小微企业税收优惠问题探究

摘要：小微企业是我国经济体系中的重要组成部分，对于国民经济发展，具有重要的价值，然而，激烈的市场竞争，使得经济基础薄弱的小微企业，举步维艰，基于此情，文章将从税收优惠角度出发，试析税收优惠对小微企业发展的推动作用，望所述对相关从业者有所帮助。

关键词：小微企业;税收优惠;建议

引言

小微企业的规模小，资金也不够充足，融资更是相对困难，但小微企业却对我国的国民经济增长，具有重要的作用，因此，为确保这一经济功能的发挥，从税收角度出发，通过优惠政策，助力小微企业发展，已成必然，故下文中，笔者将对相关问题进行深入探究。

一、小微企业现状

1、小微企业认证程序复杂

根据工业信部发布的对小微企业认定的标准，如果小微企业申请享受税收优惠政策时，其资格是必须被认定的。同时，必须提交营业执照复印件、申请表、经营场所和绩效等相关材料及基层部门书面建议，经相关部门专家审核确认。小微企业在经历这样一个复杂的程序中要准备大量认证材料副本。而相关的部门，也需要花大量时间成本和经济成本。但由于优先的折扣率，难以激发起小微企业对申请税收优惠政策的积极性。

2、小微企业基本信息不完整

一些企业的相关信息并没有很完整地被录入税收征管系统，这些不完善体现在：小微企业经营收入、职工人数、资产总额，阻碍了小微企业的分类。此外，之所以小微企业资质认定难度加大，主要由于企业财会制度不完善，财会人员没有达到专业水准。

3、税收优惠政策导向性不强

首先，国内对小微企业在税收政策目标定位方面，因受成本、市场和資金因素影响，船业初期的小微企业发展能力很弱需要政府的支持。其次，从区域发展角度考虑，现行税收优惠政策的部分是建立在经济属性制定的基础上，缺乏明确目标、长远规划。

4、税收优惠政策目标低

一个国家在固定时期内为完成设定的目标，鼓励经济发展，采取了税收优惠政策。该政策应符合国家的经济发展政策。因此，它的首要目标是推动科技进步，其次是为创业者营造良好创业氛围。从目前来看，我国实施税收优惠政策的根本目的是减缓小微企业的税负，创造更多就业机会。

二、推行小微企业税收优惠政策的意义

1、成为新增就业主渠道

小微企业吸纳就业突出表现在：一是每股净资产，同样的资金投入，小微企业可吸纳就业平均比大中型企业和超过4～5倍。二是从绝对份额上看，小微企业是解决城市就业和农村富余劳动力转移就业问题的主要渠道。目前，我国70%的城镇居民和80%以上的农民工在小微企业就业。三是从容纳就业人数的角度来看，大企业扩大就业和资本增长的能力是成反比的变化。而小微企业的就业能力随着资本的增长而增强。也就是说，近几年小微企业资本的显著增长大大缓解了就业压力，成为新增就业主渠道。

2、促进地方政府办税程序

为保障小微企业优惠税收政策实实在在的被落实，国家税务总局将督导检查作为落实地方推进税收政策的首要工作，将其纳入重点监管的事项和绩效考核。地方税务机关在国税局的督导下也能够积极地将政策落到实处，因地制宜，不断创新与优化、简化税收方案，以及一系列的优惠措施。

三、我国小微企业税收优惠政策分析

1、营业税优惠

为了帮扶小微企业，国家就为其出台了相关政策，这些政策对刚刚起步的小微企业有非常强的帮助，因为其中一项就是小微企如果月营业额在2 万～3 万元的可以不用交营业税。这对于许多初步小微企业来说无疑吃了一剂定心丸，可以无后顾之忧的进行企业初步阶段的经营管理。尽管政策有诸多的不足，但是在当下来说还是对小微企业的发展起到了极大的推进作用。

2、增值税优惠

小微企业增值税的税收优惠政策主要表现在：国家为了加大扶持小微企业，培养其就业潜力，召开了国务院常务会议，会议决定将月销售额在2 万～3 万元的小微企业免征增值税，按季度纳税的季销售额不超过9 万元。如果超过上述标准的，按规定缴纳增值税。

四、推行小微企业税收优惠政策的建议

1、优化税收征管

税收政策能够有效地被执行的前提是政策能够被相关企业所熟知，这就需要税务等部门将信息及时地在各个企业进行宣传。由于受庞大的小微企业数量和广阔的地域范围的限制，税务部门需利用各种宣传渠道来展开宣传工作，例如互联网。税务部门及时将新政策的具体内容、注意事项等各个细节告知企业单位，并进行电话或上门回访，确保企业了解税收优惠政策的各个细节。

2、加快税制改革，加大优惠力度

其一，实施一个简单的税收制度，简单的税收制度能减少减轻小微企业的税负，缓解小微企业发展的压力;’其二，零税率政策对于创建初期的小企业有很大的帮助，刚刚起步的小企业，经验不足、市场占有率低，需要经历一到两年的调整和适应期，这样一来，零税率政策的实施能在一定程度上缓解小企业资金不足的压力。

3、制定税收相关法律法规

其一，针对小微企业制定相应的税收规定，短期来看，小微企业税收政策方面还存在一些不足，根据相关部门在最近发布的《小微企业税收征管条例》，把小微企业税收优惠纳入未来“税收基本法”，形成税收法律的长期优惠;其二，引导小微企业发展更清晰，建立更加规范化的登记程序、税收程序和小微企业认定标准，让小微企业严格按照法律规定进行税务登记，同时规定行政部门可以根据税收法律依法执法。

结束语

综上，小微企业作为我国经济体系中的重要组成部分，对于我国经济发展具有重要作用，但在经济高速发展的今天，由于种种因素限制，使得小微企业在发展的过程中，受到各方面给予的莫大压力，而通过税收优惠这一方式，则可有效减小压力，助力其发展。致力于未来，笔者相信，在相关人员的不断努力下，税收优惠政策一定会带领我国的小微企业走出困境，继续成为推动国民经济发展的重要力量。

参考文献：

[1]李宏彪，陈玮莹.税收优惠对企业自主创新的影响[J].企业经济，2020（3）.

[2]李燕.基于普惠性税收优惠政策的小微企业税收筹划研究[J].商业会计，2020（3）.

作者简介：黄晓玲，出生日期：1998年9月，性别：女，籍贯：广西壮族自治区，专业：税收学，学校：辽东学院

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