集团化企业内控管理问题及对策

刘杰

摘要：随着我国经济的不断发展，我国的集团企业发展势头也越来越好，但是，企业集团在发展过程中也暴露出一些问题。为了保证企业集团化保持平稳的发展势头，企业需要从企业内控管理方面入手，以此来提高企业的管理效率与管理制定，制定科学合理的发展规划，进而降低企业在发展过程中的风险，以此来保证企业平稳有序发展。本文以实际工作为背景，分析集团化企业内控管理过程中存在的问题，并有针对性的提出解决的策略，供大家参考借鉴。

关键词：集团化企业;内控管理;问题;对策

前言：

随着我国经济的不断发展，我国的市场经济体制也越来越完善，我国集团企业的市场竞争力也越来越强。随着我国经济迈入常态化，保持企业持续稳定的发展问题就成为了企业家和经济学家讨论的重要话题。目前而言，我们的集团企业在企业管理过程中大多秉承“以人为本”的工作理念，充分调动员工的积极性和参与性，提高企业的核心竞争力。在这种情况下，企业的内控管理的作用得到了充分的凸显，要求企业在内控制管理方面要坚持科学高效的管理方式。因为内部控制和内部控制管理在集团企业发展过程中占据着重要的作用，所以，我们与偶必要对其进行详细的划分和讨论。

一、内控管理概述

在市场经济条件下，竞争加速了企业的生产效率，同时也加速了资本的聚集，在一定程度上也促进了企业规模的不断扩大。在发展过程中，不同企业之间不断地进行兼并和联合，以此来提高企业的竞争力，企业之间的兼并和联合是以一定形式表现出来的。另外，当企业发展在一定阶段，为了细化市场，提高产量的指向性和竞争力，不断成立新的部门或者分公司，随着不断的发展，逐渐演变成了企业集团。一般而言，一家综合性的企业，在内部会有很多分支的单位，这些分支往往是以子公司或者分公司的形式呈现的。针对这种多元化的下属单位，集团企业为了更加合理的配置资源，制定统一的发展战略，进行打造集团品牌，同时也是为了更好对及公司或者分公司进行有效的管理，发挥分公司或者子公司的积极性和主动性，需要采取有效的管理方式和管理手段，这就企业集团企业积极采用内部控制和内部控制管理，以此来保证集团企业的平稳发展。

二、内控管理的重要意义

所谓的内控管理就是企业内部管理的简称。“管”主要是强调集团企业的标准和流程，“理”则侧重于关系和心态。随着我国经济的不断发展，经济全球化已经成为一种发展的趋势。企业的内部管理水平对企业的市场竞争力有着重要的影响，特别是针对一些上市的企业，内控管理有着更为严格的要求。目前而言，集团企业已经认识到内控管理的重要性，并逐渐建立了完善的内控管理体系，并积极展开实施。这在一定程度上加强了企业内部管理，保证了企业的经济效益和社会效益。

三、集团化企业内控管理存在的问题

（一）内控管理意识不高

内部控制体制贯穿于企业中的每一个环节，设置涉及到企业中的每一个员工。企业进行内部管理的过程中，要从企业的整体角度出来，对企业进行有效的管理、监督、测评以及改善，但是，目前国内很多企业中的缺乏高水平的管理人才，并且对企业员工的素养培训重视程度不高，进而导致了企业内部员工对内控管理的认识程度不高，即使有个别人员认识到内控管理的重要性，也往往难以付諸于实践，这就导致了企业内控管理水平低下。除此之外，企业很多员工在对内控管理方面还存在错误的认知和理解。例如，很多员工认为企业的内控管理就是需要得到企业领导的批准，还有很多企业员工认为企业内控管理仅仅与管理阶层有关系，与基层员工的关系不大。这是因为存在这些错误的认识和理解，导致企业内控管理从开展不畅，甚至内控管理与企业的生产经营出现违背的情况。

（二）内控管理机制不完善

企业要想实施高水平的内部控制管理，需要建立科学有效的组织结构，以此来保证内控管理的顺利实施。但是，目前而言，我国企业在经营管理模式框架的建立方面，大多是模仿西方国家的经验，其中还有很多企业没有建立起完善的内部管理机制。例如，在企业内部管理方面采用董事会制度，董事长和总经理的位置往往是重叠的，或者是由一人担任，根本没有进行有效的权责划分，而董事会的权力过大也是我国企业发展过程中出现的一种重要的问题，这就直接导致股东监理机构毫无发言权，根本无法起到有效的监督管理责任。究其原因，主要是一位外国集团化企业在内部管理方面还存在很多的不完善，没有将执行和监督进行有效的划分，直接导致了内部控制管理效率不高。

（三）企业内部员工素质不高

目前而言，我国企业在管理过程中大多秉承“以人为本”的管理理解，对人力资源管理给予了高度的重视。因为人力资源是企业经营发展过程中的重要组成部分，企业员工的素质高低直接决定这企业素质的高度，而且对企业的经营活动有着重要的影响。但是，由于我国教育体制的原因，企业人力资源管理以及企业的基层员工的素质还有待于进一步的提升，同时也需要企业不断加强对员工的培训，以此来增加企业员工的素质和能力。缺乏高速的才能以及高素质的基层员工，也是集团企业内控管理质量不高的主要原因之一。

（四）内部控制中对于风险的预测和管控能力不足

企业内控管理工作的主要目的就是提高企业的资本运转的效率，进而保证企业的经济效益。但是，企业在实际的运营过程中往往因为内部条件的变化或者受到外部条件的影响，导致企业的正常经营受到影响，严重的设置会威胁到企业的生存与发展。内控管理的主要作用就是最大限度地将企业在生产经营风险进行预测或者降低，并采取有效的措施进行合理的规避，以此来保证企业正常的生产经营。但是，企业在经营和发展过程中往往会因为决策失误给企业带来巨大的风险，这些风险主要体现在财务风险和经营风险等。企业内控管理的实际操作过程中，也常常受到人力因素的影响，导致在决策方面出现失误。导致企业在面对风险无法及时有效的做出应对的措施，表现出了对风险控制能力不足的情况，这也是我国企业需要不断提高和加强的环节。

四、集团化企业内控管理对策

（一）提高员工内控管理意识

思想是行动的指挥者和支配者，只有不断提高思想高度，才能更好地实现相应的目标。企业内控管理是一项长期且艰巨的管理任务，是一项需要企业全体员工共同参与的系统工作，所以，要积极提升企业全体员工的内部控制管理意识入手，进而提高内部控制管理的质量和效率，进而提高企业的执行力和运行能力。具体而言，主要可以分为以下两个方面。第一，企业定期对公司的全体员工进行内部控制管理知识培训，让企业员工对内部控制管理有一个清晰的概念和正确的认知，让员工认识到内控管理不仅关系到企业的经营和发展，更与每一名员工息息相关。第二，企业在根据自身的实际情况，针对内部控制管理制定行之有效的奖励机制，以此来激发员工的积极性和参与性，让员工积极参加到内部控制管理工作当中去。

（二）加强企业文化建设，提高管理水平

内部控制管理作为企业管理中的重要组成部分，内部控制水平对企业的经营管理水平有着直接的影响，高效的内控管理对企业有着巨大的促进作用，反之，低效率的内控管理对企业的管理经营有着重要的影响，内控管理与企业的经营发生呈现相辅相成的关系，有着共同的目标和效果。这就需要企业加强企业文化建设，为企业的全体员工制定一个共同的奋斗目标和价值观，这对于提高员工的归属感有着重要的作用，能够员工与企业形成发展的合力，对促进企业发展有着重要的作用。不仅如此，一个良好的企业文化对于提高员工的生产效率也有重要的作用。上述两个方面的因素对促进企业的经营管理有着重要的意义，同时也能够有效地企业内部控制管理的质量和效率。

（三）建立信息化的管理模式

随着我国互联网信息技术的发展，我国已经迈入了网络信息时代，信息作为企业经营决策和制定发展战略过程中起着重要的作用。可以说，企业的生存与发展对信息的依赖性很强，基于此，鉴于信息在企业经营管理中的重要性，企业需要高效的信息化管理模式，以此来科学地收集和分析信息，供企业经营决策使用。具体而言，可以从以下三个方面入手。第一，建立企业网络信息平台和有效的信息数据库。企业建立网络信息平台能够有效促进企业员工之间，企业各部门之间的信息交流，能够将信息在第一时间进行传播，这对于信息时代的企业而言有着重要的作用。第二，企业要着手建立有效的信息管理制度。众所周知，良好的制度是基础保障，能够有效约束员工的行为和规范，保证企业的平稳高效对运行。例如，以企业的财务部门为例，财务会产生很多的财务报表，工资表、资金使用明细表、宣传费用等，财务部门需要对这些信息进行有效的存储，必备日后的查询和使用，这些都需要企业财务部门使用高效的信息管理制度。第三，企业要建立信息审查制度。在企业生产经营过程中，只有正确的、及时的信息才能对企业决策有参考的意义，因此，需要企业各部门以对市场进行科学有效的分析，并对信息进行分析和审查，并将有价值的信息技术储存和使用，而对错误的信息进行剔除，以此来保证企业决策的正确性。

（四）建立、健全内控管理机制

企业内部控制管理机制是保证企业内部管理科学有效，高速快捷的保障。具体而言，可以从以下三个方面入手。第一，建立健全企业各部门的监督部门，明确全责，明确监督岗位的工作范围。不仅如此，还要将企业内部各监督部门之间的权责进行有效的划分，让各监督部门之间互相独立，并且形成相互监督、相互促进的关系。第二，制定详细的内部管理制度，进而科学地对内部控制管理工作内容进行详细的划分。我们可以根据企业的内部管理结构对内部控制管理进行科学有效的划分。例如，我们可以根据企业各部门的结构分为生产内部控制管理，销售内部控制管理、财务内部控制管理以及外宣内部控制管理等，并根据各部门的职责确定相关的方案。第三，企业要定期对内部控制管理进行客观科学的评价。企业的负责人或者是部门的负责人要定期对企业或者部门的内部控制管理进行有效的评价，及时发展问题，及时止损，并制定有效的解决办法，以此来不断完善和提升内部控制管理水平。

结语：

总之，我们针对集团企业内部控制管理中存在的问题进行的详细的分析，并有针对性的也提出了提高企业内部控制管理的措施，期望更多研究企业内控管理方面的专家进行学术方面的交流，以此来提高企业内控管理的水平，保证我国企业平稳有序发展，进一步保证我国经济的平稳发展。

參考文献：

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