企业财务管理中的纳税筹划改善探讨

2021-10-28 11:07张波
时代商家 2021年29期
关键词:纳税筹划改善措施财务管理

张波

摘要:企业作为经济市场的基本组成部分,在社会发展过程中发挥着重要作用,还关系到民生问题,创造了大量的就业机会,推动了社会再生产过程的不断进行。尽管企业具有如此重要的社会责任,但企业的第一目标仍然是营利,追求利益最大化是所有企业建立的初衷也是企业得以持续运作的动力。因此,企业会通过各种方式降低成本,提高利润。一般来说,企业会通过竞标获取更低成本的原料、减少用工成本、提高生产率等方式降低成本。而我国企业长期以来都忽略了纳税管理对于降低成本的作用,不注重纳税规划,且忽视了纳税过程中的资金损耗。所以,本文将基于纳税筹划与企业财务管理的关系,改进纳税筹划,以增加企业的利润。

关键词:财务管理;纳税筹划;改善措施

随着中国经济的不断发展,中国的营商环境已经发生了巨大的变化,与市场环境不断成熟同时发生的,是生产要素条件的变化。例如,工人平均工资的上涨,使得低廉的用工成本成为过去式。总的说来,中国的经济格局逐渐形成,各种要素的价格也相对稳定,此时要想通过降低要素成本来增加利润是难以实现的。面对日益激烈的市场竞争,企业为获取更高的利润不得不著手降低成本,获得市场竞争力,以占据更高的市场份额,以销售量的增加来抵消价格下降带来的损失。因此,加强对于纳税的管控,从企业的财务管理入手降低企业成本,成为了一条可行的途径。但社会的运行必须有法律的保障,一切的经济活动都需要在法律框架下进行,企业不能违背法律,用偷税、漏税的方式减少纳税金额,而应当在合法范围内对纳税进行统筹规划,利用我国各区域纳税条例的差异性降低纳税成本。

一、纳税筹划与企业财务管理的关系

(一)纳税筹划与企业财务管理在目标上具有一致性

财务管理是为了记录、监督、管理企业资金的流向,保障企业内各项资源的合理高效配置,实现利润最大化。而纳税筹划的目的是更好地管理企业的资金,降低企业的成本。由此可见,在增加利润这一方面两者是高度一致的。但纳税筹划作为财务管理的一部分,在具体操作上又有所不同。财务管理针对的是企业内部的各种资源,主要同企业内的部门打交道。纳税筹划则需要与政府的税务部门交流,在遵循相关法律法规的基础上实现纳税的合理安排,选择适当的纳税时间,以确保纳税不会威胁企业资金链的安全,同时规避纳税过程中存在的各种风险,杜绝部分财务人员从中谋取私利。

(二)纳税筹划与企业财务管理在内容上具有关联性

纳税筹划与财务管理并不是相互独立的,而是一体两面的关系,两者在业务上具有很多重合之处。但凡涉及资金的流动或者商品的销售,国家为了进行宏观调控,都会用纳税进行管理。因此,企业必须思考如何进行投资或者销售,才能实现纳税成本最小化。例如,财务管理人员在综合企业的资金状况与市场行情给出投资建议时,还必须考虑到不同行业需缴纳税费的差异性,规避那些税费繁重的行业和部门,平衡收益与风险的关系,思考如何分配资金才能实现收益最大化。

(三)纳税筹划工作与企业财务管理存在互动性

纳税筹划工作与企业财务管理是相互影响、相互依赖的。企业的纳税工作需要根据本财年的营收制定,若当年的收入较多,所缴纳的税额也会相应地增加,收入较少,税额减少;而相关人员在进行财务管理工作时也必须将纳税环节考虑在内,在保证充足的纳税金额的前提下规划资金的流向,避免出现漏税的情况,会使得企业在消费者中的形象大打折扣。

(四)纳税筹划与企业财务管理具有明显的差异性

虽然纳税筹划工作与财务管理在目标和内容上具有较强的一致性,但两者仍然具有明显的差别。财务管理是企业的中心环节,在资金配置方面发挥着不可替代的作用,会直接影响到企业的战略方向、市场规划等重要方面,关系到企业的营利状况,体现着企业的发展态势。反观纳税筹划工作,它只是企业应尽的义务,是法律规定下企业必须完成的任务,不会对企业的发展起到决定性作用,在企业的各项日常工作中处于次要地位。而且,需要明确的一点是,纳税筹划是需要为企业资金流的健康发展服务的,筹划纳税的目的不仅是降低缴纳的税额,而是集中资金,帮助企业更好地安排投资或者生产活动,以增加企业的营收。

二、纳税筹划对企业财务管理的影响

纳税工作虽然与企业的财务管理工作息息相关,但为了方便相关部门对企业依法纳税情况的监督,纳税与财务并不是由同一批人负责的,两者处在相对独立的业务流程中。由于纳税与企业的财务状况具有很强的关联性,纳税筹划工作的好坏会影响企业的生产和投资状况,对企业的财务产生深远的影响。这是因为企业的纳税金额与生产规模存在正相关的关系,企业的生产规模越大,产品交易越频繁,产生的营业额越多,需要缴纳的税款也越多。规模越小,依法缴纳的税款也越少。而部分企业管理者过分注重眼前的利益,一味减少纳税金额,长此以往,会抑制企业的经济活力,阻碍企业的长期发展。由此可见,降低纳税金额与扩大企业规模是相互矛盾的,两者不可能同时实现,这就涉及发展规划的问题,需要决策者做出合理的选择以实现企业长期利益的最大化。因此,企业管理者必须正确看待纳税工作,从更高层面来进行纳税的统筹安排,把目光放长远,通过减少短期利益,开辟更为广阔的发展空间,为企业的良好发展奠定基础。

三、企业财务管理中的纳税筹划改进与完善措施

(一)提高人员的纳税意识

纳税是每个公民应尽的义务,是政府财政收入的主要来源,也是国家和社会能够正常运行的重要保证。因此,企业作为纳税人,必须要树立起依法纳税的意识,正确看待纳税的义务,将纳税作为重要的日常工作来开展,提高相关工作人员的纳税意识。不仅如此,为了在履行基本法律义务的同时保障企业的合法权益,足额缴纳税款,相关工作人员必须了解必要的纳税知识,熟知纳税的相关法律法规,熟悉不同地区、不同行业在征收税款方面的差异性,在合法范围内实现企业利益的最大化。

(二)注重专业化人才的培养

目前,在企业纳税筹划领域,仍然缺乏专业的高素质人才。这是因为高校培养人才,较为注重知识体系的传授和具体知识点的学习,而忽略了和现实状况的结合,导致学生不了解市场的真实状况,很难应对突发事件,需要较长的时间来适应工作,增加了企业在员工培训方面的成本。为此,企业可以和高校开展校企合作,建立定点人才培养项目,让企业内有经验的员工或者专门的讲师进入校园授课,帮助学生了解目前纳税的各种真实情况,加深学生对于纳税工作的理解,向学生强调纳税中规避风险的重要性,帮助学生在综合素质方面实现质的飞跃,并向企业输送专业对口的人才。

(三)完善企业的内部控制风险防御措施

企业要想获得长远的发展,更好地规范企业的纳税筹划工作,就需要建立一套科学有效的风险防控体系,在企业内部形成监督力量,用专门的措施将相关员工的行为限制在合理合法范围内,纳税筹划工作既要符合法律规定,同时也要在行业惯例内进行,不能违反各种约定俗成的规则,避免企业被行业抵制或者孤立。一方面,有效的内部风险防范体系可以有助于企业规避纳税过程中的风险,在发现危机时及时做出提醒,做好风险预案准备,实现纳税过程的自动化、高效化;另一方面,该体系还可以监督相关工作人员的行为,防止由于员工个人原因导致偷税、漏税等情况的发生,维护企业形象,同时鼓励纳税筹划人员与时俱进地学习纳税相关知识,深入了解企业的经营和发展状况,不断提升自己的工作能力。

(四)提高税务筹划的专业能力水平

企业纳税不同于个人纳税,纳税金额大,各类收入和支出较为繁琐,缺乏经验的工作人员容易犯错,给企业带来额外的损失。因此,企业应注重对纳税筹划人员专业能力的培养,提高其业务水平。相关工作人员不仅要具备税法、纳税流程等方面的知识,还要具备一定的财务知识,能够看懂基本的财务报表,对企业每一经济周期的营收状况有准确的认识,可以预估出企业到期应缴纳的税款,将预估的结果提交给决策部门,帮助其进行资金流向的规划,以实现企业营收的最大化。为提升员工的专业水平,企业可以定期组织专门的职业技能培训课程和研讨大会,聘请专门的人员来讲授知识,或邀请优秀的同行分享经验,帮助员工识别纳税过程中可能存在的各种风险,提高防范意识。

(五)充分利用新的税收政策减轻企业税务负担

税收筹划的一个重要目的就是利用国家在不同地区、不同行业设置的差别税率,降低企业的纳税成本,实现利润最大化。因此,企业应当时刻关注政府的稅收动态,尤其是政府给予了哪些地区和行业税收优惠。同时,我们应当正确看待税收筹划行为,这不是一种“投机取巧”的谋利方式,因为税款在企业营收中的占比较少,不是企业主要的营利方式,而更为重要的是,税收是政府宏观调控的一部分,需要顺应国家的大政方针,为经济的发展服务,政府通过调整不同地区、不同行业的税率来引导社会资金的流向,以促进新兴产业的发展,实现经济的稳步向前。因此,企业进行合理的税收筹划其实是在响应国家的号召,将资源投入到国家的战略性产业,促进我国经济的高质量发展。目前,为了推动制造业的稳中向前,捍卫我国制造业在世界分工格局中的地位,我国在不断促进制造业的创新发展。这就需要大量的生产要素进入,为此,政府在新出台的政策中降低了制造业领域增值税税率,鼓励更多的优质资本进入。除此之外,为了进一步保障我国的粮食安全,降低玉米、大豆等粮食作物对进口的依赖,同时推动我国传统农业向新型农业发展,政府降低了农业产品的增值税率,吸引更多的投资。

四、结束语

综上所述,纳税筹划对于企业的长远发展具有重要意义,需要相关领导层引起重视,将纳税筹划工作和财务管理相结合,提高纳税筹划的科学性和有效性。在具体实施方面,企业可以提高相关工作人员的纳税意识,并定期组织培训,提高其职业技能,增强风险防范意识,同时关注政府在税收方面的最新政策,帮助企业合理进行生产和投资规划,以实现利润最大化。

参考文献:

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[2]晓莉.浅析企业财务管理中的纳税筹划应用[J].中国商贸,2014(20):105-106.

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[4]郭进群.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国商论,2019(06):119-120.

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