减税降费政策对企业财务管理的影响

姚宏斌

摘要：企业财务管理在面临减税降费政策时仍然存在认识不清，无法科学减税问题，也影响了减税降费政策积极作用的发挥。本文阐述了减税降费政策的基础内容，分析了减税降费政策对企业财务管理的影响，提出减税降费政策下企业开展财务管理的策略。

关键词：减税降费政策;企业财务管理;影响;策略

一、减税降费政策的概述

减税降费主要包含两个部分，分别是减免税收以及对行政事业性收费取消或者是停征，减税降费政策提出之后为各个行业的发展都带来了动力，具体改革如下：第一营改增，企业所缴纳的增值税均纳入中央和地方，两者各占有百分之务实。实施时的过渡方案是，在保证地方既有财力不变的情况下，通过均衡性转移支付的方式，将中央集中的收入分配给地方，以加大对中西部地区的支持。第二在2016年8月，国务院提出划分财政事权以及支出责任，尽可能的减少并规范中央以及地方的共同财政事权[1]。第三2018年《政府工作报告》中提出了减税降费的目标，也制定一系列税收优惠政策，如（1）降低社保费率（2）适用于企业研发费用加计扣除比例提升到百分之七十五的政策，从开始的科技型企业扩展到所有企业。（3）完善了出口退税政策。（4）个人所得税专项附加扣除等，在2019年，我国又全面深化了相关减税降费政策，提出了具体的实施办法，这在一定程度上促进了社会的专业化分工，培育了新的动能，也促使企业燃起创新的欲望。

二、减税降费政策对企业财务管理的影响

减税降费政策是国家提出的惠民政策，企业如若能够对该部分的政策合理利用和筹划，便可以较好的节省企业资金，提升企业运行的效率。下文主要从三个角度分析减税降费政策对企业财务管理的影响，分别是对企业税收成本的影响、对企业运行过程中资金的影响、对企业财务管理理念、方法等的影响。

（一）有利于降低企业的税收成本

就我国而言，中小型企业居多，这类企业最大的问题就是成本不充裕，在运行的过程中会受到成本的羁绊。减税降费政策提出之后，便可以为企业降低运行过程中的税收成本。比如企业在运行的过程中，会向税务局缴纳税收。在国家提出减税降费政策之后，增值税税率从百分之十六降到百分之十三，降幅虽只有百分之3，但对于企业而言税收的优惠力度已经很大了，这在一定程度上便为企业节省了固有成本。

（二）有利于解决企业在运行过程中的资金问题

企业通过利用国家的减税降费政策，在一定程度上可以降低税收的成本，税收成本支出减少，那么所减少的资金便可以用于企业的生产或者是投资，以促进企业更好的发展。同时剩余的成本，也可以成为企业的可支配资金，大大的防止了企业在运行过程中，由于资金链不足而导致的破产风险，或者是可以将节省的资金用于其余债务的清偿。由此可见，减税缴费政策在企业中是非常重要的，可以较好地提升企业运行运营的效率[2]。

（三）有利于倒逼企业财务管理的改革，促进财务管理的创新

减税降费政策对成本、对资金的影响，均是和财务息息相关，故其对财务管理的影响，必然也不能忽视。第一减税降费政策在一定程度上对于企业而言是利好消息，但是落实到财务管理上却非常难。因为减税降费政策使得原有财务管理意识、方法以及方向均发生变化，如若不积极的调整和筹划，必然会导致企业难以发挥出政策作用。第二针对性税费政策中所包含的新规定，如下调增值税税率、申报小规模纳税人等，企业该如何利用，统筹和规划也是财务管理者需要思考的重要内容。故减税降费政策的提出，是对原有企业财务管理的一种创新，也能够不断的提升企业财务管理的质量。

三、减税降费政策下企业开展财务管理的策略

（一）财务管理者需要建立纳税筹划意识

对政策合理使用，可以较好地为企业节省纳税的资金。将资金用于债务的偿还，内部各项活动的运营，进而提升企业的核心竞争力。故作为企业财务管理者，必须要熟知我国的税务法规，建立纳税筹划的意识，要遵循税法的合理性、科学性原则，合理的策划纳税的方案。在制定纳税方案过程中，要避免由于缺乏经验、生搬硬套的情况。比如有一些财务管理者直接的借鉴其他企业在纳税筹划时的方案，盲目地照搬，很可能会导致企业出现偷税漏税的现象。因此，在企业内部需要财务管理者理解企业的各项业务，熟知减税降费政策对财务工作的影响并积极地制定适合企业发展的纳税筹划方案。

（二）从企业的特点出发，对税收政策合理利用

减税降费政策的提出并进一步推进，减轻了企业的负担，也营造了一个良好的行业竞争的氛围。企业在经营过程中，不需要对于企业赋税成本过度进行关注，可以将宏观决策考虑入内，在规划长远方向时可以更加的大胆。比如企业需要从自身特点出发，选择合适的优惠政策。如在减税降费政策中，有一个关于增值税中对纳税人身份的条例，即是进一步放宽关于小规模纳税人划分的标准，这在一定程度上也使得简易计税范围扩大，但并不是都可以减轻税负。比如可以选择计税方法的纳税人，选择了简易计税后，便不能够将相关进项抵扣。可见在短期内简易计税方式可以降低赋税，但是不能够抵扣进项税，便会使得企业的总体利润额下降。反之如果企业还处于初始的增值税链条环节，不存在大量进项税额，则可以选择简易计税方法。简言之是否选择简易计税方法，应关注企业的实际现状，这样才能够更好的帮助企业节省资金。

（三）有效改善企业的融资结构

每一個企业在发展的过程中，都离不开资金，且一些中型或者是大型企业对于资金的数量要求是比较高的，如果凭借单一的资金来源很容易导致资金风险，故企业在融资时要注重融资的多样性。通常而言，企业资本有债权和权益资本两种，债权资本在一定程度上可以达到节税的目的。通过科学合理的规划，可以对这部分税务进行扣除。加之国家连续出台了五次降息的策略，这也给企业在借贷资金方面带来了巨大的便利，因此企业需要抓住利好趋势，对债务资本比例合理安排，采用科学的渠道进行融资，以不断扩大企业规模[3]。

（四）关注纳税成本变化，做好企业的财务核算

企业在利用专利的过程中，需要做好成本核算工作，对外购专利以及自行研发时可能会产生的成本进行比较，并权衡利弊。如选择外购方式，根据减税降费政策可以抵扣进项税额，降低企业成本。相比于自行研发而言，外部购买的专利灵活性较低，可能和企业的发展不匹配。但自行研发专利可能会造成高额研发成本以及风险，故企业管理者就需要合理选择，财务管理者也要积极的建言献策。其次关于人力成本进项税问题，企业可以通过减少智力型员工工资的方式，对企业成本降低，达到利润提升的目的。也可以通过对员工的部分工资进行降低，增加报销额度的方式，来达到成本费用降低的目的。

（五）社保费用降低背景下，企业应做好税费管理

在减税降费政策中，提出降低社保费用，企业就可以在保持员工原工资不变的情况下，对薪酬结构进行优化，减少基本工资，新增一系列不会列入缴纳范围内的福利费用，比如防暑费用等，这样可以最大程度上降低企业所需要缴纳的社保费用。其次企业可以聘请专业的税务人员，改革企业的薪酬制度，降低企业的税务成本。

（六）加强对财务人员的培训，明确减税执行的要求

从2018年开始，国家陆陆续续出台了很多关于税收方面的政策，涉及的税种非常广泛，这给企业的财务管理人员带来了巨大的压力。财务管理人员日常的工作比较多，没有足够的时间和精力对所出台的税收政策进行研究，故对于新出台的法律法规只是有所了解，并不能够将这些政策合理的在企业中进行利用，这也导致很多的优惠政策和企业擦肩而过。在一定程度上并没有给企业带来减税降费的目的，因此作为企业的管理者，必须要重视减税降费政策，能够为财务工作人员安排时间进行专业的新政策法规的培训，督促财务人员能够尽快的熟悉相关的政策以及税法的精神。可以通过不断测试、研讨的方式，提升企业财务工作人员对政策的了解，以及采用科学端正的态度，将政策和企业的发展状况相结合，提出合理的建议。

减税降费政策的提出，减轻了企业运行时的負担，营造了一个活跃的市场氛围，提升了整个市场的竞争力。在该背景之下，企业需要合理的对政策进行研读，并基于实际情况对内部的税务进行筹划，合理对政策进行利用。比如基于政策对企业融资结构进行改善，积极的关注纳税成本的变化，做好社保费用的税费管理等，只有合理的利用，才能够在企业内部发挥出减税降费政策的积极作用。

参考文献：

[1]赵江波.浅析当前国内环境下减税降费对企业发展的影响[J].纳税，2021，15（02）：38-39.

[2]张玉.减税降费对制造企业财务税务工作的影响及对策[J].行政事业资产与财务，2020（14）：31-32.

[3]王则群.从财务管理角度分析“减税降费”对企业的影响[J].纳税，2019，13（34）：25.