施工企业工程项目资金管理的问题及对策

2021-11-05 13:16田欣
中国市场 2021年29期
关键词:施工企业

田欣

[摘 要]随着我国市场经济的飞速发展,施工企业的竞争也进入白热化阶段,企业如何在激烈的市场竞争中不被淘汰,实现可持续发展,充分发挥资金的血液作用至关重要。文章以施工企业为例,分析研究资金管理普遍存在的问题,总结行之有效的管理防范措施,希望对施工企业的相关工作者提供参考。

[关键词]施工企业;项目资金管理;可行性方案

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.078

资金对于任何一个企业来说,都是支撑其蒸蒸日上的动力,是企业实现可持续发展的必备条件,也被形象地比喻为企业经营的“血液”。特别是对于施工企业而言,有效的资金管理能够增强施工企业的市场竞争力、盈利能力及抗风险能力,抓好施工企业资金管理工作能够赋予企业更顽强的生命力,在施工行业角逐中处于优势。

1 施工企业工程项目资金管理的重要意义

1.1 有助于提高企业经营管理能力

资金管理是施工企业财务管理的核心环节,为企业管理奠定了坚实的基础。因此,资金管理在施工企业的管理中发挥着不可小觑的作用。加强资金管理:一方面能提高企业的资金利用率;另一方面能够有效的对企业整体经营战略进行规划,推动企业发挥更大的作用,实现更大的发展。

1.2 降低企业财务风险,保证财务有效运行

充足的资金是施工企业及时偿还到期债务的保障,一旦资金链断裂,债务无法及时清偿,那么企业将面临极大的财务风险及信用危机。资金断流:一方面会影响工程施工进度,带来违约风险,使企业承受巨额违约金,加重企业经济负担;另一方面会使企业形象及商业信誉大打折扣,陷于被动,市场空间受到极大减压,生存面临危机。企业把资金管理摆在工程項目施工的首要地位,能够加强资金流的稳定性,从而保障企业的财务安全。

1.3 提高企业盈利能力和市场竞争力

资金是保持企业长远发展和壮大必不可少的因素,合理高效使用资金可以提高企业价值,特别是在当前市场竞争如此激烈的形势下,施工企业面临严峻的挑战,企业不得不依靠自身的条件来提高盈利能力。资金管理水平的高低是衡量一个企业经营管理能力的重要标志,企业对资金进行合理管控能够减少企业资金浪费,节约企业运营成本,提高企业经营效率,使企业在施工行业领域占有一席之地。

2 施工企业工程项目资金管理普遍存在的问题

2.1 履约保证金占用时间长,加大了施工企业的经营成本,降低了企业的获利水平

工程项目建设都是先签订销售合同然后进行项目建设。由于政府部门要保护当地的企业和税收,在合同的订立阶段就会造成资金的大量占用,面临较为激烈的市场竞争。施工企业为了增加市场份额,只好答应业主缴纳一定比例的保证金,给施工单位造成巨大的前期资金压力,甚至于有的施工企业为了签订合同不惜向金融机构高额举债,这无疑给施工企业造成了更大的资金压力,增加了企业包袱。

2.2 不按时清算与结款,导致资金循环不畅,周转困难

在施工过程中,有些业主由于银行放款延迟导致资金不到位或者对施工主体及附属计量条件过分严格等原因,迟迟不确认审批工程量,拖欠工程款。施工单位为了保证工程进度,不得不在施工过程中垫付大量资金。营业税改征增值税政策实施后,业主对发票的开具要求更加严格已是不争的事实,很大一部分业主要求施工企业按合同计价提供发票才予以拨款,变相占用了本该属于企业的资金。

2.3 项目资金计划不合理、不科学,使得资金供求关系呈失衡状态

按照施工惯例,项目前期业主会按合同价款预付一定比例的工程款,由于有些施工单位没有根据项目实际进度编制出切实可行的资金计划,或者不按照资金计划严格执行随意开支,而工程后期业主已经扣留大量工程质保金来维护自身权益,导致工程项目资金前松后紧的情况时有发生,使得资金计划形同虚设。同时不合理、不科学的施工组织和设计造成工程大量的窝工损失或赶工费用,这种粗放型的管理无疑加大了工程项目的施工成本,使资金紧张矛盾更加突出。

2.4 企业对资金管理的必要性认识不到位,无法采取有效措施管控企业资金

施工企业资金管理意识薄弱是所有问题的根源。企业财务管理部门最首要工作就是资金管理,有些财务从业人员资金管理专业知识匮乏,只是照本宣科,不能把专业技能运用于实践当中,不能有效的对资金进行分配,资金使用计划不合理,项目筹资方式不科学,资金预算体系流于形式,使得财务价值创造成了泡沫。

2.5 与业主缺乏沟通,造成应收工程质量保证金确认收入提前纳税,资金周转造成阻碍

目前项目工程合同计价中含有工程质量保证金,而业主往往要求施工单位按照内含工程质量保证金的金额提供增值税发票,造成工程质量保证金在施工过程中越积越多,被业主扣留的工程质量保证金确认的增值税款并未与业主的付款进度相匹配,而是相对提前缴纳,造成本该属于施工单位的资金被占用,从而影响资金的周转率。

3 加强施工企业工程项目资金管理的对策

3.1 投标前期慎重筛选标的,尽量选择高回报的施工项目

在整个大环境下,施工企业不能一味为了完成企业年度产值任务而盲目中标,必须慎重投标,避免施工前期就出现资金链断裂的危机。首先要熟悉项目承揽的合同,从合同要求、结算方式等入手,全方位、多角度了解和把握,提前预判可能发生的风险。尤其是对于需要施工单位投资的项目,更要谨慎评估,充分考虑项目资本金的出资额度、出资比例及出资方式,选择有实力的社会资本方,提供设计最优化融资方案,正确评估项目是否具有盈利能力和清偿能力,确保项目的高收益,保证资金周转顺畅。

3.2 要树立清欠就是创效的理念,加大清欠力度

加强项目管理,确保项目质量,按时交工,针对后期工程质保金、履约保证金等应收账款的回收,要有专人负责,并将回款作为负责人的重要业绩考核指标。同时施工企业可充分利用企业自身的信用额度,通过办理银行中间业务缓解资金压力,降低资金成本,提高经济效益。建议在工程项目实施过程中办理投标保函、履约保函等各类银行函证,尽量避开现金担保支付方式。办理应收账款保理业务既获得了银行流动资金的支持加快资金周转,又减轻了企业应收账款催收、管理的负担,优化企业资本结构;用应收款置换对方的优质资产,有效减少资金流出。

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