IPO企业前期财务准备与财务规范的探讨

作者简介：周丽莉（1984-），女，汉族，湖南娄底人。主要研究方向：财务管理。

摘要：IPO企业是指第一次公开募股的企业。IPO是市场经济环境下企业扩大生产经营规模、提高研发能力的主要方法。IPO企业为了上市，前期需要做好周密全面的财务工作，并规范财务管理体系，避免因为财务数据不达标而影响上市。IPO企业在前期财务准备和规范过程中，需要优化企业组织架构，完善以资金管理体系、财务管理体系和信息管理体系为主的内部控制制度，在前期财务准备过程中做好资料收集整理、自查审核和询证函收发等工作，并积极规避同业竞争和关联交易等财务规范问题，努力提高自身的经营能力。本文主要从资料准备、自查审核和询证函收发等方面分析了IPO企业前期财务准备工作，并分析了IPO企业财务规范容易出现经营能力弱、同业竞争和关联交易等问题，针对这些问题提出改进对策。

关键词：IPO企业;前期财务准备;财务规范

市场经济时代，企业为了实现可持续发展，需要研发新产品、不断扩大生产经营规模，这就需要企业进行公开募股（IPO），快速筹集扩大所需资金。在IPO 准备阶段，需要企业完善各方面的制度，例如资金管理制度和财务管理制度等，其中财务准备和财务规范是重要的环节，关系对IPO 企业的是否募股成功起着至关重要的作用。因此IPO 企业要格外重视财务准备和规范，确保公开募股工作的顺利开展。本文简单介绍了IPO企业的组织架构和内部控制体系建设，并从资料准备、自查审核和询证函收发等方面分析了IPO企业前期财务准备工作，针对IPO企业财务规范存在的问题提出改进对策，来促进IPO企业顺利募股。

1.IPO企业组织架构

我国证监会对IPO企业的组织框架作出了明确的要求，需要IPO企业根据自己的发展需求优化调整企业组织架构。首先，IPO企业要明确财务工作目标，确保企业财务组织架构符合企业募股需求。并且能够确保财务组织决策能够上行下效，得到高效的贯彻和执行，并以此为基础划分企业各部门的职责和工作内容，确保企业领导的指令高效执行。其次要明确各财务部门的工作内容和职责，财务工作责任要落实到人，确保各项财务工作有条不紊地进行。最后为了提高IPO企业管理效率需要对管理层的职能进行划分，建立职业经理人制度，通过职业经理人专业的技能来治理IPO企业的内部环境，为财务准备和财务规范营造良好的环境。

2.IPO企业内部控制体系的完善

2.1资金管理体系

IPO企业主要通过公开募股的方式为企业发展筹集更多的资金。企业财务状况良好是企业能够公开募股和上市的基本要求，企业财务状况决定了企业募股的多少和筹措资金的数量。IPO企业采用发行股票的方式筹资，涉及到众多股民的利益，IPO企业不仅要为自己企业的利益着想，还需要顾及广大股民的利益，否则将影响企业在股民心中的形象，因此IPO企业上市前一定要做好资金管理工作，建立完善的资金管理体系，确保企业资金的使用都科学合理，改善IPO企业财务状况。证监会会严格审查IPO企业的资金情况，例如资金往来异常情况、非法拆借和违规担保等问题，这些问题需要IPO企业在建立资金管理体系时格外注意。

2.2财务管理体系

IPO企业通过公开募股不仅可以筹集资金还可以优化企业的管理模式，促进企业的健康稳定发展。IPO企业要想募股上市，就必须建立完善的财务管理体系，这是IPO企业募股上市的基础和重难点。IPO企业在建立财务管理体系过程中要注意以下几点内容。一是确保财务管理制度的落实。IPO企业为了确保财务工作的顺利开展，会制定一系列财务管理制度，良好的财务管理制度能够让财务工作更加井然有序、科学合理，确保企业有足够的资金进行生产经营，降低财务风险发生概率。二是IPO企业要加强财务工作的审查力度。因为IPO企业在上市前证监会会严格审查其资金和财务状况，这就需要企业先检查自己的资金和财务是否良好，如果存在问题及时改正和完善，避免在证监会检查出现问题而影响上市募股进度。IPO企业应该建立动态财务管理机制，并制定财务管理计划和目标，注意对各部门财务工作的管理和监督，一旦发现存在与财务计划和目标存在误差就要及时调整财务工作，防患未然。三是加大财务管理覆盖范围。财务管理覆盖面很广，除了投资运营和会计财务等，还包括人力资源、产品研发和税務管理等，各关节存在问题都会引起财务危机，因此财务管理工作要加强覆盖范围，建立长效发展机制，严格按照财务管理标准进行财务管理工作。四是加大税务管理力度。IPO企业财务管理离不开税务管理，要严格按照国家法律规定进行税务管理工作，及时上报和缴税，并由财务人员定期检查企业各项税务工作的开展情况，检查是否存在漏税现象，有则及时补缴，并引以为戒。之所以重视税务管理工作，也与IPO企业的公开募股效率有关，税务彰显着企业的信誉度，是很多投资人看重的指标，也是证监会严查的指标。我国政府会对企业提供一些税收优惠政策，而很多IPO企业会利用这些优惠政策来不合理避税，虽然暂时提高了企业效益，但一旦查出来不利于IPO企业的上市，即便是上市后也会影响其股价涨落，因此，IPO企业从一开始就要严把税务管理工作。

2.3信息化体系建设

IPO企业大多具有雄厚资金、较大的规模、众多部门和人员，无论是财务管理还是人员管理的难度都比较大，每天要处理数以千计的企业信息，尤其是财务部门，不仅要收集企业内部的财务会计信息，还要收集市场信息，并对这些数据信息进行全面深入地分析，才能确保企业能够紧随市场走向实现长远发展，这是很大的工作量，为了提高信息收集和处理效率，IPO企业需要加强企业内部信息化建设，不仅可以高效收集企业内部和外部的数据信息，还可以利用大数据技术和云计算技术来及时对数据进行分析，从而了解数据背后的内容，以便于IPO企业管理层做出正确的企业决策。建立信息化的管理制度，不仅是IPO企业提高企业管理效率的要求，也是证监会审查考核的项目，因此，IPO企业要格外重视企业信息化建设。