论企业存在的财务风险与防范对策

赵玉

摘 要：市场经济高速发展背景下，为企业提供了发展机遇，但同时也带来了冲击与挑战。市场准入门槛逐渐放宽，企业数量增加，加剧了市场竞争。在激烈的市场竞争下，企业应积极采取相应措施，结合内部实际情况，做好财务管控工作，确保经济效益，突出竞争优势，在激烈的市场竞争中占据有利地位。企业在发展及运营中，财务风险问题客观存在，为降低财务风险对企业发展的影响，企业应积极开展财务管理工作，并将财务风险管控作为企业持续发展与生存的核心内容，强化风险管理，构建完善的财务风险分析系统，及时发现风险，规避风险，降低风险发生几率。在企业内部，存在投资风险、资金运营风险及利润分配风险等，通过本次研究，将深入探究企业常见的风险类型，分析风险产生原因，继而提出有针对性的优化措施，降低风险对企业的影响，带动企业健康发展。

关键词：企业;财务风险;防范对策

财务风险主要指的是企业在日常生产及运营过程中，由于存在一定不确定因素，导致企业无法实现预期收益，甚至还会出现经济损失。财务风险并不能完全消除，通常存在于经营管理的各个环节中，客观性与全面性是财务风险的显著特征。企业一旦发生财务风险，需要积极采取应对措施，降低风险影响，确保内部均衡发展。若风险处理不及时，企业不仅会面临一定经济损失，甚至会影响企业持续发展。针对运营中较为常见的风险问题，企业需制定完善的风险应对措施，完善风险管理体系，优化管理组织结构，形成良好的风险管理意识，完善内部管理体系，建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的管控，为企业运营及发展营造出安全环境。

一、财务风险概述

1.财务风险含义

在企业内部，财务风险主要指的是在企业日常经营管理工作中，财务工作存在一定不确定因素，导致预期收益与实际收益之间存在偏差，还会导致企业经营收益与债务偿还能力下降。财务风险发生原因主要是由于企业在开展投资活动时，资本结构配置缺乏合理性，内部资金链断裂，引发财务风险。

在企业运营过程中，财务风险问题主要可采用资产负债率展现，资产负债率能够全面展现出企业运营过程中产生的财务风险问题，是一项重要财务指标。资产负债率与企业财务风险之间呈现正比关系，若企业资产负债率相对较高，则企业财务风险发生几率相应增加，若资产负债率超出85%，则意味着企业将面临较大财务风险问题，需及时采取措施，避免财务风险进一步恶化，对企业健康发展产生不良影响。

2.财务风险特征

财务风险往往客观存在于企业不同工作环节中，无法完全消除，财务风险具有显著体征，主要可从以下几方面阐述。

首先，财务风险具有显著的客观性特征。企业财务风险客观存在于不同工作环节中，并不以人的意志作为转移，在企业经营管理中较为常见，且存在与企业多项活动中。企业在面对财务风险时，虽然能够制定相应措施，降低财务风险发生几率，但无法将财务风险完全消除。由此可见，企业财务风险具有客观性特征。

其次，财务风险具有全面性特征。企业在运营过程中，通常会开展资金活动，而财务风险则蕴含在这部分活动中，并且存在于财务管理的不同阶段。

再次，财务风险具有不确定性特征。虽然财务风险客观存在于企业运营活动中，但财务风险所发生的时间与工作环节无法明确，同时企业财务风险发生后所产生的影响及损失大小也无法确定，因而财务风险具有显著的不确定性特征。

最后，财务风险具有受益于损失共存特征。指的是企业财务风险与企业经营收益之间存在正比关系，财务风险较大，则表明企业收益较高，若财务风险较小，则表明企业收益较小。

二、企业存在的财务风险类型

在企业经营及管理过程中，存在不同类型的财务风险问题，同时在企业不同发展阶段，也会受主观因素影响，产生多种财务风险。在新形势下，企业应重视财务风险管理工作，明确不同财务风险对企业发展的影响，形成良好的风险管理意识，提升风险应对能力。为提高自身风险防范能力，企业应当对基本财务风险类型展开深入研究，分析不同财务风险形成原因，从而制定风险应对方案。现阶段，企业所面临的财务风险类型主要为以下几种。

1.投资风险

企业是盈利性组织，获取经济效益是企业运营的主要目的。企业在发展中，对资金需求量较大，需要充足的资金支持，确保各项工作正常运转。为获得更多资金，企业通常会开展投资活动，投资也是企业扩张的重要途径，通过开展投资活动，获得一定收益，用于维持企业正常运转。但在投资过程中，往往存在一定投资风险，且投资活动具有高风险及高收益特征，因而企业在投资过程中，应采取谨慎态度，多角度分析投资项目的收益情况，降低投资风险发生，获取经济效益。但存在部分企业，在开展投资活动时，并未从长远利益角度出发，受短期利益影响，对投资项目分析不全面，产生投资风险，企业难以获得预期收益，同时内部经济效益也会受到影响。投资风险发生，将直接影响投资成果，也会产生资源浪费问题。企业在投资时，存在盲目跟风问题，发现某一项目做得好，多个企业均进行投资，从而出现生产过剩及失败投资问题，难以获取预期收益，企业内部资金链断裂。投资风险是制约企业健康发展的重要因素之一。

2.資金运营风险

资金是企业各项生产经营的终极目标，同时也是资金运转的基础保障。企业在管理过程中，财务管理是一项重要环节，主要是对企业内部各项财务活动进行管理，提高资金使用效率，避免资金浪费，优化配置各项资源。企业在开展财务管理工作中，需要加强内部资金管理，确保资金科学使用，从根本上提高资金利用率。但在实际工作中，企业还存在资金运营风险。企业在资金运营过程中，面临较大风险问题，若资金运营不顺畅，资金运用不规范，将会直接影响资金运营水平。企业内部管理者的财务分析能力与决策能力，也会对现金流周转情况产生直接影响。若企业管理者对市场分析不充分，所制定的决策缺乏科学性，必然会导致资金运营不够科学，则会产生资金无法收回等问题，最终滋生资金运营风险。

3.贷款风险

企业正常运转往往需要大量资金支撑，为获得充足的发展资金，企业往往会选择多种融资方式，通过贷款获取资金，维持发展，但这一途径也会产生贷款风险，制约企业正常运转。企业在运营中，为拓展生产规模，对资金需求量较大，通过多种贷款方式，能够为企业发展提供充足资金支持。贷款风险通常产生于贷款及融资过程中，若企业难以获得稳定贷款，或者贷款金额较多，使得后续还款压力大，不仅影响企业债务偿还能力，同时也会影响企业健康发展。存在部分企业，在发展中存在盲目扩张行为，对企业内部及外部发展认知不充分，大量贷入资金，提高资金流转效率。这一方式虽然能够获得大量资金，用于企业生产及经营中，但也会导致企业贷款成本增加，还款压力大。若企业无法偿还贷款，银行将会收回贷款，还会影响企业信誉。例如企业在发展前期，贷款额度较高，在债务偿还中，通常需要采取多种方式筹集资金，用于偿还贷款，在这一过程中必然会影响企业内部资金流动，不利于企业发展。

4.利润分配风险

企业通过运营及生产活动产生盈利后，需要面临利润分配问题，在利润分配环节中，若处理不当，将会滋生利润分配风险。企业在盈利后，针对盈利部分，将多少利润投入至企业再生产活动中，内部原始股东间的利润将如何分配，这些问题均会影响利润分配的公平性及合理性。若企業在利润分配过程中，缺乏公平性及合理性，不仅会影响利益相关者的收益，同时也会对企业未来发展产生深远影响，严重情况下会导致企业内部高层管理人员出现内部竞争等问题，不利于企业内部团结协作，继而引发财务风险。现阶段企业发展过程中，利润分配风险值相对较高，利润分配风险处理不到位，将会带来多种隐患，甚至会导致企业破产。

三、企业财务风险发生原因

财务风险存在于企业运营及生产的全过程中，影响企业发展。若企业对财务风险缺乏重视，未采取有效防范措施，必然会对企业经营及发展产生直接影响，甚至还会影响企业正常运转。企业在面对不同财务风险时，需通过财务管理方式，强化风险识别与管控，针对不同财务风险，财务针对性管控措施，财务风险类型多样。只有明确财务风险产生原因，才能够确保风险防范措施的全面性与针对性，降低财务风险对企业产生的影响。企业财务风险产生原因主要可从外部与内部两方面概述。

1.外部原因

受外部多种因素影响，导致企业在运营中会滋生财务风险。外部因素主要指的是企业在发展过程中，受外部市场经济环境的影响，从而发生财务风险问题。企业是市场经济发展的主体，企业运营中会受市场因素的影响及制约，同时市场环境也会对企业发展产生影响。外部因素主要涵盖市场环境、行业竞争与政策因素等，加剧了企业运行压力。现阶段，我国市场经济发展逐步进入新常态，发展速度减缓，但在发展过程中仍面临着资源消耗与破坏等多样性问题，制约经济发展质量。且当前的政策体系呈现紧缩态势，企业在运营中若盲目扩大生产或者盲目投资与贷款，均会产生多种风险问题，不利于企业长远发展。此外我国与世界市场之间的联系相对紧密，也会受到世界市场变化影响。随着对外开放政策的落实，开放领域进一步拓展，为激发经济发展活力，与其他国家之间的经济贸易往来十分密切，在经济融合与互动过程中，将会对企业发展产生影响，带来全面冲击与挑战，使得企业需要面临财务风险问题。

2.内部原因

（1）未形成良好的风险意识

虽然财务风险客观存在，无法通过人为干预方式，彻底消除风险，但企业可采用多种风险防范措施，降低风险对企业的影响。企业作为市场经济主体，在不同运营环节中，极易受财务风险影响，若风险管控不到位，必然会影响其正常运转。为提高风险管控质量，企业应当从意识层面出发，形成良好的风险意识，从而有效应对潜在的风险问题。但在实际工作中，企业虽然开展了财务管理工作，但并未形成风险意识，对财务风险缺乏重视，不具备风险防范能力。甚至存在部分企业管理者，对财务风险了解不够深入，不明确财务风险对企业的影响，财务风险识别与预警机制不健全，流于形式。企业在投融资活动中，过度依赖于管理者的主观意识。此外部分企业虽然制定了内控体系，但管理、决策工作与财务工作之间未建立相应联系，企业管理不到位，风险意识不强是产生财务风险的主要诱因。

（2）预算与成本管理不到位

企业在发展与运营过程中，为充分防范财务风险，提高财务风险水平，则需要从财务管理工作着手，发挥财务管理优势，加强风险管理与防控。在这一过程中，企业通常会采用预算与成本管理方式，实施全过程与多角度管理，但企业在开展预算与成本管理工作中，存在诸多问题。例如在预算管理中，需要结合企业实际情况，制定完善的预算方案，强化预算执行，实现资金管控与风险规避目标。但在实际工作中，预算管理工作不完善，预算管理体系不健全，预算管理方式缺乏科学性，直接影响预算管理工作开展。而在成本管理工作中，内部机制不完善，对资金流把控不到位，使得成本管理质量与水平低下。企业在财务风险管控中，为确保管控质量，往往需要形成完善的内控体系，若内控体系不健全或者流于形式，必然会滋生多种风险问题。

（3）缺乏完善的财务管理体系

经济高速发展下，企业发展速度也逐渐增加，但由于内外部市场环境发生变化，使得我国经济发展步入新常态阶段，但企业并未及时明确这一转变，内部管理方式转变不及时，使得经营管理模式不符合市场环境，加剧财务风险发生几率。首先在企业管理中，财务风险是一项重要环节，财务管理工作质量还会对其他管理工作产生直接影响。但在企业内部，缺乏健全财务管理体系，使得财务管理工作开展混乱，未能发挥财务管理工作优势，滋生财务风险。其次，企业发展中，未结合市场环境变化情况，对内部投融资计划进行调整，投融资活动仍旧依据原有方案展开，与市场需求难以保持一致，因而产生财务风险问题。最后，从企业经营管理制度方面概述，由于财务管理制度不完善，难以为经营管理工作开展提供制度保证，存在多种不确定诱因，产生财务风险。

四、企業财务风险防范路径

为降低财务风险对企业的影响，企业在明确财务风险产生原因后，应积极开展财务管理工作，制定完善的风险应对及防范措施，充分解决财务风险问题，保证企业良性运转。企业可从以下几方面采取措施，充分防范财务风险。

1.形成科学风险意识，完善内控管理体系

由于财务风险客观存在，并不能完善消除或者规避，为降低财务风险对企业发展的影响，提高财务风险防范措施，确保企业正常运营，企业应形成科学风险意识，完善内控管理体系，采用内部控制方式，确保财务管理质量。首先，企业管理者与员工，均应当摒弃传统思想观念及意识，明确财务风险对企业运营的影响，积极转变意识，形成风险意识，还需要参与至风险管控工作中，确保风险管控工作有效开展。大量实践证明，当企业管理者形成精细化的风险意识，在日常管理工作中，能够始终坚持企业的战略导向作用，积极投身于管理工作中，确保风险管控工作的落实与实施。由此可见，企业管理者作为企业发展方向的引导者，需要从自身出发，形成风险防范意识，明确风险防范工作的重要性，并带动内部员工思想观念转变，为风险管理工作提供保证，提高风险防范质量。

其次，为从根本上提高企业财务风险防范能力，还应构建内控体系，做好内部控制工作。通过开展内部控制工作，不仅能够从全面角度出发，梳理影响企业财务风险的因素，同时还能够分析影响企业发展的因素，便于企业制定针对性的措施，降低财务风险发生几率。企业在完善内控体系时，应结合自身发展情况与需求，确保内控体系的针对性与完善性，能够充分统筹多方面内容，提高内控质量，防范财务风险。

2.完善风险管理体系，优化管理组织结构

企业在财务风险管控中，为提高管控质量，应当构建出完善的风险管理体系。从企业角度概述，风险客观存在，难以避免，但可以采取相应措施，降低财务风险对企业的影响，从而实现发展。在财务风险应对中，企业可制定精细化风险管理体系，实现对财务风险的疏导与管理，降低财务风险发生几率，为企业营造出良好的发展环境。在具体工作中，企业需要充分结合不同发展阶段中潜在的财务风险问题，构建风险管理体系，全面分析并解读潜在财务风险问题。首先，在风险管控中，企业需要建立风险追踪与定位机制。通过追踪风险，实现对财务风险的全过程管控，明确风险类型及诱因，从而采取方案。而通过风险定位，企业能够掌握风险发生环节，并加强对这一环节工作的管控，应对风险。其次，企业需要采用多种风险管控方式，例如风险转移等，提高风险管控效果。需要明确的是，财务风险类型多样化，而不同财务风险所采取的管控方式不同，为提高风险管控质量，企业应采取针对性的管控方式，明确财务风险类型后，制定风险应对方案，从根本上降低风险的危害程度。最后，企业还应完善组织结构，转变传统管理方式，例如企业可采用扁平化管理方式，逐渐下放管理权限，落实管理职能，通过强化管理，推动风险管理工作落实。

3.建立健全风险预警机制

现阶段，外部市场环境相对复杂，在这一背景下，企业为强化对财务风险的管控，应建立健全风险预警机制，针对企业运营过程中可能存在的财务风险进行识别与预警，并评估财务风险对企业的影响程度，通过风险识别与评估，便于相关部门结合风险实际情况，制定风险应对方案，降低风险对企业的影响。企业在风险预警机制构建中，需要将风险预警机制与企业管理工作相融合，依据企业实际情况及需求，分析企业运营管理中可能存在的财务风险问题，对这部分风险展开分析与评估。相关部门可结合评估结果，制定应对方案。一旦发生风险，企业具有充足的操作时间，并采用提前制定的风险应对方案，采取措施，管控风险。通过这一方式，能够提高财务风险管控质量。其次，企业在财务风险预警机制构建中，应加强对信息技术的应用，发挥信息技术优势，完善信息管理系统，及时收集并整理多项信息，继而通过财务分析，及时发现企业潜在的风险问题。信息化时代到来，企业利用信息技术，构建信息管理系统能够提高财务风险管控水平，优化管理模式，促进企业发展。最后，企业可利用信息技术与完善的管理模式，密切关注企业经营状况，同时还需要对债务偿还能力与经济活动展开分析，为财务风险预警工作开展夯实基础。

4.完善财务管理体系

当前市场环境趋于复杂，企业在发展中，为提高财务风险管控水平，应从财务管理工作着手，完善财务管理体系，提高财务管理水平，合理管控财务风险。首先，企业可结合内外部环境变化，调整管理模式及战略目标，为经营管理工作提供指导。结合市场发展情况，制定企业发展规划，才能够与市场发展保持一致，降低财务风险发生几率。其次，企业应进一步完善财务管理制度，明确财务管理部门的权责，制定财务管理工作流程，为财务管理工作有序开展夯实基础。因此企业应强化财务内控，完善风险管理制度，针对企业内部发生的财务活动，需要进行全过程监督。在监督中，一旦发现问题，可及时调整与修正，避免滋生财务风险。最后，企业应积极优化资本结构，转变单一融资方式，通过多种渠道获取资金，规避财务风险，保证内部资金的稳定性与安全性。

五、总结

在企业运营中，财务风险往往存在于不同环节及工作中，若财务风险管控不到位，财务风险进一步恶化，必然会影响企业正常运转。企业在财务风险管控中，应明确财务风险类型，掌握财务风险的诱发因素，结合不同财务风险，财务针对性解决措施，完善风险预警机制，完善财务管理体系，形成良好的风险意识，全方位防范并管控财务风险，实现企业可持续发展。

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