中小企业在财务管理中存在的问题及对策

刘玉敏

大部分企业失败并非是企业的产品或运作模式出了问题，更多是因为企业资金出现短缺的情况，导致企业资金无法正常周转。越来越多的企业意识到现金流管理的重要性，意识到财务管理是企业管理的核心，是股东利益最大化的重要手段，是保证企业平稳健康发展的重要保障。本文将对中小企业财务管理存在的问题及对策进行探索分析。

一、引言

2018年，国务院促进中小企业发展工作领导小组第一次会议中指出，全国一半以上的税收来自于中小企业，60%以上的GDP来自于中小企业，70%以上的技术创新来自于中小企业，中小企业贡献了80%以上的就业，并且全国90%以上的企业都是中小企业。中小企业是社会发展的骨干，在经济可持续增长中发挥着非常重要的作用，并为出口收入做出巨大贡献。但是，中小企业受线上营销模式，经济全球化等因素的影响，发展遇到较大障碍，生存受到挑战。中小企业需要通过财务管理来合理控制现金流，采用合适的融资方式，找到正确的投资项目等帮助企业实现长远发展。

二、财务管理的内涵及对企业的作用

基于企业股东利益最大化和企业价值最大化的目标，财务管理主要包含筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理。

财务管理可以帮助企业进行监督控制、成本控制和资金管理。首先，在企业经营过程中，面临着各种各样的财务风险和道德风险，只有通过对企业的有效监督，才能预防并控制企业的风险，从而保证企业的平稳健康发展。只有基于完善的监督控制体系，企业才有可能进行可持续的正常运转，充分利用各种资源达到企业产能最大化，使得企业能够获取最大的经济效益。其次，通过成本控制可以帮助企业提高利润，从而实现股东利益最大化。最后，资金管理是企业管理的重中之重，资金是企业生存发展的重要因素，财务管理人员通过合理的融资、投资、资金管理和分配利润来管理企业的资金，达到最大程度利用企业的资金资源，帮助提升企业价值。

三、中小企业在财务管理中存在的问题

（一）财务人员的专业能力和素养有待提升

大多数中小企业在招聘财务工作人员时门槛较低，条件限制为会做账即可。中小企业财务工作人员往往只是通过技能培训，取得执业资格证书，但是缺乏专业的财务管理知识，没有能力支持企业的财务管理决策。企业招聘财务工作人员时任人唯亲，往往忽略工作人员的实际工作能力。

有些企业家将财务管理视为自己的工作职责，但是自己能力不足以做出有效的决策。企业家以为财务部门仅仅只需要招聘会计人员，能完成做账及税务工作就足够了，融资投资等工作是企业家应该思考的事情。然而，有部分企业家只是拥有行业经验，很少进行主动的有计划的学习财务管理知识。很多企业家是当企业遇到资金问题时，才思考和学习如何调整策略和做出财务管理决策。

（二）缺乏对于财务管理重要性的认识

企业成立初期，生存压力较大，企业家更重视扩大市场份额和拓宽销售渠道，忽视财务管理工作。有些企业家不重视财务管理，对企业的资金运作不清楚，在企业的发展过程中遇到诸多障碍。例如，有些企业家以为解决融资的方案不是信用贷款就是抵押贷款，不知道还可以通过应收账款、存货、供应链等多种方式进行融资。不清楚应将融资的方式与资金的使用时间进行匹配，从而更好的进行现金流管理。部分中小企业未能将财务管理作为企业管理中重要的组成部分，使得财务管理工作无法真正发挥作用，限制企业的发展壮大，使得企业缺乏竞争优势。

在财务人员配置方面，有些企业没有聘请专业的财务管理人员，没有财务管理培训，仅仅招聘会计工作人员，使得企业缺乏科学的财务管理，使得中小企业出现各种财务问题。甚至有些企业为节约成本直接将财务工作委托给代理记账公司，忽视企业现金流管理，给企业发展留下很大安全隐患，当经济不景气时，抵御风险能力低下。

（三）中小企业融资困难、融资成本高、融资不到位

从外部来看，银行信贷政策对中小企业存在歧视的现象。金融机构对中小企业的贷款没有应有的信贷支持，很难满足中小企业所需资本的长期发展。其次，资本市场倾向于将资金提供给风险较小的大企业，存在对企业规模的歧视现象。

从企业内部来看，大多数中小型企业抗击风险的能力较弱，融资困难更是使中小企业难以得到雪中送炭。中小企业在融资时面临的主要内部问题是融资渠道少，融资成本高和后续资金不足。首先，中小企业在尝试筹集资金时面临的问题之一是无法向金融机构提供企业的有效支撑材料。例如新成立的中小企业无法向银行提供有效的会计年度财务报告来证明企业的盈利能力。其次，中小企业的管理层的资本结构偏好会导致融资渠道受限，例如管理者比较倾向于债务融资而不是股权融资。企业的股东因担心股权融资会减少对公司的控制权而不愿尝试此种融资方式。 另外，由于管理层不了解筹集资金的方式，错误的不合适的融资渠道也会导致高昂的资金成本，加剧资金紧张。例如，基于企业正常运转的需要，当资金较为紧张时，企业可能会以信贷方式购买机械设备而不是融资租赁，这增加了企业的负担。最后，部分企业在资金管理方面没有详细的计划，并且缺乏对资金需求的准确预测。由于生产计划不确定，财务人员无法准确预测资金需求，有时会导致融资不到位，从而严重影响了企业的经济效益。

（四）财务控制能力不足

企业的财务控制主要表现为对资金、存货和应收账款和应付账款等因素的控制。有些企业资金余额控制不到位，资金余额有时会过多，造成資金浪费，未能产生应有的经济效益。资金余额过少，会造成偿还债务能力下降，影响融资能力和偿债能力。有些企业存在存货过多的问题，存货过多会影响资金周转，企业还要承担存货价值下降的风险。有些企业存在对应收账款信用控制的问题，客户总是未能在信用期内还款，影响企业的现金周转，出现短期现金短缺的状况。如果企业存在对应付账款的信用控制问题，逾期付款会影响企业与供应商之间的关系，损坏公司信誉，使得企业在采购时失去对于优惠政策的谈判筹码。

四、探索解决财务管理中存在问题的解决方案

（一）从思想和行动上重视财务管理

只有企业家和管理层真正意识到财务管理对于企业发展的重要性和作用，才能帮助企业真正落实财务管理工作，如制定财务管理制度，招聘并重用财务管理人员，制造财务管理的学习机会等。

企业家应积极参与产业园区和行业协会等机构组织的培训交流活动，不断学习企业管理和财务管理知识，真正意识到财务管理对企业发展的重要性。比如，深圳的很多产业园区会邀请专家、学者与企业家定期交流，组织企业家参加园区的免费培训，从而更好帮助企业发展壮大。另外，企业管理层还可以通过一些大学开设的工商管理研修班等短期培训来提高管理能力，培养财务管理素养。企业家应抓住机遇，创造机会多去了解财务管理的知识，增强企业财务管理意识，从而使企业平稳健康发展。

加强财务人员的专业素养建设及财务管理的制度建设，让财务人员真正参与到企业管理中，为企业做出正确的资金决策贡献力量。企业应该招聘专业的具有良好品德修养的财务管理人员，定期组织培训，并调整财务管理制度和组织框架，让财务管理人员真正承担起企业的融资、投资、营运资金管理等工作，让财务管理人员的工作真正融入到企业管理中，帮助企业家做出科学的财务决策，为企业的资金管理等提供人才保障。

（二）改善现有融资局面

政府需要在政策上支持中小企业的发展，改善对中小企业的金融服务，支持科技金融等创新模式的探索，提高对中小企业的信贷支持。为解决社会信用薄弱的问题，应尽快建立中小企业信用体系，加强信用系统建设，使得企业家的信用意识得到培养，信用观念得到倡导和宣传，银企关系在可信赖的环境下得到改善。

中小型企业应该保持准确和最新的会计记录，使金融机构能够了解企业的财务状况以及产生现金的能力，减少企业申请贷款的障碍。

（三）加大营运资金的监管

营运资金管理是企业资金管理的重要组成部分，反映了企业管理层的资金管理能力，影响企业的盈利能力。现金是流动资产的重要组成部分，是偿还流动负债最快的资产形式，是企业正常生产的重要支撑条件。因此，企业应保持最合适的现金持有量，满足现金的使用需求。同时，如果企业持有现金过多，未能将现金投入生产加工来获得利润或进行投资获得收益，会造成现金资源的浪费。企业财务人员应做好现金使用计划，并按计划合理分配现金，使得企业留存的现金既能保证正常运转又不会闲置过多。

企业将货物卖给顾客后，可以根据自身及行业情况给顾客一定期限偿还债务。如果给顾客偿还债务的信用期过长，使得企业不能对应收账款尽早使用，会影响企业的盈利水平。如果给顾客的信用期较短，在竞争激烈的情况下，可能会造成顾客流失。因此，在能保持顾客满意度的情况下，企业应尽可能缩短应收账款的信用期。

企业在采购谈判时，应付账款的信用期不同，企业从供应商得到的采购折扣不同。因此，企业在维护好与供应商的关系的情况下，应处理好应付账款的信用期与采购折扣之间的关系，在争取理想的采购折扣的基础上，尽可能扩大应付账款的信用期。

存货是企业正常生产的物质保障，但是存货过多会占用企业资金。因此，在能满足正常生产的需求后，尽可能降低存货数量，降低存货对资金的占用，提高存货的周转速度。这样可以加快资金在企业运作过程中的周转速度，使得资金发挥最大的经济效益。

五、结语

中小企业是国民经济发展的主力军，中小企业能否健康发展直接影响就业稳定、经济发展和科技發展等重大问题。中小企业的正常运转离不开财务管理的支持，离不开现金的有序流动。只有从思想和行动上重视财务管理、改善现有融资局面和加大营运资金的监管，才能让企业的资金得到有效利用，企业竞争力得以提高，为企业更好发展奠定基础。

（作者单位：西安科技大学高新学院）