企业内控管理与财务风险防范研究

赵哈申

【关键词】企业;内控管理;财务风险;防范

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）05-0206-03

新经济背景下，企业经营与发展面临多重挑战，如果自身难以有效内控管理和防范财务风险，则难以适应市场经济环境，甚至面临破产和倒闭的风险。当前，我国大部分企业的内控管理与财务风险防范现状均不乐观，探索有效的对策意义深远。

1 相关理论概述

1.1 内控管理概念

内控管理指企业为了能够实现既定的财务目标或经营发展战略，在保证各项财务信息真实性和准确性的基础上，不断优化企业的经营模式与财务管理手段，促进企业经济与财务活动不断调整和改进，实现规范化发展。内控管理同时体现出分配性质，即可以有效分配企业人力、物力和财力，发挥统筹管理企业内部经营、管理与发展的作用。近年来，我国市场经济高速发展，企业经营与管理理念发生较大的转变，增强了对内控管理的重视度。由此可见，现代企业在经营与管理过程中，内控管理已经成为其重要的管理手段，是提高企业经营与管理水平、实现企业健康稳定发展的有力保障。企业有效运用内控管理体系与制度，可以提升企业的生产和经营管理水平[1]。针对企业的财务工作，完善的内控管理体系能够准确评估各项财务工作中的风险节点，并采取量化分析手段，实现风险的科学防范和标准化处理，降低财务风险的发生率。

1.2 财务风险概念

财务风险从表层上理解，指由于企业缺少科学合理的财务结构，以及融资不当导致企业不具备偿债能力，或随预期的经济收益下降而引发的内部资金不足风险。对于财务风险实质性概念的理解，可以从狭义与广义两个角度解读，基于广义角度的财务风险被定义为具有不确定性，能够给企业经营和发展造成损失和威胁，或影响企业经营收益的风险问题。基于狭义角度的财务风险，指的是企业将面临不确定的损失问题，并且这种财务风险范畴核损是无法预估的。总之，在解读财务风险概念的过程中，必须明确财务风险是客观存在的，是任何企业在经营与发展过程中均需要面临的问题，任何企业与管理者均无法完全消除财务风险，只能通过行之有效的手段和措施降低财务风险及其对企业的影响。财务风险管理和防范，则是在企业各项经济及财务活动中，针对潜在的风险隐患进行识别、分析和评估，在合适的时机运用风险防范策略和内控管理方法，促进经济活动的正常运转，保障企业财务工作的质量，以及对财务风险引发的经济危机和利益受损进行挽救[2]。

1.3 财务风险特征

第一，客观性。由于财务风险是企业经营与发展中客观存在的内容，所以并不会由企业的意志而发生转移，并且诱发财务风险的因素较多，例如市场经济变化、企业经营战略变化、外部发展环境变化、竞争对手调整发展战略等，均会给企业带来一定的财务风险隐患。因此，任何企业在经营和发展的过程中均无法避免财务风险，只能够采取防范手段来降低财务风险带来的消极影响。第二，全面性。指财务风险存在于企业财务管理的各个工作流程中，例如利益分配、资金管理、资金筹措等均会引发财务风险问题。第三，复杂性。财务风险的诱因相对较多，分别来源于企业内部与外部[3]。因此，部分财务风险是无法预测的，并且难以评估财务风险发生可能会对企业造成的影响和损失，可见财务风险的复杂性。第四，不确定性。财务风险的不确定性特征也可以概括为突发性。企业在经营与发展的过程中，任何相关因素的变化均有可能诱发财务风险，并且财务风险对企业造成的影响无法准确预估。基于财务风险的不确定性，企业需要采取有效的手段和措施进行提前预防和规避。第五，损益性。指企业投资收益与财务风险之间呈正相关。企业在开展投资活动的过程中，往往收益较高的投资项目所面临的财务风险也越大，反之，财务风险越小。企业想要获取较高的经济利益，则需要考虑利润配比的风险，结合自身的风险防范与承受能力，科学、合理地选择投资项目，避免盲目投资高风险项目，进而对企业造成无法挽回的损失。

2 企业内控管理与财务风险现状

2.1 缺少风险防范意识

我国企业在发展过程中，通常将外部市场情况作为关注的核心内容，并不重视企业内部的管理与控制，特别是企业管理人员缺少对内控管理的正确认知，主要工作内容围绕企业经营与财务管理展开，内控管理对企业经营和发展的积极效益却秉持视而不见的消极态度。企业在经营发展中，想要真正发挥内控管理的作用，必须不断提升财务风险防范意识，并在企业内部加大宣传力度，促使企业管理人员和员工能够正确认知内控管理与财务风险防范对企业健康稳定发展及各项经济活动顺利开展的重要性。但是纵观我国企业，采取的内控管理与财务风险措施具有象征性和表面性，管理人员缺少良好的风险防范意识，错误的观念和认知阻碍了内控管理的贯彻落实和推进。除此之外，诸多企业在实施内控管理与财务风险防范的过程中，做出诸多的规划设计，但是因为内控管理制度不健全，所以仍然无法发挥内控管理的积极作用，员工的主观能动性较差，管理人員的内控管理能力不足，无法真正防范财务风险，保障企业健康、长远发展。

2.2 监督制度不够完善

企业在实施内控管理与进行财务风险防范的过程中，均会构建内部控制体系，然而想要真正贯彻落实并发挥内部控制体系的作用，需要制定与之相匹配的监督制度。只有这样，才能避免在实施内控管理过程中受到外界各种因素的影响，从而降低企业内控管理制度作用的发挥，无法有效规避和防范经营过程中的各类风险。内控管理与财务风险的监督制度是企业制度有效执行的重要保障力量，需要内部监督与外部监督的有机结合。但在现实工作中，许多企业缺少内部审计部门，无法有效监督内控管理与财务风险防范的相关工作。而且企业并未形成健全的外部监督体系，社会及政府的监督难以对企业产生应有的作用。在此背景下，企业实施内控管理过程中，仍无法实现对财务风险的有效防范且需要面对因财务风险而引发的重大经济危机。

2.3 内控管理体系不健全

近年来，我国市场经济呈现出良好发展的态势，我国诸多企业在市场发展过程中均将侧重点放在了经济利益最大化方面，因过度注重经济利润而忽视了财务风险，未采取行之有效的手段控制财务风险，这对企业的健康、长远发展产生了消极影响。部分企业虽然在认知程度上有所提高，逐步形成财务风险内控管理制度体系，但是在实际落实管理制度的过程中，由于缺少针对财务风险的深入解读，导致无法将控制措施贯彻落实，这对于企业的资源优化配置及健康稳定发展造成了诸多消极影响。除此之外，我国中小企业在发展过程中并未形成健全的内部管理体系，缺乏履职相对应的管理制度与激励机制，无法发挥内控管理的积极效应，加剧了中小企业所面临的财务风险，使其在市场发展过程中容易因财务风险而导致财务危机，造成企业破产或难以获得经济利润。

3 企业内控管理与财务风险防范具体对策

3.1 增强风险防范意识

我国关于财务管理的法律法规中明确规定，企业所提供的财务信息和资料必须具有真实性、完整性，并要求由企业财务工作及内控管理工作负责。作为现代化企业的财务工作者，必须树立良好的财务风险防范意识，高度重视企业实施各项财务工作的具体细节，进而精准识别其中可能存在的财务风险，采取科学有效的处理手段，最大限度地控制财务危机，以此规避财务风险给企业带来的经济损失。除此之外，企业财务工作者需要正确认知财务风险的概念与特点，以及财务风险所引发的经济危机给企业经营与健康发展带来的消极影响，在此基础上，从各项财务工作的细节和流程出发，始终对财务风险问题秉持高度防范意识，只有这样，才能真正从根源解决财务风险问题，为企业的经营与发展奠定坚实的财务基础[4]。

3.2 做好业财全过程监督

内部监督管理对企业实施内控管理至关重要，是内控管理体系的核心内容，保障了企业内控管理制度的有效落实和执行。所以，我国企业在实施内控管理与财务风险防范过程中，要不断强化落实内部监督管理工作，真正做到全过程的监督管理，可以采取财务检查及内部审计等多种监督手段，严密监控企业各项内控制度的执行过程，以及所做出的内控管理、决策是否具有科学性和合理性。针对内控管理体系在实际落实过程中存在的问题，第一时间予以有效解决。在实施内部监督管理的过程中，企业要明确各部门及人员的权责，实现合理分配，并且落实责任追溯到个人的制度，进而对整个业务流程形成相互监督，有效弥补传统内控管理制度落实过程中存在的诸多弊端，真正增强我国企业内控管理及财务风险防范的水平与效果。此外，企业在金融与发展过程中，要立足于市场经济发展现状及自身的发展战略规划和特征，及时调整内部经营与管理规划。这样在面临突发的财务风险及财务危机事件时，能够及时采取有效的紧急控制措施，科学评估整个处理流程，最大限度地规避财务风险，将企业财务风险造成的经济损失降到最低。

3.3 加强业财信息沟通

信息沟通对我国企业实施内控管理与财务风险防范发挥重要作用，信息交流的准确性与及时性是促进内控管理策略及制度贯彻落实的保障力量。因此，我国企业在实施内控管理与财务风险防范的过程中，必须对信息交流与沟通予以高度重视，构建行之有效的信息沟通渠道，保证所有信息来源的真实性及沟通的实效性，将各项内控管理制度与财务风险防范策略融入企业实际经营管理[5]。此外，企业要保证财务风险信息的及时分析与总结，将其递交给企业的管理人员及决策人员，这样管理层和决策层能够结合所有财务风险信息，分析此次财务风险的来源和对企业可能造成的经济损失，并迅速做出反应与科学决策，避免财务风险对企业造成过大的损失。

3.4 推动财务管理信息化

互联网时代背景下，大数据技术飞速发展。当前，我国诸多企业在现代化发展过程中引入信息化技术手段开展财务管理和资金管理工作，以此提升财务管理与资金管理效率和质量。企业经营与发展过程中，数据信息对于企业内控管理实施及财务风险防范至关重要，想要准确将数据信息转化为资金数据，进而在企业做出战略规划及决策的过程中提供真实、准确、客观的数据资料，则必须加强信息技术手段，在企业实际工作领域的运用中，依托信息技术与大数据技术，实现企业各项业务数据有机结合，增强业务数据的实用性与客观性。由此可见，现代信息技术手段对于企业实施内控管理与财务风险防范的重要作用，企业必须提高思想认知，正确解读现代信息技术手段的应用价值，并着力推动企业财务管理与内控管理工作的信息化发展，进而为企业做出科学决策提供完善的财务数据信息[6]。此外，在推动企业财务管理工作信息化进程中，信息技术手段的实际运用需要高质量的信息化人才，企业需要定期对财务管理工作者展开培训，提高其运用信息化技术手段的意识与能力，能够灵活地将大数据技术及信息技术手段运用于财务管理工作中，推动财务管理工作信息化发展，提高信息技术手段的运用效果，为企业健康、长远发展提供有力的财务支持。

4 结语

综上所述，现代企业发展需要面临复杂的市场经济环境及激烈的市场竞争，对此内控管理的重要性进一步凸显，内控管理工作质量差，必然会诱发财务风险问题。因此，企业要树立良好的风险防范意识，做好全过程的监督管理，加强信息沟通和財务管理工作信息化，增强企业财务风险防范能力与市场竞争能力。

参 考 文 献

[1]禹婷.国有企业内控管理及企业财务风险防范措施研究[J].财会学习，2019（35）：19-20.

[2]张丹玲.国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施研究[J].中国市场，2020（12）：139，166.

[3]申玉梅.关于现代企业内控管理以及财务风险防范措施的研究[J].中国物流与采购，2019（6）：79-80.

[4]陈陈.关于现代企业内控管理以及财务风险防范措施的研究[J].纳税，2019，13（13）：262-263.

[5]裴文君.企业内控管理与财务风险防范对策关键思路分析[J].科技经济导刊，2019，27（19）：190-191.

[6]骆国青.中小型制造业企业内控管理与财务风险防范[J].现代营销（信息版），2019（11）：3-4.