融资性担保公司财务管理的优化措施探讨

张朝举

随着我国市场经济的逐渐完善，融资性担保公司数量在不断增加，其担保能力也在不断提高。但是融资性担保公司现阶段发展也面临着较多问题，这是因为公司的债务偿还风险不断增加、市场竞争日渐激烈、受财务杠杆经营特点影响较大，想要合理规避和解决财务管理问题，公司需要采取针对性的优化措施。

融资性担保公司概述

融资性担保公司概念

融资担保公司指的是依法设立的、经营融资性担保业务的公司，融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。

融资性担保公司经营范围

在监管部门的允许下，融资性担保公司能够经营的融资性担保业务有贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、信用证担保、项目融资担保等。融资性担保公司能够兼营的业务有担保业务咨询服务业务、诉讼保全担保、监管部门允许的其他业务等。融资性担保公司经营范围较为广泛，业務类型较多，但是绝对禁止从事受托发放贷款、擅自发放贷款、受托投资等业务，以及监管部门未允许的业务。

融资性担保公司财务管理问题

财务管理体系不完善

当前，部分融资性担保公司对于财务管理工作不够重视，导致财务管理体系和制度不够完善，导致财务管理标准化、规范化程度较低，并且缺少有效的监管，具体表现如下。第一，融资性担保公司缺少完善的财务内部控制体系，没有建立科学的资金应用规划以及规范的资金应用审核程序，导致资金应用不规范和不合理，这样很容易造成资金安全风险，同时还会降低资金的有效应用率，降低资金的应用效益。第二，融资性担保公司缺少完善的财务预算体系，没有基于公司经营目标进行预算编制，导致资金应用没有明确方向，容易导致资金应用混乱，同时还可能会造成资金浪费现象。第三，融资性担保公司缺少完善的风险评估体系，而融资性担保业务面临的财务风险较高，需要有专门的评估标准来判定和预防财务风险。

现金流量较小

现金流量较小是现阶段融资性担保公司普遍面临的问题，具体表现如下。第一，融资性担保公司主营业务收入有限并且在不断下降，公司的主营业务为融资性担保，主要收入来源为融资性担保费，但是近年来受到政策引导的影响，融资性担保费率在逐渐下降，这导致公司的收入不断减少。第二，融资性担保公司运营收益受财务杠杆影响较大，需要承担的风险与收益呈现出不对称的局面，例如，公司接受了100万元的融资担保业务，融资性担保费仅为1万元，但是一旦出现风险，需要承担的连带责任代偿金额为100万元，一旦公司不能有效抵御这些风险，便会面临经营困难甚至破产的局面。第三，融资性担保公司融资渠道较少且较为狭窄，大部分资本均为国有资本，很难通过融资活动筹集到社会资本。

风险化解能力较低

财务管理风险是融资性担保公司最主要的运营风险，想要实现公司的安全稳定运行，便需要采取合理的财务风险化解方式，但是很多公司存在财务风险化解能力较低的问题，具体表现如下。第一，部分担保企业为了获得更多的融资，可能会对会计数据进行随意修改，以此来粉饰企业经营业绩，如果融资性担保公司不能有效识别担保企业会计信息的准确程度，便会大幅度增加财务管理风险。第二，融资性担保公司缺少对担保抵押物风险的判断和评估能力，没有明确担保抵押物是否同样被应用在了其他担保业务中，导致公司对担保企业担保风险控制的能力不足。第三，融资性担保公司由于所在行业的特殊性，必然会面临部分财务管理风险，这些风险审核工作往往需要由专业中介机构完成，如果公司过于重视短期经济效益，没有聘请专业中介机构进行审核，则会增加公司经营风险。

财务核算不够规范

由于融资担保行业的特殊性，融资性担保公司财务核算难度较大，因此导致了部分财务核算不够规范的问题，具体表现如下。第一，融资性担保公司财务核算涉及部分特殊的会计项目，如担保赔偿准备金、未到期责任准备金等，但是目前并未针对这些特殊会计项目形成明确核算标准及规范。第二，我国融资担保行业起步较晚，缺少专门针对融资担保行业的规章制度，为了解决此项问题，各个省份分别颁布了一些暂行方法，但是这些方法也没有对财务核算细节工作作出明确规定，导致不同融资性担保公司可能应用不同的财务核算方式，这种行业发展标准不规范的情况，会增加融资性担保公司的财务风险，同时不利于良好行业环境及市场环境的构建，会对融资担保行业的良性竞争造成不利影响。

财务管理人员专业程度不足

融资性担保公司运营发展需要财务管理人员具备足够的财务风险防范意识和能力，但是实际情况是财务管理风险并没有贯穿到公司运营全过程中，并且财务管理人员专业程度不足，具体表现如下。第一，我国融资性担保行业发展时间较短，再加上行业的特殊性，导致很多工作都没有形成明确标准，例如，担保赔偿准备金差额提取方式、担保赔偿准备金使用范围、未到期责任准备金处理方式等，导致财务管理人员没有清晰明确的财务管理规范。第二，融资性担保公司没有意识到财务管理及经营风险规避对于公司运营发展的重要性，导致公司没有重视对财务管理人员的招聘及培养，同时也没有为财务管理人员发展及晋升提供良好的环境，因此很难吸引综合型人才留在公司，这不利于财务管理工作的进行，也不利于公司的长远发展。

融资性担保公司财务管理优化措施

完善财务管理体系

完善的财务管理体系能够为融资性担保公司财务管理工作的进行提供制度保障，为此，公司需要结合财务管理实际需求不断完善现有财务管理体系，具体方式如下。第一，融资性担保公司需要建立完善的法人治理结构，确保监事会、董事会、经理层都能够完成各自的工作，以此来确保融资担保业务的顺利进行；同时建立评审委员会，负责行使对融资担保业务的决定权，并且完成最终审批工作。第二，融资性担保公司需要建立严格的担保企业审核制度，在决定是否承担融资担保业务之前，需要对担保企业的资产、纳税、负债、收入、利润、债务偿还能力等基本信息进行全面准确的收集，在此基础上通过大数据决策方式，将杂乱的、数量众多的担保企业运营数据以动态化、专业化、统一化形式展现出来，形成对担保企业信用风险的集中呈现，为公司决策提供准确的数据依据；此外，融资性担保公司在接受了融资担保业务后，仍然需要做好对担保企业贷款资金应用动向、运营发展情况的跟踪调查，一旦发现风险，需要提前介入，尽量将财务损失降低到可接受范围内。第三，融资性担保公司需要建立内部监管制度，实现对各项融资担保业务及财务管理工作的有效监管，及时发现和合理规避财务管理风险。第四，融资性担保公司可以结合自身实际情况，与合作银行共同开发部分标准化流程的产品，以此来提高运营效率，降低运营成本。