国家减税降费政策对中小企业的影响分析

江才

摘要：随着我国自改革开放以来经济和科技上的不断发展，在当前时代背景下，我国政策对于私营企业和社会创业项目的支持是相当充分的。支持中小企业的创立和运营，一方面是能够增强我国的经济架构当中的整体的市场活力，另一方面也是为了能够进一步发展我国的经济条件和经济水平，进一步地促进人民生活水平和社会生产力的提高。然而，在当前时代背景下全球范围内的激烈的商业竞争当中，中小企业面临着划时代的难题。减税降费政策主要是针对中小企业的困境进行解决，来帮助他们更好地发展。当前时代背景下中小企业所面临的困境，主要体现在以下三方面：中小企业的资金条件往往面临着一定的困境;中小企业的技术无法得到顺应时代趋势的和发展;中小企业的竞争力，在当前激烈的商业竞争中越来越凸显出其劣势。国家减税降费政策对中小企业的具体影响，则主要体现在以下三方面：国家减税降费政策，首先是给予了中小企业进一步发展的信心;减税降费政策进一步减少了中小企业的运营成本，提高了企业利润;减税降费政策，切实地加强了中小企业的经济活力，促进了扶贫工作以及支持社会创业工作的深化。

关键词：减税降费;中小企业发展;中小企业利好

减税降费政策的具体内容主要包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两方面内容。这两方面的内容是直接与企业的中小企业的财务支出挂钩的。合理的、符合时代趋势的减税降费政策，能够切实地帮助中小企业减少它们在税收和行政事业性收费两方面的支出，使得它们能够聚拢更多的资金、利润等财务资源对自身的工艺水平和规模进行不断的提升。我国当前针对中小企业进行的政策和策略，仍然是主要以计划经济体制下的相应策略为主的。而此类主要针对经济不发达、竞争不激烈的时代背景的企业策略在当前企业竞争激烈的时代环境中，已经显露出其不太合理的地方。也正是因为如此，在当前时代背景下，中小企业面临的问题可以说是一些关系到它们生死存亡的历史性遗留的问题。中小企业的生存已经变的极为困难——特别是在我国当前已经提出要让企业从劳动密集型转型向科技型方向的条件下，对于中小企业进行优胜劣汰的挑选，对于有发展潜力的中小企业进行进一步的支持将会成为未来我国支持中小企业发展的主旋律。减税降费政策正是为我们挑选出那些有发展潜力的中小企业的一种手段。因此，本文我们才着眼于当前时代背景下中小企业所面临的困境，并且分析国家减税降费政策对中小企业的具体影响，从而展望减税降费政策进一步科学合理地提供对中小企业的多方面支持。

一、减税降费政策的主要内容

减税降费政策具体主要包括税收减免和取消或停征行政事业型收费两部分内容。在减税降费政策不断发展以及国家不断加强对于中小企业支持的支持力度的过程当中，减税降费政策已经越来越普遍地深入人心。在降费方面，2017年，我国相应的降费策略大约降费2000亿元。财政部重点执行的两项工作，主要包括：全面清理规范政府性基金，改革后全国政府性基金仅剩下21项;取消或停征35项涉及企业行政事業性收费，中央涉及企业收费项目减少一半以上仅剩余33项。在具体改革手段方面，营改增是我们普遍接受到的内容。营业税改增值税，优化了税制结构优化，促进了专业化分工，培育壮大了国家经济的新动能，并且使得我国的增值税制度处于世界领先地位，在我国经济改革历史当中也具有里程碑式的意义。2018年9月20日，国家税务总局印发了《关于进一步落实好简政减税降负措施，更好服务经济社会发展有关工作》的通知，将减税降费政策和策略提高到了更加重要的地位上。2020年5月22日，国务院总理李克强在发布的《2020年国务院政府工作报告》当中更加提出，要加大减税降费的力度，进一步地促进企业特别是中小企业的进一步发展。在减税降费政策不断发展的过程当中，国家也越来越重视减税降负政策的在地方上的具体落实，从而通过中央的减税降费政策，切实地实现对于社会角落方方面面的中小企业的全面支持。减税降费政策，另外，还涉及到个人所得税改革等一些关乎到民生的惠民政策。

二、当前时代背景下中小企业所面临的困境分析

（一）中小企业的资金往往面临着一定困境

在当前时代背景下，中小企业首先面临的普遍困境是在资金资源方面的困境。中小企业首先由于其本身独特的发展路程，因此在其设立以及发展的过程当中，往往很难通过自身的资产抵押贷款来实现在资金方面的充裕状态。甚至部分中小企业的规模与家庭作坊类似。它们所能够依靠的仅仅是家庭成员或者小范围人员所能够提供的资金。对于此类微型企业的资金缺乏问题，能够让我们更好地认识中小企业所面临的资金困境。此类微型企业为了满足资金方面的不足，往往只能够通过自有房产的抵押贷款或者信用贷款来实现企业在经济条件上的充裕和进一步扩大企业的规模。对于国家所支持的对于中小企业的各方面优惠政策以及绿色通道，它们往往很难真正地享受到。而小型企业和中型企业所面临的资金问题也是在这样的现实基础上发展而来的。中小型企业同样面临着没有特别充裕的抵押物来向银行申请贷款的问题，不少的中小企业在发展的过程当中，甚至没有自己的土地，而依靠厂房租赁等方式在持续运营。这部分中小企业的资金问题的产生以及它们所面临的巨大困境是我们可想而知的。

（二）中小企业的技术无法得到顺应时代趋势的发展

在中小型企业本身的资金条件面临着巨大的瓶颈的前提下，中小型企业的技术理所当然的无法得到顺应时代趋势的发展。中小型企业的技术升级，主要是依靠设备的升级换代来进行的。因为中小型企业本身并没有过于强大的产品研发能力以及设备改造能力，它们只能够通过技术设备的更换来提高他们的生产力和竞争力。在资金条件相当匮乏的情况下，中小型企业的技术设备无法得到更新换代，始终处于较为落后的状态。而与之相对的，部分因为过于关注技术升级的问题而不断地进行新设备采购的中小型企业则可能会因为资金链断裂而出现破产和亏损。在沿海地区的水晶制造行业当中，许多的中小型企业都面临着设备更新换代过快的问题，导致企业长久的处在设备升级换代的过程当中——这一方面加大了它们的财政支出，另一方面也极大地影响了它们的正常运营。

三、国家减税降费政策对中小企业的具体影响

（一）国家减税降费政策首先是给予了中小企业进一步发展的信心

中小型企业历来都是国家关注的重点——因为中小型企业所涉及到的资本，主要是民间资本，而并不像大型企业一样主要利用国家财政资源来运营。民间资本的活力能够带动全国范围内的创业和创新，更进一步地对我国的社会主义现代化发展提供助力。这也是长久以来国家不断地对于中小企业的发展提供相应的政策优惠和支持的原因。而国家减税降费政策对于中小企业的最重要的影响是体现在它给予了中小企业进一步发展的信心。国家意识的引导作用，将能够通过我国的减税降费政策对于中小企业产生进一步的影响。当然了，在国家减税降费政策具体实施的过程当中，仍然面对着一些地方性的执行不到位的问题，而这些问题是我们可以通过后续的不断完善来解决的。国家减税降费政策，能够让中小企业的领导者更好地认识到国家意识背后的深层含义，让他们明白中小企业在我国经济架构当中的重要地位。

（二）减税降费政策进一步减少了中小企业的运营成本，提高了企业利润

减税降费政策对于中小企业的客观影响，是进一步地减少了中小企业的运营成本，提高了企业的利润以及资金可利用率。对于中小企业来说，企业运营成本是特别关键的一环——因为它们的资金条件往往受到巨大的限制，导致他们无法在自身的运营利润之外更进一步地补充自身的资金条件。而减税降费政策，则实打实地减少了中小企业的运营成本，让它们享受到了更多的经济政策利好。在这样的情况下，中小企业的生存率大大增加，中小企业在发展过程当中所能够承受的容错率也大大增加。在中小企业行业技术升级的背景下，它们也能够聚拢更多的企业资金来进行设备升级和技术升级。这同样促进了中小企业的技术条件发展和创新能力的发展。而针对一些较为特殊的情况，譬如说去年所产生的全球性的新冠疫情，我国的减税降费政策更加体现出其在关键时期的关键作用，提高了中小企业的生存率。我国的减税降费政策，是在未来我国的中小企业实现进一步发展的重要的支持手段和政策基础。

（三）减税降费政策切实地加强了企业经济活力，促进了扶贫工作的深化

减税降费政策的另一个好处是能够加强中小企业的经济活力，促进中小企业的进一步发展，从而更进一步地促进社会生产力的提高以及中小企业对于扶贫工作的帮助，提升全国范围内人民群众对于创业创新的追求。减税降费政策能够解决中小企业的在资金问题上的难处，从而加快它们的发展速度，加大它们的运行运营规模。在这样的基础上，中小企业必然面临着对于劳动力的进一步需求，从而导致中小企业能够提供更多的就业岗位。在我国部分经济不发达的地区，中小企业的产生以及持续运行是对我国的扶贫工作具有巨大的影响的。一个中小企业的诞生，意味着可以产生相应的就业岗位;而就业岗位的诞生，能够让当地的普遍较为贫困的人民群众产生更多的经济收入，能够在地方上有效地促进人民生活水平的提高。另外，减税降费政策的不断执行和完善也能够极大地促进我国社会层面上的人民群众的创业热情，更好地发展我国的制造业等基础性行业，促进我国经济在更高水平上的发展。在这样的时代背景下，减税降费政策能够让那些真正有能力的中小企业领导者在国家政策支持的基础上实现更快更好的发展。在当前我们进行企业从劳动密集型转型向科技型企业的过程当中，通过减税降费政策对中小企业群体进行高效的筛选也是一项重要的工作。在未来，我国的社会生产力以及生产技术必然会得到巨大的提高。我国人民的生活水平也必然会得到巨大的提升。因此，为了为未来的社会架构挑选出更多的优秀企业来进行扶持，并且同时促进我国的扶贫工作和支持创业政策的进一步落地，减税降费政策是我们当前必须要进行不断发展和完善的基础性政策。

四、结束语

国家减税降费政策对于中小企业确实在经济条件上产生了巨大的帮助，并且连带地带动了中小企业的在各方面的进一步发展。国家减税降费政策需要更加切实地在全国范围内实现广泛性的实施，才能够有利于中小企业的全面发展，有利于我国社会经济的全面发展。

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