浅谈商业银行财务管理中的问题与对策

高扬

摘要：随着市场经济的稳步发展，银行的利润空间也越来越小，并且银行的经营风险也随之增加。在市场竞争日益激烈的情况下，如果银行想要在新的业务环境中蓬勃发展，它们必须不断提升自身的财务管理功能，并且在寻求传统业务增长的同时，必须结合新的财务管理方法来改善传统的财务管理模式。通过提升自身的财务管理水平，商业银行可以降低管理成本，在竞争激烈的经济市场中间接提高竞争力，从而使经济利益不断增长。

关键词：商业银行;财务管理;问题与对策

银行管理工作的核心之一是财务管理，在现代社会的背景下，各级商业银行和企业的财务管理模式都需要实施分步优化，并通过优化内部管理模式，完善自身财务管理机制。而如何实现科学的财务管理是一个亟待解决的问题，本文针对商业银行财务管理中存在的问题提出适当的对策，以助其发展。

1.商业银行财务管理中出现的问题

1.1缺乏现代财务管理理念

商业银行的专业化改制是我国改革开放后才逐步开展实施，在千禧年前后又经历了两次大规模的不良资产剥离，并经过股改上市等一系列改革后才逐步形成了今年的多元化竞争局面。因此，现代商业银行的全面财务管理观念也是逐步形成的。过去20年均是商业银行高速发展的时代，商业银行相对更看重管理者的业务发展能力，对专业财务知识相对要求不高。在许多管理者的眼中，他们简单地认为财务管理是核算和记录。由于缺乏成本效益理念，他们在部分业务的发展中不计代价的投入成本，缺乏整体效益分析能力。这种情况将导致商业银行缺乏全面风险管控理念，盲目追求任务指标或为了获利，一是未充分考虑甚至无视业务的实际风险情况，形成预期外的损失;二是忽视投入产出的事前预算和事后评估，无法达到预期的收益。

1.2缺乏现代财务管理方法

首先，商业银行目前在财务管理中的闭环管理仍有不足，各条线在其各自的业务活动和财务管理中存在掣肘。在开展工作时，财务管理方法的相关内容仅限于记账、算账、报账（核算），财务条线未能深入了解学习业务产品，未发挥出大管家的作用 。其次，关于成本管理技术，很多商业银行已建立了整套的成本管理体系，但对包括经济资本和经济增加值的核算和绩效考核仍然相对较为专业复杂，仍然难以实现全链条的成本管理流程控制。在当前的金融市场竞争环境中，多类金融机构蓬勃发展，各有独特的策略来提高存贷款的市场份额，使得商业银行的传统产品市场正越来越同质化，商业银行必须改变粗放的成本管理方法，否则利润空间将进一步收窄。

1.3缺乏现代信息技术的支撑

商业银行的财务管理因为其管理信息系统建设的落后，使得商业银行无法及时提供更多有效的财务信息与财务数据，无法根据数据实时监控成本效益比，极大的增加了数据的误差率，而研究有效的财务管理系统可以很好地解决这些问题。在财务管理系统中使用大数据处理技术可以改善财务管理提高员工效率，同时可以将其直观、清晰地呈现给管理人员，为管理工作提供了便利，并有效地防止财务数据错误现象。但是，财务管理系统在现有的商业银行中，普遍存在管理信息系统的搭建不完善，系统间难以做到数据共享和信息统一，复合型财务管理人才稀缺等问题，信息系统无法得到有效发挥，难以实施开展财务管理的工作。

2.针对财务管理中问题的改善对策

2.1树立现代财务管理观念

提高全体员工在财务管理领域的认识，树立现代化的财务管理观念，有效促进财务管理的正常发展。商业银行必须树立效益第一的财务管理概念，并通过全面、有效的改进措施间接改善其目标。财务管理概念的创新方面必须实现利润和风险之间的最佳平衡，以“股东价值最大化”为目标，使商业银行达到经营目标与社会责任目标的统一，最终实现客户、股东、员工和社会等利益相关方的价值最大化。

2.2完善现代财务管理方法

商业银行应将全面成本管理作为财务管理的重要内容，除传统的成本核算外，还应引入权益成本、风险成本考核，以经济增加值作为衡量财务业绩的关键指标。商业银行应针对不同条线和产品测算经济增加值创收能力，建立合理的财务管理分配机制和评级系统，不仅要考虑经营收益本身，还要考虑这些成果是以何种风险为代价取得的，即，通过风险调整后的资本利润率指标对各部门和各项业务进行评价，既考察了其盈利能力，又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险。

针对经济资本的压降，一是限制资产增长，或者压缩资产规模。重点是清收不良资产，通过限制资产规模来控制经济资本增长;二是调整资产结构，优化存量，减少存量资产的经济资本。尽量将现有资产中的高风险业务转化为低风险业务;三是合理配置经济资本增量，就是尽可能将经济资本配置到低风险业务上，将有限的经济资本配置到经济资本系数较低的业务上。商业银行根据经济增加值的评价结果为基础开展绩效考核，可形成更好的收支分配制度，以此来实现对商业银行财务风险的集中控制并在此基础上建立一套现代财务管理体制。

2.3建立完善财务管理信息系统

在新金融迅猛发展的形势下，商业银行每天产生海量的经营数据，传统的财务管理系统已不能满足需求，必须不断通过使用现代金融科技技术逐步改善财务管理技术，提高财务管理的效率。与此同时，商业银行还必须打通业务系统和财务管理系统之间的藩篱，合理调整并有效实施技术支持，全面改进商业银行客户信息系统，保持业务信息和财务信息统一，这样才能使财务管理模型真实反映业务发展情况。商业银行还需要建立精通业务和财务工作的人才储备库，只有这样才能充分借助于现代科技加持，提高财务管理水平。

3.结束语

金融领域竞争的加剧促使商业银行不断优化其财务管理模式，全面分析商業银行财务管理中的某些问题，并采取科学适当的对策，提高银行利率风险控制水平，可以促进银行的稳健发展，最大限度地提高经济效益。此外，在未来的发展中必须不断研究和实践，获得更优的解决方案，才能大力推动商业银行的发展。

参考文献：

[1]林伟华.商业银行财务管理存在的问题及改善对策研究[J].中国外资，2020（22）：87-88.

[2]韩金欢.商业银行财务管理存在的问题及改善对策[J].企业改革与管理，2020（20）：140-141.

[3]钟延松.浅析商业银行财务管理存在的问题及对策[J].环渤海经济瞭望，2019（12）：97.

[4]梁荣平.利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策研究[J].当代会计，2019（22）：72-73.