基于区块链和数据挖掘的审计系统的构建

王颖　闫璐　苟勇

摘要：在科技强审新时代背景下，大数据、云计算、区块链和人工智能等新兴数据技术的深入发展，将冲击传统行业并带来翻天覆地的变革。如何将新兴数据技术集成到审计中是当前审计探索的重点。区块链是一个具有分布式共享账本和数据库，能够实现分布式数据安全存储、点对点加密传输、共識信任验证以及自动执行智能合约的新型数据技术。数据挖掘是指从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息的过程。文章将基于区块链和大数据挖掘构建审计系统，区块链进行数据的分布式存储和管理，大数据挖掘对数据进行挖掘和分析，共同促进审计行业对数据的存储和分析。

关键词：区块链;大数据;数据挖掘;科技强审

一、引言

在科技强审新时代背景下，大数据、云计算、区块链和人工智能等新兴数据技术的深入发展，将冲击传统行业并带来翻天覆地的变革。审计作为一个用数据说话的行业，需要搜集大量数据、整理归纳数据、对数据进行分析和判断以及基于数据出具审计报告。审计行业亟需能大量处理、计算和分析审计数据的系统，为审计人员降低审计成本并提高审计效率。

如何将新兴数据技术集成到审计中是当前审计探索的重点。智能审计时代目前还未到来，信息系统审计仍是实务界的主流。IT审计建立在信息系统上，但独立于信息系统本身。信息系统审计（IT审计）的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否达成信息技术管理目标进行综合评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行其受托责任以达成组织的信息技术管理目标。IT审计人员根据客观事实开发和使用IT审计系统，IT审计系统计划、使用、维护与审计相关的信息活动和审计活动，并对事件结果做出基本评估和反馈。审计IT实质是基于客观事实，从客观和公正的角度收集审计和评估信息，坚持公平正义的原则，最终生成披露所有信息的审计报告，并给出关于信息系统的活动反馈。在企业中应用IT审计可以为信息系统的安全性提供保证，可以对投资、开发以及信息系统的应用进行客观的评估，对企业的发展具有深远的意义。同时引入IT审计可以丰富审计的形式，改变传统审计的单一结构模式，使企业更好地适应发展，满足企业审计发展的需要。在引入和应用IT审计的过程中，企业最好同时开发自己的信息系统，加强信息的交流和传播，提高审计质量和审计效率。

区块链是一个具有分布式共享账本和数据库，能够实现分布式数据安全存储、点对点加密传输、共识信任验证以及自动执行智能合约的新型数据技术。数据挖掘是指从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息的过程。区块链对数据进行分布式存储和管理，数据挖掘对数据进行挖掘和分析，本文将基于区块链和大数据挖掘构建审计系统，解决审计数据繁而杂、无法进行有效挖掘分析等问题，共同促进审计行业对数据的存储和分析。

二、区块链应用于审计行业的适用性分析

比特币在全球的流通促使了区块链技术的崛起，比特币仅作为区块链技术的上层应用，就已经有如此广泛的应用与关注度，相信作为底层技术的区块链有更多值得探索和开发的前景。区块链不是由一个单一的技术构成，而是通过各行业辛苦的积累构成的多技术的融合。以下将通过对区块链技术的分析，阐释区块链适用于审计行业。

（一）去中心化

在TCP/IP协议中，NDP单元需要运行SPM中存储的代码，并为在Near数据处理器中运行的程序提供堆栈空间。为了避免应用程序和NDP单元之间的数据复制开销，构造的NDP系统允许NDP单元直接访问主处理器侧应用程序的虚拟地址空间。临近数据处理器需要通过TLB完成从虚拟地址到物理地址的转换。当计算任务迁移到NDP单元时，将在主处理器侧的内核空间中创建一个包含当前计算任务地址转换规则的规则表，以用于TTL丢失时查询NDP单元。基于这种地址转换机制，可以通过指针在主处理器端的应用程序和NDP单元之间传输数据，区块链各网络节点之间的数据传输原理与此相同。

区块链分布式分类账户为空间管理层提供了去中心化的基本功能，着重于进一步构建分散的基础平台。命名空间管理层在分布式分类账户提供的基本平台上实现Internet命名空间的一般分散。同时它提供了可信赖的基础，依赖于这些名称空间的应用程序层，从而可以实现更接近用户业务的应用程序开发。

（二）共识机制

区块链系统中，当部分网络节点通过投票的方式对某项交易进行共识验证，一旦共识验证通过，那么就认为此交易是有效的且会被记录到区块链上。现今区块链的共识机制主要有：工作量证明机制（PoW）、权益证明机制（PoS）、股份授权证明机制（DPoS）和实用拜占庭（PBFT）。审计数据需要从被审计单位上传至审计系统服务器中，共识机制的存在可以有效避免审计数据存在的问题，如审计数据可能被篡改，由此会导致审计结果的不可靠。共识机制的存在使审计数据更加可靠与透明，区块链的各网络节点都可以对审计数据进行共识验证，区块链上各节点都是审计人员。

（三）智能合约

区块链中的智能合约一般指自动执行合约条款的计算机协议。智能合约能够保证已写入程序的合约条款会被自动执行，保证了各网络节点的公平交易。通过智能合约操作将系统操作期间生成的数据信息存储在通用记录池中。系统中有多个记录池，并且可以彼此之间交换信息，这也保证了去中心化模式下数据的安全性。为了提高系统的数据处理速度，有必要在区块链上存储尽可能少的数据信息，仅存储维持链上运行所需的信息。

从上述分析可知，区块链应用于审计行业具有适用性和实用性。

三、数据挖掘应用于审计行业的适用性分析

培根和洛克代表的经验主义者批评了知识的真理和超验性观点。他们认为知识应该是人类通过感觉器官与外界形成的各种联系。获得真实知识的方法是观察和实验。笛卡尔和康德代表的理性主义与知识的经验观点不一致，他们认为难以保证通过感觉和经验获得的知识是可靠的，而通过认真思考而产生的知识是清晰可信赖的。正如同审计行业一样，人为因素正逐步退出审计过程中，用计算机程序来代替，减少人为的感觉和经验，从而可以确保审计结果的可靠性与正确性。减少人为的感觉和经验并不是予以否认，而是要把审计人员的职业判断和计算机程序相结合，两者优劣互补，共同促进审计行业的进步。