较大。

2.2 信息化建设投入风险

当前，我国市场上很多企业仍旧存在重视业务忽视管理的问题，没有高度重视财务管理信息化的建设工作，觉得仅在财务管理上构建信息化系统就行，尚未积极开发和维护软件及系统。企业信息化建设过程中，硬件和软件的开发管理缺乏统一性，出现发展失衡的情况，导致企业无法稳定运营。此外，信息化建设必须针对内部现有的财务管理者定期或不定期开展专业培训教育，然而许多企业都没有设置财务会计管理部门，或是会计人员缺乏较高的专业素质，这样就容易导致企业存在经营风险。

2.3 网络安全风险

网络具有较强的开放性及交互性，企业自身的财务管理信息系统将计算机网络作为载体建构，所以需要重视网络安全性。第一，就特权控制而言，企业构建的财务信息管理系统只能由财务工作人员登录，登录信息系统必须有相应的身份验证程序[2]。若企业信息系统没有身份验证，保密信息披露，就有可能被不法分子窃取数据。第二，企业信息系统没有较高的风险等级或者系统长时间没有更新升级，很多不法分子恶意攻击网络防火墙，造成很多重要信息泄露，不利于企业保持正常的经营管理。

3 信息化背景下企业优化内部控制的有效策略

3.1 合理制定风险监管制度

在信息化背景下，企业风险监督和管理必须注意以下3点。

3.1.1 监控信息化

企业应制定不同部门相互之间的联动监督制度，一方面，不断延伸与提升计算机在监管行业中的应用及运用层次，建立良好的数据平台，实现业务和财务及不同风险控制信息系统之间的数据对接与传递，共享与监测财务数据信息[3];另一方面，推动风险监管信息系统建设，不断更新有关会计核算分离监管及财务挂历模型，利用数据和模型分析相结合的数据化监管模式，发现线索、明确关键点、确定方位，在任何时候都可以进行监控。同时，重点监管企业内部的主要项目，实现部门内外部和下级相结合监管，科学指导和管理每个部门的信息风险检查，将其在检查开展的所有阶段都落实到位，进而显著提高信息检查水平。

3.1.2 人员信息化

在企业风险管理中，人员监管是不可或缺的组成部分。首先，重视组织领导，结合每个部分的经营管理风险及责任现状，根据中心工作，合理制订年度工作计划，并将其落实到每个人身上，保证所有工作顺利进行。作为管理层，必须关注财税部门工作人员的汇报信息，针对严重问题，需要采取措施及时处理，特别是监管部门碰到问题，需要迅速解决。其次，将人员违规责任真正落实到位，充分发挥震慑作用，结合落实问责原则，对人员的不同违规行为进行科学分类处罚。对行为极度恶劣的违规人员，可根据有关规定将其直接开除，并且追究其刑事责任;对一般违规人员，应该要求其限期整改，而且将责任落实到位，避免由操作人员一人承担所有的责任[4]。最后，将经济审计当作人员监管的出发点，制定有关的规章制度，科学制定相应的经济责任监管制度，对每个部门的监管内容进行深入探究并保证其科学、合理。

3.1.3 风险识别信息化

首先，企业每个部门必须结合自身实际情况，抓好重点，准确把握财务和业务的主次之分，加快实现财务和业务一体化，在检查监督主要风险领域的同时，重点展开以内容完整性和期间不间断性为特征的风险识别，全面发挥风险监管的重要作用，尽快找到问题，严格检查监督有关策略的实际执行情况，如流动性风险语境及风险监测等，同时必须科学防范一些流动性风险。其次，将企业业务作为核心主线，体现出主要部门及主要业务，将风险控制作为重要导向，体现出核心环节及主要领域，结合具体情况，针对各个业务类型、级次、工作岗位性质制定对应的评价规范及监管内容，使监管工作更具目的性及针对性。

3.2 优化信息管理系统和科学构建完善的人才体系

在信息化背景下，加强内部控制和风险管理，必须致力于科学构建完善的系统体系及人才体系[5]。第一，需要不断进行信息科学技术风险治理，积极组织企业开展信息科学技术风险管理及信息科学技术外包等。每个部门应该将风险作为重要导线，进行突击检查，结合企业实际经营情况及风险预警系统显示的信息，监督检查有风险的业务，确保监管的科学性和合理性，同时重视风险分析，为高级管理层及业务部门开展风险管控提供重要的参考依据。第二，企业必须重视人才培训，特别是建立完善的后续培训体系，积极鼓励财务工作人员不断学习和了解最新的专业知识，同时引进第三方部门开展风险防范培训工作，不断优化有关操作及运行管理规定，如财税人员税务及财务等[6]。此外，企业必须引进优秀的全面型人才，在人才选聘过程中重点考察税务、财务管理及电脑技术等知识，企业需要针对新员工合理制定相应的培训制度，而且培训制度必须根据工作岗位、部门的不同合理设置。

4 结语

随着信息技术的迅速发展，财税信息化管理已经逐渐成为财税管理的主流趋势，而且我国财政政策变革对财税信息化发展也提出越来越高的要求。企业要想实现稳定发展，务必要积极推动财税信息化发展。通过加强财税信息化管理可以使企业各项预算更加公开透明，为促进企业可持续发展打下良好的基础。随着财税信息化发展，企业必须将风险管理和内部控制相融合，进而更好地抵御各种风险，大幅度提升企业管理水平。

参 考 文 献

[1]罗唐娇.房地产企业财税风险管理问题及应对策略[J].财经界，2020（30）：231-232.

[2]杨兆棋.财税信息化下的企业风险管理与内部控制研究[J].中国中小企业，2019（7）：133-134.

[3]王政.财税信息化下的企业风险管理与内部控制[J].中国商论，2017（29）：72-73.

[4]冯娟.探析建筑施工企业营改增后财稅风险及外签合同对策[J].现代工业经济和信息化，2017，7（14）：80-81.

[5]聂庆国.企业财税信息化管理模式的实践应用[J].经贸实践，2016（14）：232.

[6]郑凯丽.信息化背景下基于风险管理的小微企业财务内控刍议[J].商场现代化，2016（13）：167-168.