新形势下财政税收体制改革的创新探讨

李婉秋

摘要：随着我国经济的快速发展，财政税收发挥着重要的作用，在经济活动部署中起着物质保障。财政税收不仅优化了资源配置，还能够保证收入分配合理，是社会公平发展的保障。所以，在新时代背景下，要不断规范和完善财政税收制度，充分发挥财政税收在市场经济发展和宏观政策调控中的作用，帮助企业和公民，获得更好地的生活。现阶段，我国财政税收体制还存在问题，需要剞解决，要想使财政税收体制与社会主义市场经济发展相适应，就必须要完善财政税收体制。

关键词：新形势;财政税收;体制改革

税收是国家经济收入的重要部分，财政税收是我国税收中的重要部分，随着社会经济发展不断完善，传统的财政税收体制很难适应社会发展需要，所以需要创新一套新体制，促进财政税收体制改革。我国目前正处于改革的重要阶段，在新形势下，我国的财政税收体制发生了重大变化。因此，必须更加重视财政税收改革，相对规范财政税收。

一、新形势下财政税收体制改革的必要性

近年来，我国经济平稳健康发展，财政税收收入逐年上升。据报道，2018年财政税收收入达到13万亿元，与前几年相比呈强劲上升趋势。我国坚持发展中国特色社会主义市场经济，不断完善市场机制，财政税收是完善市场经济体制的关键，在经济发展中发挥着重要作用。经过改革开放后，投资支持等，我国坚定不移地走社会主义道路，经历了无数的艰难困苦，一切都是为了提高广大人民的生活水平，早日建设小康社会，财政税收对平衡经济收入很重要。当前，我国经济发展水平出现不平衡现象，西部发展慢，东部发展快，财政税收体制改革能够稳定地区经济平衡[1]。此外，有利于当前稳定和可持续发展理念，改变当前的经济发展模式。如果国家出现供需失衡，阻碍经济发展，政府就需要宏观调控，税收是宏观调控的保障，财政税收改革促进了宏观调控的顺利进行，经济理性才能保证朝着科学的方向前进。在我国，现行的税收改革是由中央政府管理的，地方政府与中央政府的政策决定共同管理和征收税收，但是，与我国的税收收支相比，这样的税制实施起来非常困难。由于财政税收由中央主导，集中化过于明显，地方积极性不高，执行力不强，导致不必要的集中成本。因此，降低税收权力，提高税收收支制度的自主权，对整个财政税收制度都是大有裨益的。从现在起，我国的财政税收制度只有通过不断的改革和创新才能更好地发展，才能更有效地提高我国财政税收体系的效率。

二、浅谈财政税收体制改革的具体需求

进入21世纪以来，我国经济发展不断加快，市场经济体制需要通过财政税收改革改变新的发展方向，财政税收是这一改革进程的重要组成部分。在新时代背景下，社会经济形态呈现出多种发展形态，如阿里巴巴、京东、顺丰、运达、申通等以互联网商务为商业模式的物流商业模式，对传统经济形态的发展产生了强烈的影响[2]。因此，在经济发展过程中，应加强改革的实施，为社会经济的快速发展提供更合适的服务，建立和有效运用有效的财政税收制度，可以更加有效地促进社会资源优化配置，促进传统经济发展方式的有效转变，可以逐步实现集约化的有效转型。财政税收的不断完善，不仅保障了政府部门的税收收入，而且有效地平衡了税收收支，发挥了政府部门宏观调控的作用。为了在很大程度上促进国内社会经济的全面可持续发展，应在当前社会经济形势下，结合新的经济发展方式，对国内财务管理体制进行具体改革。

三、新形势下财政税收体制改革中存在的问题

（一）税收体制不健全、不完善

首先，我国财政税收存在的主要问题是制度不完善，当前经济的发展创造了许多新的产业或组织，这些产业或组织的生产发展帮助了我国经济，但由于其新型的模式，目前的财政和税务部门没有一个有效的税收领域来向人们支付这些产业，这导致了财政税收的损失。从财政固定的角度看，地方税完成后，税收必须在地方政府获得资金后再向中央财政缴纳，但在目前税制改革不彻底、不完善的情况下，大部分财政税收已经缴纳，导致地方政府税款少，不支持日常支出，这代表了当前地方财政与中央财政失衡的现状。因此，应不断加快税收和税制改革的进程，以平衡市政府之间的税收问题，否则，这将对我国经济的可持续发展产生负面影响。在政府管理方面，财政税收的改革和发展可以为政府管理提供资金保障和良好的支持，新形势下，金融管理机构体系面临着频繁的市场变化风险因素，在税收收入构成阶段，税收收入与税收资金的比重不一致，而税制改革导致了税收构成和结构的失衡[3]。因此，在新形势下，财政税收管理和税收制度需要做出调整，以优化和完善几个重要环节。同时，要进一步调整财政税收在公共财政管理中的比重，财政税收制度的发展不能适应新形势对改革管理的要求，导致财政管理阶段在财政税收的反映上存在一定差距。在当前的税收征管中，税收征管体制对于居民收入流失的作用逐渐减弱，而不同税种在税制改革过程中的功能和结构也越来越模糊，这一特征也在逐渐弱化。

（二）财政税收预算管理体制存在缺陷

预算在国家或公司的发展中起着极其重要的作用，用最少的资源，以最好的质量完成项目是预算的基本任务，其次是各种绩效评估、财务管理和评价。然而，由于整个财政体系的改革没有深入，制约了国家财政的发展。预算管理体制的弊端主要体现在预算管理范围狭窄，还有很多差距，各地财政部门的制约力度不够，国家公款经常被擅自滥用。要使预算正常运行，就要加强预算管理体制，弥补不足，严禁滥用公款，有效开展财政税收改革，健全税收体制机制。在现阶段，我国财政税收体制有一定的局限性，财政税收体制缺少完整性，面临着很多问题。

在分配功能上，财政税收收入相对集中，而集中发展的趋势始终保持，受分税制实施和执行的影响和制约，限制了财政税收改革。虽然税种不同，但在财税领域，很多税种没有得到有效划分，这些税种大多與环境、资源有关，甚至不存在于税收框架内，严重影响了税收本身的整体价值，税收分配的功能并没有充分发挥其作用。由于税收管理中往往没有税收的一部分，特别是在政府财产性收入、资源性收入等诸多方面，这种财产性收入属于税收领域以外的收入，不属于税收管理的范畴，影响税收管理，阻碍税收管理健康稳定发展[4]。

（三）财政税收转移支付缺乏规范性

预算管理是财政税收支出的重要组成部分。一个有效、适当的预算管理制度，不仅保证了预算支出的合理性，而且保证了各项支出都能得到有效执行，真正惠及百姓。然而，我国的财政税收管理体制存在着明显的问题。比如有的机关、部门在预算管理体系上比较落后，有的部门在预算管理上运行不到位，所要求的监督反馈体系不健全，支出审计时，该项下支出的最终用途过于明显。由于人民生活水平的提高和企业的发展，税收收入逐年增加，为了增加当期税收，进一步促进小康社会，国家出台了更多的补贴政策，比如农业补贴、经济补贴等。这种补助是一种转移性补助，是国家为协调地方和中央财政而采取的具体措施，这种转移支付方式提高了人们的物质生活质量，但转移支付过多、受益人过多、支付流程复杂，对金钱的监管不到位，弊端也比较多。出现这些问题的主要原因是转移支付监管不到位，一是转移支付过程中没有健全的法律法规，监督管理能力不足，时间较长，需要进一步深化财政税改革，加强转移支付的法律规范。

四、新形势下财政税收体制改革创新策略

（一）建设分级化的财政税收体系

当前，我国税制改革力度不够，出现了许多问题，改善税收现状，稳定和改善经济发展，需要加强税制改革。在新的发展形势下。在财政税收管理制度的不断发展和完善中，就财政税收管理制度而言，要不断加强分级管理制度，不断落实和完善，进一步提高建立分级管理制度的速度，以进一步提高公平公正在社会经济发展中的作用，实施财政税收管理创新制度。在新的发展时期，要在税收征管体制中实行政府财税管理的分级、零散管理办法，明确分级分工管理中的具体职责和权限。同时，个体税收体制改革要针对更基本的国家发展条件和税收征管问题，对更客观的管理体制设计进行集中统一的规划和协调。同时，财政税收改革通过进一步发展和完善税制，实现了均衡协调的发展状态。在国家税收征管改革中，实行分级制，明确和细化了各级政府在行政改革中的税收征管权和相互制约的作用，对税务主体制度发展和改革管理的影响和促进。要建立均衡合理的分级税制，充分消除地方与中央税收收入的不平衡，一是地方和中央税负失衡的主要原因是分配比例，今后要根据问题分担的实际情况，制定合理、科学的动态分配方案，税收权利和收入的基础使分配更加灵活。其次，要使地方财政与中央财政的关系适应当前形势，明确责任，加强公共服务支出，切实保障人民利益，不断提高人民生活水平。比如增加补贴种类，提高社会效益，加强基础设施建设等。其次，中央和地方财政税收不平衡的原因还有地方权力相对较低，当前要充分提高地方政府自主权，在规定范围内增加税收，增加地方税收收入，加强监督管理，提高税收透明度，严惩税务腐败[5]。

（二）深化财政预算改革

在新形势下，预算管理在财务管理中具有极其重要的地位，这也是当前财税改革应加强预算管理改革力度的原因。在当前的财政税收改革过程中，要把短期预算管理和长期预算管理有机结合起来，实现一体化管理，尽量采用双重管理体制。深化预算管理体制改革，需要在地方各级建立切实可行的行政部门，使各级财政部门的预算管理更加透明公开，使预算更加公平。不断完善相应的预算管理制度，全面整合预算管理工作，进一步明确预算编制与执行业务的界限，建立与区域经济发展相适应的双重预算管理机制。主管财政工作人员要把税收管理适当纳入预算管理，在社会保障领域全面推行科学的财务管理，切实扩大预算管理范围，把更多的预算管理制度覆盖到各部门。市政管理部门应明确人民的需要，并在此基础上为人民建设适当的生活。其次，主管部门要优化财政税收体制，使税制与相关的行政和服务职能相适应，比如，对于服务民生的建设，要适当放宽预算支出的管理，使其服务功能能够满足人民群众建设民生的需要。最后，要确保乡镇发展的均衡，确保乡镇财政水平的均衡发展，以确保乡镇和城市财政税收不存在差异，服务功能和民生建设项目不存在差异，这不仅将促进我国财政税收改革的创新，也将确保改革活动最大限度地满足人民的需要[6]。

（三）建立完善、科学合理的支付体系

由于财政税收体制不合理，使得转移支付系统存在缺陷，需要时间，流程复杂，监督管理技能不足，各种社会奖补容易被个别官员占用，需要建立科学合理的薪酬体系。转移支付前，中央和地方财政必须根据地方发展、人民生活质量等因素进行全面调查，调整转移支付的比例和限额，为防止支出转移资金腐败，还必须做到资金流动透明化、实时看管，简化服务流程，提高支出转移效率。要结合本地区发展实际，建立相应的财政转移支付制度，确保制度相对完善。此外，要加强对相关财政税收转移支付流程的管理，及时有效地改革财政税收制度，进一步加强对制度性援助要求的明确，全面控制转移支付各方面来源，合理调整不当转移支付，切实加强转移支付类型规范化[7]。在财政税收改革中，要建立适当的税负结构，结合税收业务的实际情况进行综合分析，根据我国宏观经济发展情况，合理制定税收征收标准，促进社会经济发展。厘清社会发展的税负，不仅可以增加财政体制之外的税收收入，而且可以調节国家的税收收入，减轻纳税人的负担。通过实际调整，结合发展实际，制定符合本地实际的所得税制度，减轻集体和个人税负。此外，在税收的基础上，结合环保部门的工作，鼓励企业约束自身生产行为，促进企业调整，改善当地环境，全面促进社会经济健康发展。

五、结语

财政税收改革对任何一个国家都具有重要意义，不仅关系到一个国家经济建设的发展进程，而且对人们的生活质量也有一定的影响。在新形势下，我国财政税收改革存在着不容忽视的问题，如果不积极解决，必将对我国经济发展和国际地位的提高产生不利的影响。经过以上分析，在新形势下，国家的财政税收改革工作经过艰苦的研究和创新，必将取得巨大的进步。

参考文献：

[1]卢亚红.新形势下财政税收体制改革的创新[J].中国外资，2021（08）：122-123.

[2]王力彦.新形势下财政税收体制改革的创新分析[J].今日财富，2021（07）：85-86.

[3]李进华.新形势下财政税收体制改革的创新思考[J].中国集体经济，2021（10）：62-63.

[4]麻磊.新形势下医院财政税收体制改革的创新[J].财经界，2021（09）：179-180.

[5]冯红娟.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国乡镇企业会计，2021（02）：9-10.

[6]常振果.新形势下财政税收体制的改革创新浅谈[J].经济管理文摘，2021（03）：10-11.

[7]窦素花.新形势下财政税收体制改革的创新分析[J].财经界，2020（36）：233-234.