保险公司全面预算管理的实践策略

马晓庆

摘要：近些年保险公司业务涉及的领域逐渐增多，公司资金管控难度加大，容易出现资金损失的情况，降低公司经济效益，阻碍公司发展。为此，应当把目光聚焦在全面预算管理上，统筹全局，树立科学的管理理念，加强对预算编制、预算执行等方面的管控，保证业务经营成本在可控的预算范围，降低经营成本，实现经济创收。基于此，本文将着重说明全面预算管理的现实意义，进而探讨如何在保险公司内有效开展全面预算管理工作，并提出可行性意见。

关键词：保险公司;全面预算管理;实践

现代管理的重要内容之一就是全面预算管理，它具有较高的应用价值，能够有效地控制公司经营成本，促进公司经营目标实现，为更好地发展公司保驾护航。基于此，保险公司应认识到本公司业务的复杂性，积极运用全面预算管理，将管理触角延伸到每个角落，收集业务相关信息，整合分析，制定预算管理目标及工作计划，科学落实预算编制、预算执行等，以便跟踪管控业务经营过程中资金流入与流出，保证公司资金使用安全，使之创造更大的价值，为公司带来更高的经济效益，让保险公司在竞争激烈的市场环境中良好发展。

一、全面预算管理及现实意义说明

（一）全面预算管理

伴随着相关理论基础研究的不断深入、相关政策经验的总结，全面预算管理已经发展成为现代化公司管理的重要手段，将其应用于公司之中，通过预算、分配、考核及控制等环节的落实，精细化地、全方面地管理公司财务及非财务资源，提高资源利用率，促进公司业务活动良好运营，创造较高的经济效益，推动公司持续健康发展。

针对保险公司业务项目较多，资金流量较大的基本情况，科学合理地实施全面预算管理很有必要，能够结合公司经营特点，从公司发展战略目标出发，客观分析公司業务项目的基本特点，进而制定针对性的管理目标及管理方案，对总公司、分公司及下属管理机构的经营予以管控，规避风险，合理控制资金流出，促进经营目标的达成，为更好地推动保险公司发展奠定基础。

通常情况下保险公司全面预算管理包括业务预算、资本性支出、投融资预算及财务预算等，而每个方面都涉及较多内容，资金流入、流出频繁，实施全方位的监督与控制，能够最大限度的保证预算准确性，进而有针对性的控制业务项目，维护业务活动正常、有序、良好地实施。

（二）全面预算管理现实意义

1.促进战略目标的实现

对国内保险公司业务服务实际情况予以了解，随着人们保险诉求的增多，公司增设的业务类型较多，涉及人身安全、财产安全、医疗保障等多个领域，这就使得日常业务运营比较复杂，资源使用可能出现差错，增加公司资本投入，降低公司经营效益。全面预算管理的实施，以公司基本面为切入点，根据公司领导层制定的战略方针为指导，深入各项业务活动之中，了解各项业务经营实际情况，分析其中可能存在的风险因素，进而有机整合信息、资金、人才等资源，制定可行性较高的业务项目预算方案，并跟踪管控各项业务运作，使公司资源真正服务于业务活动，不断创造价值，最终实现公司战

略目标[1]。

2.规避公司经营风险

相对来说，保险公司经营风险发生概率较高，如若不能有效预测和防范风险，可能造成公司业务瘫痪，造成严重的经济损失，阻碍公司发展步伐。全面预算管理有效应用于保险公司之中，结合公司业务经营特点及发展需要，合理布局，统筹规划，将管理触角延伸到各个方面，整合公司资源，满足业务运作所需，创造较高的经济效益;收集公司经营相关信息，发现公司异常情况，预测风险发生概率，从而制定可行性的风险防范机制，策划事前、事中、事后三个阶段的风险防范方案，保证业务运作良好，使保险公司适应多变的、复杂的市场环境，并且能够持续健康的发展。

3.优化公司业务流程

对于保险公司来说，财务管理是非常重要的组成部分，能够构建健全的管理体系，以价值导向为目标对公司日常资金流出与流入予以管控，实现资源引流，提高保险产品价值、业务服务价值，实现经济创收。全面预算管理的实施，能够助力保险公司财务管理，根据财务管理目标，全面分析公司业务情况，制定针对性的业务预算、财务预算等，为财务工作提供可行性的参考依据;制定健全的预算考核评价体系，定期总结各项预算工作结果，客观反映公司业务运作的实际情况，找出不足之处，进而对公司业务流程予以梳理，相应的业务运营中，资金使用情况清晰明了，财务管理有针对性、有效性地实施，为提高公司价值创造条件[2]。

二、保险公司全面预算管理实施现状

（一）预算编制缺乏灵活性

全面预算管理的重要内容之一是费用预算管理，加强固定费用预算和业务费用预算两方面的管控。其中，固定费用预算方面的管控，要求预算人员统计本公司上一年所产生的固定费用相关数据，整理汇总，参照数据来编制本年度的固定费用预算;业务费用预算方面的管控，要求预算人员详细了解本公司业务运作实际情况，考虑业务项目落实需要支出的费用，进而编制预算方案。对现阶段保险公司费用预算管理实施情况予以了解，预算编制比较僵化，也就是在公司领导层及管理层下达利润率指标的情况下，预算人员仅以此为标准来设置预算定额，并没有深入考虑本年度业务运营可能面临的市场环境、考虑战略目标实现的难度等，灵活地选用预算编制方法，导致预算方案的指导性不强，相应的后续预算管理存在偏差，未能将监管作用充分发挥出来，维持公司业务活动[3]。

（二）预算管理缺乏执行力

想要真正实现全面预算管理的作用，需要保证预算管理具有较强的执行力，依照预算方案来管控业务经营费用支出，避免资金浪费。而现阶段某些保险公司预算管理执行力较差，体现为未能与财务部门建立联动机制，无法加强部门之间的衔接，未能及时发现业务经营过程中存在的费用变动情况，造成业务资本投入增加。这侧面说明了当前预算管理并没有深入到公司各个方面，加强公司内部信息传递，导致实际落实的管理工作未能得到各个部门的支持，影响了管控作用的发挥，不利于公司经营目标的达成[4]。

（三）预算考核缺乏可行性

制定健全的、适用的预算考核机制，有机结合业务绩效考评与预算考核，能够客观反映预算目标达成情况、资本是否有效利用等，总结预算管理不足，以便后续有针对性的调整管理工作，实现全面化、动态化的管控业务资本，获得更高的经济效益，推动保险公司更好更快的发展。但现阶段，某些保险公司所制定的预算考核机制的可行性不高，比如未能将预算考核与绩效评价相结合，让管理人员无法清楚的认识到预算编制、预算执行方面存在的不足;未能制定配套的预算考评激励机制，激励工作人员支持、参与预算执行，致使预算执行受到多方阻碍，全面预算未能落实到位。

三、保险公司全面预算管理优化的实践措施

（一）更新管理理念

在公司上下级共同支持与努力下，全面预算管理才能够贯彻落实，发挥管控作用。这就意味着公司全体员工都要正确认识全面预算管理。为此，首先需要公司领导层及管理层学习全面预算管理相关文件或者参与相关的交流会、研讨会、座谈会等，深入地了解该项管理手段，正确认识全面预算管理与公司现代化发展之间的重要关系，进而提高视角，树立与时俱进的管理理念，强化管理意识，结合本公司业务运作及发展需要，统筹规划管理目标及管理方针。以财务部门牵头，将全面预算管理宣传教育活动渗透到各个岗位中，强化每位员工的管理意识，使之能够配合预算管理，将全面预算控制落实到位[5]。

（二）优化预算编制

市场环境变幻莫测，使得保险公司业务活动开展存在诸多不确定性。按照上一年财务数据来指导编制本年度预算方案是不科学的，一旦调整业务活动，那么预算方案的应用价值将大打折扣。为了避免此种情况发生，应保证预算编制的灵活性，也就是对本公司业务活动的基本情况予以了解和掌握，采用科学的分析方法，如SWOT分析法等，全面分析公司业务经营具有的优势、劣势、机会及竞争威胁等，分解经营目标，并统筹规划年度预算目标。在此基础上开展固定费用预算编制和业务费用预算编制，要求预算人员能够掌握公司内外部环境，结合战略目标，探索科学的、适合的预算编制方法来展开工作，以便提高预算方案的应用价值。

（三）强化预算管理

充分发挥全面预算管理的作用，有效控制业务经营过程中资金流入与流出，提高本公司的经营水平，需要保证预算管理具有较强的执行力。也就是管理人员应当高度重视预算执行，跟踪了解业务经营实际情况，同时分析预算方案的可行性，如若业务活动有变动，需要及时调整预算方案，以便科学合理地控制经营费用，同时避免预算结余过度。又因为保险公司业务费用较多，包括激励费用、培训费用、专项费用等，所以管理人员需要跟踪控制业务费用使用，合理调整业务费用控制范围，避免出现费用超支情况。另外，为了保证全面预算管理到位，还需要制定健全的预算考核机制，将预算考核与绩效评价有机结合，与管理要求有效结合，以便综合评定预算执行的可行性，及时发现问题，为后续优化实施预算管理提供参考依据[6]。

四、结束语

为了促进保险公司现代化、高效化、持续化发展，应正确认识全面预算管理内容，及其实施的重要性，根据本公司的基本面及业务经营需要，科学合理地规划与落实预算管理，通过预算编制及预算执行，有效控制业务经营成本，提高经济效益，促进本公司健康发展。

参考文献：

[1]穆澜.财产保险公司全面预算管理存在的问题及对策研究[J].中国市场， 2019（24）：49，51.

[2]周效刚.保险公司全面预算管理中存在的问题及对策[J].财会学习，2019（16）： 75，77.

[3]项榕.浅谈保险公司全面预算管理问题及优化[J].中外公司家，2021（03）： 49-50.

[4]田学军.保险公司全面预算管理中存在的问题及应对措施[J].现代经济信息，2019（33）：171-172.

[5]蘆春艳.保险公司全面预算管理的优化路径[J].投资与创业，2020，31（12）： 77-78.

[6]张丽.财产保险公司全面预算管理存在的问题及应对措施[J].财讯，2021（05）： 170-171.