浅谈海外铝工业EPC项目的里程碑结算

李晓宾

（中铝国际工程股份有限公司，北京 100093）

伴随着中国铝工业的跨越式发展，国内铝行业工程公司得到了充分的锻炼，技术能力、设计水平及项目管理能力获得了快速提升，已经发展成为全球重要的铝工业技术供应商之一。作为技术输出主要载体的海外EPC项目成为了铝行业工程公司的重点业务领域。海外EPC项目具有风险高、收益高的特点，为保证项目成功，承包商必须做好项目结算与收款工作。本文对海外EPC项目中常见的里程碑结算（Milestone Payment）进行研究，理解其内涵、特点和流程，并结合铝工业项目建设特点，从承包商角度讨论如何做好该方式下海外铝工业EPC项目的结算工作。

1 里程碑结算

1.1 内涵

对于里程碑的概念，专家和学者有各种不同表述，邵志伟认为里程碑是项目过程中的重要时点或关键事件[1], 汤炜认为里程碑可以是合同双方约定的标志性事件或工作进度指标[2],杨爱华等认为重要项目活动的开始或结束才能被设置为里程碑[3], 李明亮等将其概况为工程项目中完成阶段性工作的标志事件，伴随有成果文件[4]。通过文献归纳和实践总结，本文认为，里程碑结算方式中的里程碑是合同双方约定的合同款支付节点，该节点可以是固定时间点、标志性事件的结束或开始、特殊的项目活动（如下指令、批准等）、关键检查点、可交付成果完成程度等，该支付节点必须和进度计划相匹配。明确里程碑节点概念对合理划分支付节点有着重要的指导意义。本文以下部分中，里程碑节点、里程碑支付节点和里程碑均表示相同意思。

对于里程碑结算的概念，专家和学者也有各种表述，通过归纳总结，本文认为，里程碑结算是指合同双方事先约定好里程碑支付节点，并将合同金额（或权重）分配到每个里程碑节点，每个节点对应的金额（或权重）相加即为合同总金额，合同实施中，承包方每完成一个里程碑节点，并提交相关支持文件，就能获得该里程碑节点对应合同金额的支付[5]。里程碑结算是适用于总价合同的结算方式，是FIDIC银(黄)皮书推荐的合同款结算方式之一[6]，在海外EPC项目中普遍使用。里程碑支付计划表是重要的合同附件，是进行里程碑结算的前提和依据，包括里程碑节点设置、节点金额（或权重）分配、节点完成时间等内容，示意如表1。

表1 里程碑支付计划表

1.2 特点

与其他结算方式相比，里程碑结算的特点有：

（1）程序简单。该方式只根据里程碑节点的完成情况进行结算，不涉及工程量计算和工程量重复计量的过程。对合同双方来说，结算程序简单。

（2）可以激励承包商。里程碑结算隐含了目标管理的思想，将里程碑节点设为承包商的努力目标，激励承包商为及时收款而努力工作，按合同约定的时间和质量完成里程碑节点。有利于业主对项目进度和质量的控制。

（3）结算进度常与项目进度脱节。里程碑结算方式下，如果里程碑节点设置的不合理，如工作多、间隔长等，会出现承包商虽然完成了很多工作、但因里程碑节点未完成而无法结算的情况，使结算进度与项目实际进度脱节，造成承包商资金不足，影响项目顺利实施。这一特性是承包商的风险点之一。

（4）影响完工确认的因素较多。业主对里程碑节点的完工确认是结算的前提，但是诸如节点内容描述、节点质量要求、节点完成支持性文件、节点验收程序，甚至业主的支付意愿等都会影响里程碑节点的完工确认。完工确认的不确定性也是承包商的风险点之一。

（5）对文件管理的要求高。对于EPC项目，里程碑节点完工支持性文件种类多、数量大，并且需要由不同的责任主体完善，同时，为保证结算顺利进行，支持性文件必须及时获取并满足合同要求，这就都要求承包商必须对结算文件实行高质量的统一管理。而文件管理通常是中国承包商的薄弱环节。

从上述特点可看出，里程碑结算方式下，承包商可能会面临结算风险，必须采取有效的应对策略。

1.3 流程

里程碑结算流程（EPC项目）通常为：承包商在投标时提交里程碑支付计划表，经过合同谈判，承发包双方确定最终的里程碑支付计划表，并作为合同附件。工程实施期间，承包商每完成一个里程碑节点，并完善对应的支持文件，就可以向业主提交里程碑节点完工申请；完工申请批准后，承包商根据里程碑支付计划表提交期中支付申请，申请对应金额的支付[6],业主审核通过后付款。示意如图1。

图1 里程碑结算流程

2 铝工业项目建设特点

2.1 建设规模大，合同金额高

考虑到规模效益，海外氧化铝项目通常在60万t /年产以上，电解铝项目通常在30万t/年产以上，合同额大约为6亿至8亿美元。对承包商来说，合同额高的项目必须做好结算管理，否则会面临大的资金风险。

2.2 采购费用高，非标设备多

铝工业项目设备材料费占比大，氧化铝项目一般占合同额的55%左右，电解铝项目一般为60%左右。铝工业项目专业性强，非标设备多、金额高，如氧化铝生产槽罐和电解槽等的费用一般为合同额的10%-15%。所以，铝工业项目建设的中前期对采购资金的需求高。

2.3 工期要求严

为尽快投产见效，业主对项目工期通常要求得非常严格，例如，某大型氧化铝EPC项目，整个工期（开工到达产）仅为30个月，其中设计工期6个月、采购工期16个月、土建安装工期18个月。工期紧要求工程款结算必须及时，否则会因资金不足而影响进度。

2.4 区域和子项多

铝工业项目区域多、子项多。例如，氧化铝厂通常包括氧化铝、热电、煤气、公辅和堆场等区域，涉及子项60-80个；电解铝厂通常分为电解铝、配电整流、氧化铝储运、阳极等区域，包含子项30-40个。区域和子项多使项目结算工作量大，但由于各区域界面清晰，便于里程碑节点划分。

3 做好里程碑结算的策略

根据上述可知，里程碑结算整体上不利于承包商。要做好该方式下海外铝工业EPC项目的结算工作，承包商必须在合同实施的不同阶段采取相应的应对策略。

3.1 投标和合同谈判阶段

里程碑支付计划表是里程碑结算的前提和依据，在投标和合同谈判阶段，承包商应充分发挥自身的经验优势，确定有利于项目结算和资金平衡的里程碑支付计划表。

3.1.1 合理设置里程碑节点

合理设置里程碑节点的原则是：节点设置应基于项目的所有工作，不能有遗漏；节点应根据项目情况灵活设置；节点完成情况可以被评估；节点能够被清晰准确描述。铝工业项目具有区域和子项多的特点，可按照工作类型（设计、采购和施工等）分区域、按子项设置节点。

3.1.2 适度确定节点数量

设置过多或过少的里程碑节点都会对项目结算产生影响，节点过多会增加完工确认的工作量，会出现已完工节点得不到及时确认的情况，延误结算；而过少的节点又会造成承包商资金失衡。根据铝工业项目建设特点，节点的间隔取1-2个月较为合适，可保证每个已完成节点被及时确认，可基本实现按月结算。

3.1.3 采用里程碑与月计量相结合的结算方式

对工序清晰、工程量大、统计简单的项目，可采用里程碑与月计量相结合的方式。例如电解槽安装，包括槽底制安、筑炉、上部结构制安等工序，将这些工序设为小的里程碑节点，并赋予权重，每月统计各工序完成数量，然后计算各工序的合计权重，经汇总计算得出该月的结算权重（或金额）。示意如表2

表2 月度电解槽安装结算表

3.1.4 合理分配节点权重

节点权重分配直接影响资金平衡，合理的分配原则是：“前重后轻”对前期能完成较快的工作赋予较大的权重，以保证后期资金的平衡；“短重长轻”对长周期设备采购的权重可以适当的降低。权重的分配需要结合进度计划、资金计划统筹考虑，其根本目的是保证资金的收支平衡。当然，节点权重分配也取决于合同双方的谈判情况。

3.2 合同执行阶段

3.2.1 采用组织措施

EPC项目结算系统性强、涉及面广、工作量大，必须采用有效的组织措施进行保障。通常的组织措施有：设置专职结算机构负责结算工作；建立和落实结算责任制度；建立多级结算监督和考核机制；建立内外部结算协调机制；设立结算公关小组等。

3.2.2 实行计划管理

里程碑结算方式下，项目结算应实行计划管理。项目开始前，项目部应根据合同、支付计划表等编制结算管理计划，该管理计划应覆盖项目的全部结算工作，明确各相关部门的结算责任和任务。管理计划应根据实际结算情况、项目进度情况定期滚动更新。项目部每月应将结算实际情况与计划进行对比，找出偏差、分析原因、实施改进。项目部还应做好资金的计划管理，每月编制资金收支表，反映收付款情况和预测资金收支。

3.2.3 加强文件管理

里程碑结算方式下，高质量的文件管理是做好项目结算的前提。项目部应建立结算文件管理体系，对各类结算文件资料进行有效管理。该管理体系应包括设置专职机构、配置专职文档工程师、建立文件责任制度、设立奖惩机制等，分包商的结算文件也应纳入该管理体系中。

3.2.4 注重分包商管理

分包合同原则上应采用里程碑结算。将里程碑节点、结算条件等与总承包合同保持一致，激励分包商尽快完成里程碑节点，并提交符合要求的支持性文件，既保证总包商的结算，也保证自身的结算。对分包里程碑节点权重的确定，应遵循充分竞争、符合市场的原则，可以与总包权重不同，因为保证分包商资金充足，也是项目顺利实施的必要条件之一。

3.2.5 及时办理结算手续

里程碑节点完成后，承包商应及时完善支持性文件，及时办理完工证书，按合同约定申请进度款支付。对因业主原因造成的拖延，应及时发出催促函或索赔通知。承包商应对节假日或其他可能影响结算的时间间隙做统筹安排，保证结算手续及时办理。对需取得的外部文件（如保函等），承包商应提前做好安排，保证按时提交。

3.3 合同收尾阶段

3.3.1 组建收尾结算工作组

收尾阶段的结算工作内容繁杂、涉及面广、扯皮多，承包商应组建专门的收尾结算工作组负责收尾结算。工作组应在项目试车前成立（这时大部分工程已经完成）并由项目经理直接领导。

3.3.2 及时消缺和移交

接收证书是EPC项目中权重较大（通常10%）的里程碑。而消除缺陷和移交工程是取得接收证书的前提。铝工业项目区域和子项多，消缺和移交工作十分繁杂，承包商对此必须有足够的重视，通过认真筹划和精心组织，保证消缺和移交工作及时完成。必要时可组建专门队伍来完成消缺任务。

4 结束语

里程碑结算是海外EPC项目中常用结算方式，有其自身的内涵和特点。要做好该方式下海外铝工业EPC项目的结算工作，承包商必须充分发挥自身的经验优势，在合同商谈阶段确定有利的里程碑支付计划表，在合同执行阶段实施好结算管理，在合同收尾阶段做好消缺和移交。为不断提高海外EPC项目的结算水平，承包商应尝试开发标准的里程碑结算模板、探索BIM技术在里程碑结算中应用。