对商业银行财务管理的思考

张静

摘要：财务管理是商业银行重要管理内容，也是商业银行发展核心影响因素，同商业银行战略发展目标和长期经营目标实现直接挂钩。虽然在当前经济发展转轨重要时期，商业银行财务管理工作作出转变，以期达到新时代对商业银行财务管理工作的要求，但商业银行财务管理工作依旧受传统计划经济体制影响较深，无法实现财务创新管理工作，财务管理发展较为缓慢。基于此，本文将对商业银行财务管理工作进行简要探讨分析，并提出相应的对策解决财务管理工作当前存在的问题，推动商业银行财务管理工作转变。

关键词：商业银行;财务管理;思考

经济体制的转变在为商业银行带来更多发展机遇的同时，也对商业银行带来了一定的发展挑战，商业银行所处发展环境竞争十分激烈，只有不断改进创新财务管理体制，通过财务管理体制提升商业银行市场竞争能力，才能推动商业银行有效运转发展。

1.商业银行财务管理工作存在的问题

1.1商业银行财务管理体制过于分散

商业银行采用总行、省行、地市行、县行四级核算制度进行发展工作，这种分级核算工作方式在一定程度上分散了商业银行管理权力，让商业银行财务管理体制过于分散，每一层级的银行都成为了独立的经济实体，总行无法对各层级银行的经营发展情况进行有效监督控制。四级核算管理制度导致上级管辖行只会在年终考核和年初计划时对下级银行进行综合评价管控，当发现财务管理工作问题时，也只是进行简单的问题通报批评，商业银行管控力度较小，各层级银行作为独立的经济实体能够进行各自业务开办，上级管辖行财权因此被分割，容易导致下级银行因为过度追求经济效益而发生违规投资问题，不利于商业银行资产安全保证。同时，分散的财务管理工作体制还会对各层级商业银行之间的财务核算造成一定阻碍，增加上级管辖行财务核算工作难度和工作量，影响财务管理工作效率。

1.2商业银行财务管理目标不够明确

明确的财务管理工作目标有助于商业银行财务管理活动推进，保证财务管理工作和商业银行实际发展情况的贴合，但从商业银行当前财务管理工作情况研究分析却发现，商业银行在财务管理工作过程中，财务管理目标制定过于模糊，无法为财务管理工作提供有效依据。在20世纪90年代时，受中国银行商业化改革影响，我国商业银行确立以效益获取为发展核心内容的发展方式，并在经营发展过程中不断进行效益获取，完成效益提升目标，但对于具体的财务管理目标制定不够明确，错误将商业银行效益提升认为是利益的提升，导致商业银行在经营发展和财务管理过程中过度追求短期财务效益，着重进行短期财务管理，财务管理目标制定不够全面，影响财务管理工作整体效果。

1.3商业银行财务管理手段不够先进

财务管理手段作为商业银行财务管理工作开展主要方式，直接关系到商业银行财务管理工作效果，由商业银行当前财务管理工作研究分析发现，商业银行财务管理手段过于落后，无法满足当前时代商业银行财务管理工作需求。具体表现为商业银行在财务管理过程中，管理侧重点为财务活动后的事后总结，缺乏财务管理事前分析和事中控制，财务管理效用不强，在成本管理过程中，成本管控侧重点为减少业务活动的预算支出和费用支出，未对业务成本收益进行深入分析，财务管理工作不够全面。同时，受当前迅速发展的信息技术影响，多数工作已经利用信息化技术进行信息管理，但商业银行财务管理信息系统构建较为落后，无法同时代发展进行匹配，容易影响财务管理工作效果。

1.4商业银行财务管理风险意识较弱

有财务活动的地方就会有一定的概率出现财务风险，商业银行财务管理活动除了是对银行内部财务活动合理性、安全性进行管控之外，还是为了能够提前预测财务风险内容，规避财务风险发生，提升银行经营发展活动效益。然而从商业银行当前财务管理工作分析发现，商业银行财务管理风险意识不强，在财务管理过程中容易忽略风险管理工作开展，未对可能存在风险问题的经营发展活动引起重视，容易使得商业银行在经营发展互动中出现呆账、坏账、资金安全影响等问题。

2.商业银行财务管理工作问题的解决对策

2.1构建完善集中财务管理工作体制

要想加强商业银行财务管理效用就必须先构建完善集中的财务管理工作体制，解决传统财务管理工作分散问题，提升上级管辖行对于下级商业银行财务活动的管控力度，避免不当财务工作行为发生。在商业银行财务管理工作体制制定中，我国商业银行可以考虑效仿国外银行垂直管理体制进行各层级的银行财务情况、业务情况管控，进行集中管理，即在各层级银行业务活动中，下级商业银行财务管理工作人员在承担本级银行财务活动管理工作同时，直接对上级管辖行管理人员负责，让上级管辖行能够全面、透彻的了解到下级商业银行财务活动和业务开展情况，直接传达总行发展指令，加强各层级银行之间的监管力度 ，避免不当财务活动或者是业务行为的发生，并且能够有效解决分级核算带来的商业银行财务管理工作强度增加问题。

2.2明确商业银行财务管理工作目标

为了让商业银行财务管理活动更具针对性，商业银行必须确定明确的财务管理工作目标，以此指导财务管理工作开展。财务管理工作目标确定应当以商业银行发展目的为依据，在追求效益最大化的同时，也要保证股东财富安全性以及权益，在注重短期效益收入的同时，也要考虑长期效益获取，重视业务成本效益分析管控。只有确定财务管理工作目标，以此为依据进行商业银行业务活动管控，才能有效发挥财务管理工作的作用，保证商业银行业务顺利开展的同时，银行经济不会受到風险因素影响。

2.3创新商业银行财务管理工作手段

商业银行还要通过创新财务管理工作手段的方式达到优化财务管理工作效果目的，提升财务管理工作质量。在财务管理工作手段创新过程中，商业银行可以借助现下迅速发展的信息技术，构建信息化管理工作平台，配备相应的信息化管理工作设备，让银行内部工作人员改变传统工作模式，借助信息设备提升财务管理工作及时性和针对性，加快商业银行财务管理工作的数据收集速度和数据分析速度。同时，还要提升商业银行财务预测速度和决策速度，充分利用所收集的财务数据信息作出决策制定，将原先的事后总结转变为事前分析、事中控制、事后总结流程化管理会计工作模式，促使商业银行内部重视起成本管理工作，进行成本效益深入分析，达到深度管理目的。

2.4提升商业银行财务管理风险意识

此外，商业银行财务管理工作必须开展风险管理工作，提升商业银行财务管理风险意识，除了对银行财务活动合理性、安全性进行管控之外，还要重视商业银行财务活动可能发生的风险管控，制定相应的风险管理机制。在开展银行业务之前，必须进行业务风险预测分析，考虑业务推进过程中可能遇到风险的种类和风险概率，并制定相应的风险应对策略，以备风险问题发生时进行有效控制，降低业务风险带来的影响，保证银行资产安全性，调整银行预期回报，让银行业务可以顺利开展。同时，商业银行还可以通过股票增发或者是股份回购等方式进行银行内部资产结构优化，保证内部资产流动性以及资本充足，确保商业银行能够有效应对风险，提升银行财务管理效用。

3.结束语

由上述总结所得知，导致商业银行财务管理工作效果不理想的主要因素有商业银行财务管理体制分散问题、财务管理目标不明确问题、财务管理手段不够先进问题、财务管理风险意识薄弱问题等，只有解决这些问题，才能充分发挥财务管理工作效用。所以，在商业银行财务管理过程中必须构建完善集中的财务管理工作体制，明确商业银行财务管理工作目标，创新商业银行财务管理工作手段，提升其财务管理工作风险管控意识，创造有利于商业银行财务管理工作开展的条件，促使财务管理工作在商业银行发展中顺利实施。

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