大数据分析在科技型企业财务风险管理中的应用研究

邵传超

摘 要：随着科技的发展，大数据已广泛运用于企业的运营管理中。本文通过分析大数据分析技术和企业财务危机管理之间的内在关系，对大数据分析在科技型企业财务风险管理中的应用进行研究，找出存在的问题，探寻解决问题的途径。

关键词：大数据分析;科技型制造企业;财务风险管理;应用

大数据分析这一概念在21世纪出就已被提及，其从初期的抽象概念，到现在随着互联网的发展层层推进，在时代的日夕更迭中逐渐融入到人们的生活中、工作中和商业交易中。到当下，大数据分析技术已普遍称为人们日常的生活工具，不仅为人们的衣食住行带来便利，同时也为商业活动提供了不可替代的重要价值。由于企业个体差异大，经营模式不同，对于大数据的使用程度也有所差异。科技型制造企业在拥抱大数据时代时，相对具有技术优势，

大数据分析主要体现在其拥有的信息资产具有海量性、多样性、高价值性以及高效性等优势，而其分析技术可以为科技型制造企业特定领域提供所对应的价值型的数据。在财务危机管理方面，因为财务危机管理并不是单一的独立性业务，其工作运营势必和企业整体运营相关联，有序且完整地整合企业所有业务信息以及数据，同时坚守其运行的完整性、有时效性等原则，尽最大效益完成预警预防、业务监督、事后处理等多方面的工作内容。科技型制造企业采用大数据分析技术，顺应了市场经济的需求。从理论层面讲，大数据分析是近些年的学者研究热题，而大数据分析技术作为企业管理中必然的发展趋势，在实际应用中仍然存在许多值得研究的地方。

一、前期研究回顾

国外已有不少文献在近年证明了大数据分析技术的商业运营中的价值。2020年有学者认为，大数据网络运算中的BP神经網络在网络金融领域的应用价值，其可提高网络信用风险预警和评估的准确性和效率。同时另有学者针对数据挖掘技术，讨论其有针对性地运用于企业财务风险预警中的价值。

我国专家学者也进行了大量的相关研究。张玲（2013） 提出云计算在企业IT中有着按需订购、由供应商进行管理和维护、随用随付等有别于企业传统观念的新兴特点。同时，企业可以借用云计算掌握内部核心数据，做到实时查看企业财务现状，将财务信息同步，从而更快捷方便地处理相关会计信息。该文同时提及密码学应用下的云计算安全性问题，认为企业云计算工作必须做好备份，以防丢失;同时相关部门应当加大监管。樊燕萍（2014）认为公司应当建立风险评估机制，加强云会计的安全性和可信度，同时将云会计运用到企业财务流程再造，可以把财务流程全部推到线上，实现企业数据的自动轨迹，这样可以确保企业实施更加精准、有效的财务战略。宋彪（2015）引入了大数据指标下的财务预警模型，通过实证分析得出引入后在短期内对预测效果有显著提高，且引入后提出大数据的指标在误警率和漏警率商的效果比财务指标表现明显要优异，因此验证了在复杂的商业环境中，依靠大数据技术可以加强企业信息的搜寻，提高财务的预警效果。张亮（2015）提出了基于信息融合的数据挖掘方法，并将其运用到企业的财务预警中，他运用了SVM和Logistic回归的数据挖掘模型，并利用信息融合方法，以此建立了财务预警模型，证明了加入信息融合方法后的预测准确率远高于单独使用前两者数据挖掘模型。同时，原本存在的不同模型方法会导致不同的预测结果的问题，也因为加入了信息融合方法之后得以解决。

二、大数据技术分析

大数据分析技术包含区块链技术、大数据信用评估模型、云会计三个方面。

区块链起源于比特币，最早是由序号0和1的创世区块相连结成为链而诞生的，它是一种分布式数据储存，通过两点互通传输并且由加密算法处理从而形成的新型技术应用模式，具有独立、开放和安全性特征。

企业信用评估是利用了特定的评估工具，把企业利益相关者的数据转化成有价值的、可供企业进行下一步决策参考的评估信息，最终对企业自身的信用风险、对交易对象的信用风险进行决策。在大数据的运用中，企业的信用评估是一个较为复杂的工程，借助大数据分析技术，企业可以在系统运用中更广泛地进行数据收集、数据分析以及更精准地进行后续的风险评估。在大数据信用评估过程中，为了适应各个企业的利益需要和程序地更完善的进行，在企业内外资源中需要提供一个独立且安全的网络环境，保障数据信息被妥善储存，不被外来入侵者盗用。同时，需要各主体之间维持一个统一的评估标准，只有信用等级在统一的准则和水平中被评估，才能促使商业运行更好地得以发展。信用评估模型中，信用数据和模型中的评估工具是该业务流程中的主要内容，因此，如果大数据分析技术在数据挖掘和收集以及评估过程中带入技术变革，江有利于实现企业财务风险的预测和监督功能。

云会计可以帮助企业的财务数据通过互联网进入云端，可以让财务数据和互联网进行信息的融合，帮助企业在财务管理中对信息进行有效的把握，从而促进对数据使用效率的提高。云会计的计算处理过程有别于企业的传统会计处理模式，它可以让客户更便捷地通过互联网端直接财务数据，实现信息的共享功能。

三、案例分析

A电子科技有限公司创立于 2008年 ，是一家生产电子线路板五金蚀刻用感光材料，公司在不同区域设立了多个生产研发基地，连续多年获得”守合同重信用企业”称号，并顺利通过ISO9001：2008质量管理体系认证，实施规范的质量控制系统。公司拥有强大的技术队伍、雄厚的研发力量，可根据客户的需要研制和改进产品。

（一）主要风险分析

企业的风险状态会在企业的日常经营和资产结构中得以反映。主要表现在以下几个方面：

1、市场风险

市场风险主要受影响因素涉及相关行业政策、国家的经济增长态势、政府财政政策以及国际形势等。同时，市场风险也存在于客户和供应商两个维度中，企业和两大交易对象的贸易往来过程中的交易方式、交易金额和对方的信用等级也能反映着企业所面临的市场风险。在企业财务报表中，我们可以从前五大客户和供应商的贸易金额在所有贸易往来数量中的占比衡量企业的市场风险。其对前五大客户的依赖程度较高，而且逐年增加，如果客户由于特殊原因不下订单的话，会让企业在经营交易中遭受牵制，会产生较大的市场风险，从而引发财务危机。因此，从某种程度上可以看出，企业的市场风险在逐年递增。

2、财务风险

企业的经营业绩变动会对相关财务管理指标产生巨大影响，企业经营状况不佳，会直接導致企业净利润波动，从而对企业财务的盈余收益产生直接影响。同时，企业业绩变动会对企业筹资方面有重大影响。例如于2020年在全国疫情大背景下，A公司销量不佳，经营业绩总体下滑，因此企业债务并不如预期，企业为应对负面经营状况，募集额外资金用于弥补企业前期企业债务，完善企业资金结构，同时缓解企业资金流通性问题。

同时，如果A公司对于上述政策风险或周期性风险应对不及时，则会导致风险进一步恶化，从而对企业造成财务风险。因此，A公司为防止风险转移和恶化，积极和及时采取企业内部管理调整和财务相关管理系统的设置，以改善企业的风险应对措施和经营业绩。

3、运营风险

运营风险的大小主要关注于企业财务状况和对于外部环境的认知能力以及适应能力。A电子科技公司作为原料导向型企业，存货具有储量大、规模大、分布广等特点，且因为存货本身流动性较差、变现能力较弱，会让企业的现金流易造成紧张，所以存货带来的流动性问题会加剧A公司本身的运营风险，在衡量时，其可以用应收帐款在存货中的占比、速冻比率来表示。同时，企业的主要客户占销售总额的比重较大，因此会有比较高的运营风险。

（二）大数据分析技术运用分析

内部网络银行

A电子科技公司的内部网络银行一种着眼于以资金流为引导方向的企业内部财务共享平台，其主要功能涵盖结合公司总部的统筹安排，依托各个子公司的数据共享和信息集中传输，从而实现资金流出流入的管理一体化进程。A公司为促进全面预算管理，已建立内部网络银行，连结公司总部和各分公司，将公司总部划定为战略决策中心，对全面预算管理做统筹安排，同时促进财务管理一体化，做好资金流向的归集管理，已解决内部业务结算效率不佳以及防止部分分公司不均衡的占用资金的现象，防止经济衰竭。该内部网路银行的建立也旨在，企业内部各部门信息共享，促进公司及时发现潜在财务危机或风险。

2、滚动预算政策。

A电子科技公司运用内部网络银行积极优化滚动预算政策，激发了大数据技术的预测预算功能，是财务活动中的重要环节，用以避免资金链断流，避免企业财务风险。A公司的滚动预算流程具体方法如下：其将滚动期限设置为180天，让公司的各个子公司平行参与预算编制，主要涉及已有负债合同中的支付项目和新增的融资计划。系统随后自动汇总数据进行计算，其将计算未来180天内每一天的相关资金发生额和余额，同时每一周更新一次，滚动补充改日起往后的第六个月的预算数据。子公司上报和公司总部汇总平衡同时参与，系统在其中能够自动把预算数据汇总计算成全公司的资金预算总额，反映未来180天所需的资金预算收入和支出。这一举措用于分析资金流动发生时，企业实际情况和预算偏差进行及时对比，弥补了在采用大数据平台之前企业采用的静态编制方法的时间滞后性，达到预警效果。

3、现金流管理。

A公司在预算过程中将现金流管理作为工作重点，以支付限额的控制和支付方式举措为关注点，进行平台的全面预算管理，做到保安全、调结构和降成本的目标思路。在以各个子公司为主体承担资金把控的要求下，公司明确了相关责任人以追究明确的责任，促进企业在生产源头中按需进购原材料，减少产能和资源浪费。母公司在过程中主要收集各子公司的建议和费用预算编制，从而对于有明确明目的项目予以预算安排，通过数据分析和子公司往期经营业绩和财务把控效果，再严格进行报批流程。

4、融资管理。

A公司在融资管理方面，联动公司总部和子公司两个层面，共同组建信息管理系统作为单位整体，把原来的融资需求量、授信资源、资金余量和利息费用等数据以分散化的形式模块化，通过内部网络银行平台端口，将全集团各组成部分的数据实时输入，统一汇集到平台分析，加强管理公司财务等流程。在该管控环节中，企业主要采用联动体系，其内容涉及至票据管理、基础资金管理、现金管理和银行交易管理等业务。

四、结论与建议

A电子科技公司在供给侧改革的时代大背景下，面临着科技型行业被倒逼着加快数字化转型节奏，解决了一些自身各种和财务风险相关的重难点。同时，随着大数据时代的到来，做了率先模范，较好地利用了大数据分析技术区别于传统财务管理方法的先进性和优越性，降低了公司的财务风险。

本文建议：所有企业都应当重视财务危机预警在财务危机管理中的重要意义，并妥善利用大数据分析技术和数据挖掘技术，在财务危机预警流程中弥补传统财务危机管理数据单一、信息滞后等局限性。在大数据分析技术的运用中，财务危机预警具有实时跟踪即时数据、并搜集海量数据的能力，将非财务信息转化为财务分析指标的能力，为管理者及时发现企业财务危机和相关风险提供有效信息。

参考文献：

[1]张玲.大数据时代云计算对企业会计信息化的冲击[J].网络与信息工程，2013（19）

[2]樊燕萍，曹薇.大数据下的云会计特征及应用[J].中国流通经济，2014（28）

[3]宋彪，朱建明.基于大数据的企业财务预警研究[J].中央财经大学学报，2015（06）

[4]张亮，张玲玲，陈懿冰等.基于信息融合的数据挖掘方法在公司财务预警中的应用[J].中国管理科学，2015（10）