企业审计风险原因分析及控制策略探讨

李星翰

摘 要：审计是一个企业发展的一个重要环节，但审计工作也会带来风险，这将会对企业的经营造成一定的影响，甚至会影响到企业资金的安全与稳定，因此，为了使审计工作在企业的发展中发挥出应有的作用，因此必须对审计风险进行研究。在这一背景下，文章着重探讨了审计风险的成因，并提出了相应的防范对策。

关键词：企业;审计风险;产生原因

随着时间的推移，审计工作的环境也越来越复杂，政治、经济等方面的因素都会对审计工作造成一定的影响，从而影响到审计工作的实施。

1 企业审计风险概述

在企业的审计工作中，有关人员没有遵守严格的准则，因此会产生审计风险。此外，在审计工作中，由于审计人员未能及时地发现重大缺陷，导致了审计风险的发生。随着我国企业规模的扩大，无论是从数量到结构，都有了质的飞跃。但是，必须指出，审计风险在一定程度上是可以控制的。一般认为，以下几种风险可以被视为企业的审计风险：固有风险，是指在经营商业活动时，未考虑到内部控制体系，从而导致财务报告中出现了严重的差错。这是因为企业内部会计工作的不健全所造成的一种审计风险。控制风险是指由于内部控制制度不完善而造成的财务报告和某些经济活动中出现的错误无法及时地发现和改进，从而引起的审计风险。审计风险，是指审计机构在对企业的经营活动进行审计时，由于没有及时地发现或发现了错误报告而没有引起足够的重视，并没有进行实质性的检验。随着社会环境的不断变化，每一项审计工作都会有不同程度的风险。要使企业保持良好的发展态势，就必须提高警惕，采取有效的应对措施。

2企业的审计风险产生的原因

2.1审计人员的技能有所欠缺

我们国家的审计师，对于工作团队的要求非常的苛刻，甚至比一般的企业都要高，而企业的内部审核团队，则是非常的不受企业的重视，在挑选人才的时候，会有很多的松懈。

2.2.法律制度有待补充

要使审计工作顺利进行，就需要有一套完整、合理的法律、法规以及相应的制度体系。当前，我国的企业审计工作还存在着许多的缺陷，尤其是缺乏明确的法律规定。现在的一些法规还不完善，对于内部审核的指导作用并不是很大，再加上现在的社会经济环境太过复杂，很多的法规都不适合现在的审核，这就造成了很多新的问题，给企业带来了审计的风险。

2.3企业欠缺合理的控制制度

许多企业对于内部审计工作的重视程度不够，无法将其与现实状况有机地结合起来，从而形成一套更为高效的内控体系，而在进行内部管理与控制的时候，往往会采用一些较为传统的管理方式，这种方式相对单一，但也会形成一定的形式化。而对于内部控制的实际情况，更是没有太多的关注，这就导致了内部审计工作的松懈，在审计的时候，往往会有一些表面上的问题。有的企业甚至连内部审核都没有，而且在审核的时候，采用的是一种相对落后的审计方式，无法真正的适应当前审计工作的需要，从而影响到整个审计工作的价值，从而影响到其内部控制的可操作性，从而增加了审计的风险。

3企业控制审计风险的实际策略

3.1制定更加全面的法律法规

从当前的企业审计现状来看，为了能够完善我国的法律法规，政府需要对企业进行深入的研究，从而真正的掌握当前的审计风险，并制定出与我国的实际情况相结合的法律法规，即让企业有更加明确的方向，使企业获得更加全面的指引以及规范性的指导，让企业能够真正的有法可依，拥有更多的保障。而且，还可以将国外的先进技术，灵活的应用到生产中，而且还需要企业的配合，来提升自己的实力。一个科学的、可控制的制度，不是一朝一夕就可以完成的，要想长久的形成一个有效的制度，就需要企业对审计的重视程度，定期的组织一次关于审计的讲座，让各个部门都知道审计的风险。其次，要改变传统的、单一的内部控制体系，构建与当前社会相适应的管理体系，从而提高审计的整体效率和时效性。现在的社会，科技的发展越来越快，传统的审计手段和现实生活的要求越来越高，越来越多的人开始接受新的信息技术。

3.2选拔审计人才

审计和技术是密不可分的，必须要有一名专业的审计人员来完成，在挑选审计人员的时候，一定要更加的严格，要挑选出更多的有经验和专业知识的人来进行审核，这样不但可以让审计师的技术水平得到进一步的提升，而且还需要接受全面的培训，包括对审计人员的专业知识和技巧的训练，对审计人员的责任心和职业道德进行教育。并要建立长期、高效的审计师职业评价体系，使审计师在工作中不断提升自己的职责意识。同时，对那些在工作中表现出色的审计师，也会给予一定的激励，比如物质上的奖励，比如那些没有足够的能力的审查员，比如那些有责任心和专业素养的审查员，就会被开除。

3.3.企业内部的审计机构管理

在进行内部审计机关的管理时，一定要做到既科学又有效。首先，管理者要了解内部审计的基本理念和构成，在现代社会，内部审计的工作模式得到了极大的改进。以前相对落后的审计体系，现在的审计体系，已经不能与现有的审计体系相匹配，也不能满足当前的经营需要，因此，企业要有紧跟时代潮流，不断的更新，不断的将先进的技术运用到企业的经营之中。国内目前还没有明确的内部审计制度，所以每个企业都有自己的管理方法，所以在审计的时候，必须要根据企业的实际工作来确定标准。为了避免审计过程中的一些偏差，企业可以利用信息技术对审计机构进行管理，这样可以降低审计工作的效率，降低审计结果的错误，从而在审计工作中发现问题的根源。要不斷地更新审计管理的具体办法，以加强对内部审计的监控，以保证对企业内部审计的监督。

3.4内部审计方面的方法改善

抽样和分析审计是当前我国常用的两种审计方式，但二者都存在着各自的缺陷，即抽样法易受人为因素的影响，从而导致不够精确。而且，这种分析的方式耗时很久，涉及到的项目也很多，所以想要进行审核，就必须要有足够的数据来进行分析，这样的话，就显得有些浪费时间了。

结束语：

总之，在进行企业内部审计的时候，不仅要对审计工作给予足够的关注，还要有专门的监管机构来监督和管理它，还要能够及时的掌握审计过程中可能存在的各种风险，从而控制住这些风险，同时要找到审计风险产生的原因，避免审计风险的再次发生，使企业在经营的过程中获得更大的竞争优势。

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